joost rietveld

Fiscale en financiële valkuilen voor starters

Gepubliceerd op 13 november 2008 | (19 reacties) | Ga naar het bijbehorende forumtopic

Starters en gedrevenheid. Starters en idealen. Starters en dromen. Starters moeten wakker worden! Het valkuilenbos in Helden (Limburg) bestaat nog steeds.

Wakker liggen

“Ik ga voor mezelf beginnen.” Prima idee! Onderneming inschrijven bij de KvK en de fiscus. BTW-nummer binnen en we kunnen factureren. Zaken gaan voorspoedig, geld komt binnen, BTW wordt betaald, niets aan de hand. Denk je althans!

Starters zijn vaak zo gedreven met hun onderneming bezig dat ze spontaan vergeten dat het fiscale spook zijn rechten zal uitoefenen en dat zij de eerste in lijn der schuldeisers zijn. De realiteit laat helaas zien dat de fiscus die macht helemaal niet uitstraalt naar de ondernemer. Veelal wordt de starter om 5 uur in de ochtend gewekt door de ontvanger, als het al te laat is.

Ergens ver in het achterhoofd weet elke starter wel dat de fiscus zijn deel zal opeisen. Maar zoals met zo veel consequenties op lange termijn (rook nu, sterf straks; rij nu te hard, betaal de boete over drie maanden), neemt de starter de mogelijke gevolgen niet echt serieus in overweging. Eerder dood gaan en kleine boetes betalen, tja, daar lig je niet wakker van.

Denk eens aan het volgende

Wellicht helpt namelijk het volgende voorbeeld:

Je start begin 2007. Je maakt winst, blij, blij. Je boekhouder vraagt uitstel voor het indienen van je aangifte (Inkomstenbelasting) IB 2007 (hij heeft het druk en dit is gebruikelijk). In januari 2009 dient hij de aangifte over 2007 in. Prima op tijd, maar dan….

Over 2007 heb je een mooie winst gemaakt van € 40.000. Je moet € 10.000 afrekenen met de fiscus. Geen probleem, denk je. De fiscus redeneert net iets anders: “Als je over 2007 deze winst gehaald hebt, dan zul je over 2008 ook deze winst halen, dus leggen we over 2008 vast een voorlopige aanslag op van € 10.000.”

Nu heb je dus een aanslag 2007 van 10K en een voorlopige 2008 van 10K, beiden te betalen binnen twee maanden. Nu 2008 reeds verstreken is, kun je ook geen gespreide betaling meer aangaan. Sterker nog: het is januari 2009 en dus redeneert de fiscus: als je over 2007 en 2008 moet betalen, dan over 2009 dus ook. En dus volgt een voorlopige aanslag 2009 van 10K die dan wel te betalen is in elf termijnen.

Voor eind februari 2009 moet je dus betalen:

• 10K over 2007
• 10K over 2008, voorlopig
• 1/11e van 10K over 2009, voorlopig.

Heb je hier rekening mee gehouden?

Nee, want de fiscus was bij de start in 2007 een spook. Ver weg van crediteuren en de eigen behoefte aan gezinsinkomen (monden voeden en dak over hoofd betalen). Daarbij was die aanbieding in december 2008 op een Audi te lekker. Hoe nu de fiscus betalen? De fiscus is geen bank, dus verwachten zij dat je ten gelde te maken vermogen ook opneemt: overwaarde huis = 2e hypotheek, verkoop effecten (thans, eind 2008, met verlies), spaarsaldi in privé. Alles komt in aanmerking!

Zo gaan ook starters de mist in die een financiering aanvragen bij een bank en daarbij vergeten dat ze ook geld nodig hebben voor hun levensonderhoud. Zeker in de starttijd waarin er nog geen inkomen binnenkomt. Denk dan met name aan de eerste factuur die pas twee maanden later betaald wordt. Waar denk je dan van te leven in die twee maanden?

BTW

Inderdaad, het BTW spook is er ook nog. Je maakt omzet, dus ben je BTW verschuldigd aan de fiscus. Even een maand geen tijd en dus geef je jouw boekhouder de opdracht om te schatten en op basis van die schatting de aangifte in te dienen. Het indienen van een schatting BTW zonder goedkeuring van de fiscus is strafbaar! Maar jouw grotere probleem is het terughalen van de voorbelasting. Die moet namelijk gevorderd worden in de aangifte over het tijdvak waarin je de voorbelasting op een inkomende factuur betaald hebt.

Nog erger wordt het als je de BTW op aangifte niet (helemaal) betaalt. Dit is een verbruiksbelasting waarvoor geen uitstel verleend wordt. Je weet na afloop van het tijdvak immers wat je verschuldigd bent, dus betalen. Weet je überhaupt wel waarover je BTW moet betalen? Ken je de margeregeling, welk tarief, handel met het buitenland (EU of export), vrijgesteld en wat met de voorbelasting?

Nog niet genoeg gehad?

Heb je personeel, dan geldt voor de loonheffingen hetzelfde principe: omvang van de belasting is tijdig (elke maand) bekend, dus tijdig betalen.

Jij als ondernemer geniet geen salaris. Je betaalt IB over de winst (omzet minus kosten). Wat je privé opneemt is niet relevant voor de IB! Als de winst over enig jaar 40K is en je moet 10K belasting betalen, dan heb je netto besteedbaar dus 30K.

De tips

• vraag tijdig een voorlopige aanslag IB aan over het startjaar
• doe dit tevens voor het jaar daarop op basis van actuele winstcijfers
• check of jouw BTW aangiftes kloppen (stel vragen op Higherlevel.nl)
• vraag altijd de voorbelasting terug over het tijdvak waarin de ingekomen facturen vallen
• zorg dat BTW schulden over verlopen jaren via een suppletie ingediend worden voordat de fiscus erachter komt
• houd in het ondernemingsplan rekening met de privé behoeften qua inkomen
• geld op de bank heeft vele bestemmingen: crediteuren, fiscus, toekomstige investeringen. Het is dus geen privé geldpot. Eerst verplichtingen betalen, wat overblijft is voor jou.

Bovenal: reserveer geld voor de fiscus en laat de schulden niet oplopen vanwege privé opnames. Als je meer opneemt dat de winst, dan zal een bank in elk geval de geldkraan dichtdraaien. Ook al heb je het tijdelijk moeilijk.

Succes!

19 Reacties