Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?

  Higherlevel.nl
  Financiering, juridische en fiscale zaken
  Fiscale zaken
  Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
Pagina's: [1] 2
Auteur  Onderwerp: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route? (802 keer gelezen)
Klierin
Newbee

Karma: 0

Berichten: 3

Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« Klierin Gepost op: 11 oktober 2018, 21:56 »

Goedenavond,

Sinds 1 september jl. heb ik een nieuwe werkgever. De reisafstand tussen mijn woning en kantoor is 72 kilometer, uitgaande van de snelste route. Er zijn echter meerdere (zo’n 4) routes mogelijk, waarvan de kortste slechts 52 kilometer is. Overigens zijn alle andere routes ongeveer 70 kilometer lang.

De kortse route gaat helaas door 2 stadscentrums, is een lange 1-baansweg zonder inhaalmogelijkheid, bevat veel stoplichten en veel vracht- en landbouwverkeer. Om die reden rijd ik dus ook altijd de snelste route, welke route praktisch alleen maar over de snelweg gaat.

Mijn reistijd is via de snelste route 45 minuten en zou via de kortste route 1 en 5 minuten zijn.

In mijn contract is afgesproken dat ik de reiskosten maximaal krijg vergoed, voor zover dit fiscaal onbelast mogelijk is. Volgens mij is dit 72 km x 2 x € 0,19. Volgens mijn werkgever is dit 52 x 2 x € 0,19.

Argument van mijn werkgever is dat de Belastingdienst bij een controle aan het begin van het kalenderjaar heeft aangegeven dat de reisafstand moet worden bepaald aan de hand van de ANWB-routeplanner, onder instelling van de kortste route.
Ik heb echter uit diverse bronnen vernomen dat van de reisafstand van de meest gebruikelijke route mag worden uitgegaan.

Mijn vraag: Heeft mijn werkgever c.q. de Belastingdienst gelijk en moet onder de WKR altijd van de kortste route worden uitgegaan?

Alvast bedankt voor jullie reacties.
shoptillyoudrop
Legend

Karma: 9

Berichten: 383



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« shoptillyoudrop Antwoord #1 Gepost op: 11 oktober 2018, 23:17 »

En waarom is dit relevant voor ondernemers die "het gebeuren" op HL volgen?

"What, me worry?"
Klierin
Newbee

Karma: 0

Berichten: 3

Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« Klierin Antwoord #2 Gepost op: 11 oktober 2018, 23:56 »

Omdat het over de kilometervergoeding en de WKR gaat. Je zou het verhaal ook vanuit de werkgever kunnen bekijken.
Norbert Bakker
Adviseur risicobeheer en verzekeringen
Moderator

Karma: 1148

Berichten: 11031



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« Norbert Bakker Antwoord #3 Gepost op: 12 oktober 2018, 08:37 »

Quote : shoptillyoudrop op 11 oktober 2018, 23:17
En waarom is dit relevant voor ondernemers die "het gebeuren" op HL volgen?
 

Om de door Klierin genoemde reden. Er zijn al diverse WKR en reiskosten gerelateerde vragen op HL gesteld door ondernemers, en deze past daar prima bij als aanvulling.

Quote : Mikky Vrolijk (Kermie) op 27 februari 2018, 16:39
Door het moderatorenteam is besloten soepeler om te gaan met onze forumregels  m.b.t. werknemers- en student-start-up vragen.
Dit, omdat we ons forum wat meer toegankelijk willen maken en we ook een podium willen bieden voor relevante vraagstukken m.b.t. ondernemerschap uit andere invalshoeken. Deze werden tot op heden beoordeeld op het feit of Topicstarter wel/niet een (startende) ondernemer is, i.p.v. op relevantie en alsnog interessant voor andere ondernemers.
 

B2Bsure, de verzekeringsadviseur nieuwe stijl

Mijn nieuwste Blog: Verzuim verzekeren wordt duurder; kijken naar alternatieven loont
shoptillyoudrop
Legend

Karma: 9

Berichten: 383



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« shoptillyoudrop Antwoord #4 Gepost op: 12 oktober 2018, 09:11 »

Quote : Norbert Bakker op 12 oktober 2018, 08:37
Om de door Klierin genoemde reden.
 

OK.

De belastingdienst spreekt van "uit privéoverwegingen gereden omrijkilometers". Deze mogen dan niet vergoed worden.
Zij geven hierbij als voorbeeld om "een kind naar de crèche te brengen".

Dan is dus de vraag of de 'omrijkílometers' in dit geval zijn gemaakt vanuit privéoverwegingen:
Het lijkt mij van niet, gezien het veel langer duurt om de kortere weg te nemen.

Normale mensen gaan niet 20 minuten langer in de auto zitten om een klein beetje brandstof te besparen (als daar überhaupt sprake van zou zijn, mat al dat remmen en optrekken voor stoplichten e.d.).
Lijkt mij dan eerder uit praktische (en zakelijke?) motieven dit.

"What, me worry?"
RT
Legend

Karma: 120

Berichten: 1493



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« RT Antwoord #5 Gepost op: 12 oktober 2018, 09:14 »

Quote : Klierin op 11 oktober 2018, 21:56
de Belastingdienst [heeft] bij een controle aan het begin van het kalenderjaar heeft aangegeven dat de reisafstand moet worden bepaald aan de hand van de ANWB-routeplanner, onder instelling van de kortste route.
 
De Belastingdienst zal in principe uitgaan van de kortste route. Lijkt me logisch.

Je kunt evt. met de Belastingdienst overleggen of er in jouw specifieke geval toch niet voor de andere route gekozen mag worden.
Of je laat die extra kilometervergoeding als loon belasten.

That awkward moment when your sarcasm is so advanced people actually think you're stupid
Highio
Moderator

Karma: 336

Berichten: 7635



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« Highio Antwoord #6 Gepost op: 12 oktober 2018, 09:18 »

Die wil deze werkgever voorlopig helemaal niet betalen...

...snelgerekend € 7,60 p/d of € 38,-- p/w verschil.

Quote:
Ik heb echter uit diverse bronnen vernomen dat van de reisafstand van de meest gebruikelijke route mag worden uitgegaan.
 

Welke bronnen zijn dat dan? Ik lees her en der inderdaad 'gebruikelijke' route, maar ja...

...de website van de Belastingdienst zegt dit.

Quote:
Normale mensen gaan niet 20 minuten langer in de auto zitten om een klein beetje brandstof te besparen
 
Dat is maar net de vraag. Op Nederlandse snelwegen schijnen ook regelmatig files te staan.

Groet,

Highio

HelikopterLandingsplaats...
RT
Legend

Karma: 120

Berichten: 1493



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« RT Antwoord #7 Gepost op: 12 oktober 2018, 09:29 »

Quote : Highio op 12 oktober 2018, 09:18
Die wil deze werkgever voorlopig helemaal niet betalen...
 
Nee dat denk ik ook niet. Maar de vraag of hij dat moet doen op basis van de arbeidsovereenkomst, is wellicht een andere dan de vraag welke kilometers de Belastingdienst als onbelast aanmerkt. Toch niet, want "voor zover dat fiscaal onbelast mogelijk is".

That awkward moment when your sarcasm is so advanced people actually think you're stupid
shoptillyoudrop
Legend

Karma: 9

Berichten: 383



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« shoptillyoudrop Antwoord #8 Gepost op: 12 oktober 2018, 09:39 »

Fiscaal moet het de gebruikelijke route zijn.

En zoals ik het las, moet dit dan ook door de werkgever vergoed worden (stond toch in het contract?).
Maar wie ben ik...

"What, me worry?"
prinsrachid
Legend

Karma: 247

Berichten: 1912



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« prinsrachid Antwoord #9 Gepost op: 12 oktober 2018, 11:02 »

Quote : Klierin op 11 oktober 2018, 21:56
Mijn vraag: Heeft mijn werkgever c.q. de Belastingdienst gelijk en moet onder de WKR altijd van de kortste route worden uitgegaan?
 
Het kan zijn dat de werkgever twee zaken door elkaar haalt, namelijk (a) de berekening van de afstand voor het betalen van de kilometervergoeding enerzijds én (b) de berekening van de afstand voor het belastingvrij verrekenen met de eindejaarsbonus anderzijds.

(a) Enerzijds is er de gewone kilometervergoeding. Die kan zijn afgesproken in je arbeidscontract (of CAO). Dat kan ook betekenen dat daarin staat dat de reisvergoeding op basis van de kortste afstand is. In dat geval zul je echt van de kortste afstand moeten uitgaan. Maar dan moet dat dus wel vooraf zijn afgesproken.

Zonder dergelijke afspraken is het redelijke uitgangspunt niet de kortste route, maar de meest gebruikelijke route. Hoewel dat betekent dat je niet per se uit hoeft te gaan van de kortste route, kan dit de zaak wel wat vager maken, want wat is gebruikelijk?

De gebruikelijke route is de route die een 'redelijk belastingplichte' met een 'vergelijkbaar vervoermiddel' onder 'dezelfde omstandigheden' zou gebruiken. Nu kan het zijn dat de snelste (in plaats van de kortste) route de meest gebruikelijke is, maar als het nemen van een kortere sluiproute gebruikelijk is om bijvoorbeeld een file te ontwijken tijdens de spits, dan moet je toch van die kortere weg uitgaan. Je kunt ook niet blind uitgaan van wat een willekeurige routeplanner aangeeft, omdat de geadviseerde route afhankelijk is van het gebruikte algoritme en in steeds grotere mate van actuele file-informatie. Maar in heel veel gevallen zal mijns inziens de snelste route weldegelijk ook de meest gebruikelijke zijn. Zeker als het - zoals in jouw geval - 20 minuten reistijd scheelt.

(b) Maar anderzijds is er de eindejaarsregeling, waarbij de werkgever (een deel van) de (belaste) eindejaarsbonus mag uitkeren in de vorm van (belastingvrije) woonwerkkilometers. Voor deze berekening moet echter wél de kortste route in de ANWB routeplanner worden gebruikt. Maar dat is uitsluitend omdat de fiscus dat expliciet zo heeft bepaald (en waarschijnlijk ingegeven om de kosten van deze uitruilregeling ietwat te drukken). Maar ook hier is kortste route niet altijd de korste route. Je mag bijvoorbeeld tolwegen en veerponten buiten beschouwing laten. Feit blijft dat de uitgangspunten van de fiscus voor het uitvoeren van deze regeling niet bepaalt hoe je werkgever de woonwerkafstand moet berekenen!

The goal of a resonance cascade is to plant the seeds of growth rather than yearning. If you think pseudo-profound bullshit quotes are inspirational, you're, well, kinda dumb. https://goo.gl/fZf4oe
Roel J
Moderator

Karma: 572

Berichten: 3729



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« Roel J Antwoord #10 Gepost op: 12 oktober 2018, 11:27 »

De laatste reactie van shoptillyoudrop en het gelinkte artikel is ook mijn visie én ervaring. De praktijk is de meest gebruikelijke route en fiscaal wordt dit ook geaccepteerd.

Vervelende is dat dit niet wettelijk is vastgelegd maar ontstaan in de praktijk en voortkomend uit jurisprudentie. Als ik die vrij vertaal gaat het in principe om de kortste route, want die zal vaak het meest gebruikelijk zijn en heel vaak zal het verschil ook maar een paar km zijn waar men uberhaubt niet snel over valt, maar er zijn uitzonderingssituatie waarbij het verschil groot is, maar dat sluit vergoeding niet uit.

De motieven van de werkgever kan ik alleen naar raden, maar als boekhouder heb ik meer dan eens meegemaakt dat een werkgever na een controle en correctie opeens doorslaat naar fiscaal de meest veilige optie (dat is de kortste route, zal je nooit discussie over krijgen) en niet durft of wil afwijken.

Ik heb ooit hetzelfde probleem gehad, ook bij mij was het verschil ook ca 20 km tussen de routes waarbij de werkgever op mijn reiskostenvergoeding aan de veilige kant ging zitten. Ze waren het zelfs met me eens dat mijn route de meest gebruikelijke was en de kortste ondoenlijk was, Uitkomst was uiteindelijk dat ik een deels belaste reiskostenvergoeding kreeg. om het te vertalen naar jou voorbeeld
ik kreeg 50km tegen 19 cent als vaste onbelaste vergoeding en ik kreeg 20 km tegen iets van 25 cent volledig belast. Netto kwam dat neer op 70 km tegen 19 cent. mij maakte het verder niet uit hoe de vergoeding in elkaar zat, ik kreeg wat in mijn ogen als werknemer was afgesproken en de werkgever betaalde, in mijn ogen als boekhouder, vrijwillig teveel (loon)belasting. Vind ik best, dat is zijn afweging.

Wellicht kan dit een compromis zijn dat voor jou ook werkt.

Wat ook niet onbelangrijk is, is dat de routeplanner (of het nu ANWB of een andere is) niet heilig zijn en ook geen wettelijk (alls verplicht) aangewezen methode is, het is simpelweg het eenvoudigst.

Een tip om ook eens te bekijken is hoe de bewegwijzigering is ingericht op de route.
In mijn geval ging het om de route Leiden - Utrecht. in de periode dat de huidige N11 nog niet was aangelegd en het oude tracé van de N11 liep van Leiden >Zoeterwoude> Hazerswoude > Alphen a/d Rijn > Bodegraven > A12

In Leiden werd je via de bewegwijzering voor Utrecht naar de A4 geleid (om via Den Haag op de A12 naar utrecht te komen) en niet naar de lokale weg.
Uit Utrecht stond bij de afslag bodegraven Leiden ook niet op de afritborden, pas als je op de toenmalige N11 kwam stond Leiden aangegeven, je werd dus op de A12 gehouden en pas bij Den Haag volgde de afslag Leiden.

Er waren bij mij dus duidelijke aanwijzingen dat A4-A12 de meest gebruikelijke route was terwijl dat ook ca 20 km langer was. Mijn eerst belaste vergoeding is later ook aangepast naar onbelast omdat er een nieuwe salarisadministrateur kwam die, vanwege het grote verschil tussen de kortste en meest gebruikelijke route, bovenstaand verhaaltje als onderbouwing bij mijn onbelaste vergoeding heeft opgenomen.

Dus dat lijkt mij ook een mogelijke werkwijze voor jou werkgever, door het grote verschil tussen de 2 routes kan je werkgever iets meer moeite nemen om te onderbouwen waarom de vergoeding onbelast verstrekt wordt.
RT
Legend

Karma: 120

Berichten: 1493



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« RT Antwoord #11 Gepost op: 12 oktober 2018, 11:30 »

Quote : prinsrachid op 12 oktober 2018, 11:02
Enerzijds is er de gewone kilometervergoeding. Die kan zijn afgesproken in je arbeidscontract (of CAO). Dat kan ook betekenen dat daarin staat dat de reisvergoeding op basis van de kortste afstand is. In dat geval zul je echt van de kortste afstand moeten uitgaan. Maar dan moet dat dus wel vooraf zijn afgesproken.
 
Probleem is dat in de arbeidsovereenkomst kennelijk is afgesproken dat werknemer slechts recht heeft op een kilometervergoeding voor zover die vergoeding fiscaal onbelast zou zijn.

Hoeveel km werknemer vergoed krijgt laat werkgever dus afhangen van het oordeel van de belastingdienst.
De belastingdienst zegt (althans volgens de werkgever) dat ze de kortste route als gebruikelijke route aanmerken. Ergo, alleen de kilometers van de kortste route krijgt werknemer van zijn werkgever vergoed.

Dat de belastingdienst zich in eerste instantie op het standpunt stelt dat gebruikelijk=kortste, lijkt mij voor de hand liggen. Wil werknemer van zijn werkgever méér kilometers vergoed krijgen, dan zal hij dat met de belastingdienst moeten kortsluiten.

That awkward moment when your sarcasm is so advanced people actually think you're stupid
prinsrachid
Legend

Karma: 247

Berichten: 1912



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« prinsrachid Antwoord #12 Gepost op: 12 oktober 2018, 12:13 »

Quote : RT op 12 oktober 2018, 11:30
Quote : prinsrachid op 12 oktober 2018, 11:02
Enerzijds is er de gewone kilometervergoeding. Die kan zijn afgesproken in je arbeidscontract (of CAO). Dat kan ook betekenen dat daarin staat dat de reisvergoeding op basis van de kortste afstand is. In dat geval zul je echt van de kortste afstand moeten uitgaan. Maar dan moet dat dus wel vooraf zijn afgesproken.
 
Probleem is dat in de arbeidsovereenkomst kennelijk is afgesproken dat werknemer slechts recht heeft op een kilometervergoeding voor zover die vergoeding fiscaal onbelast zou zijn.
 
Fiscaal onbelast vergoeden mag je dus de meest gebruikelijke route op basis van jurisprudentie. Fiscaal onbelast uitruilen mag je echter alleen de kortste route op basis van een regeling. De laatste is alleen geen maximering van de eerste!

De vragensteller noemt de WKR expliciet in dit verband. Dat doet me vermoeden dat er wellicht nog iets anders speelt, want eigenlijk heeft dat hier niets mee te maken. Als je namelijk als werkgever niet meer dan 19 cent per kilometer vergoed voor die meest gebruikelijke route, dan gaat dat niet ten koste van je vrije ruimte in de WKR en heb je dus ook niet met de WKR te maken.

Nu kan het zijn dat er in dit specifieke geval een samenloop is van een belastingvrije vergoeding van woonwerkkilometers én een uitruil met de eindejaarsuitkering. Dat zou dus inhouden dat de werkgever simpelweg even een andere berekening moet maken voor die uitruil, waardoor een groter deel van de eindejaarsuitkering is belast dan op basis van de daadwerkelijke belastingvrije vergoeding die je gewoonlijk belastingvrij zou mogen ontvangen.

Stel dat de kortste route 50 km is en de meest gebruikelijke route 60 km. De werknemer zou dan recht hebben op een reguliere belastingvrije vergoeding van 11,40 euro (60 km x 0,19 euro) voor die afstand. Echter, wanneer diezelfde werknemer normaal geen reiskostenvergoeding krijgt, maar wel recht heeft op een deels (via uitruil) belastingvrije eindejaarsbonus, dan zal deze bonus voor de loonheffingen slechts belastingvrij zijn op basis van 9,50 euro (50 x 0,19 euro) in plaats van 11,40 euro.

Als iemand echter normaal al een reiskostenvergoeding krijgt (op basis van die 60 km), heeft dit geen effect. De uitruil vindt dan sowieso niet plaats, omdat er geen ruimte meer is om uit te ruilen. De reeds betaalde reguliere belastingvrije vergoeding overstijgt de maximaal te verrekenen belastingvrije vergoeding. Dit laatste zou inhouden dat de eindejaarbonus volledig wordt belast (met loonbelasting).

Dan misschien nog een aanvulling met betrekking tot de WKR. Zelfs als de werknemer niet een route neemt die het kortst, of zelfs niet het meeste gebruikelijk, dan nóg is het mogelijk dat de werkgever die belastingvrij kan vergoeden. Voor de WKR wordt allereerst uitgegaan van de meeste gebruikelijke route - en die gaat niet ten koste van de vrije ruimte. Mochten de werkgever en werknemer overeenkomen om akkoord te gaan met een iets langere (in afstand en/of tijd) of ongebruikelijke route, dan zou dat meerdere in beginsel loon zijn (waarop loonbelasting wordt ingehouden), maar de werkgever kan ook kiezen om dat in de vrije ruimte van de WKR te laten vallen. De vergoeding is dan alsnog belastingvrij.

Dus heel technisch en theoretisch gesproken zou de opmerking dat werknemer "slechts recht heeft op een kilometervergoeding voor zover die vergoeding fiscaal onbelast is" ook kunnen impliceren dat de werknemer recht heeft op een dusdanige (hoge!) reiskostenvergoeding dat de werkgever daarvoor zijn gehele vrije ruimte in de WKR moet uitputten! Tot dát bedrag is de vergoeding namelijk feitelijk fiscaal onbelast!

The goal of a resonance cascade is to plant the seeds of growth rather than yearning. If you think pseudo-profound bullshit quotes are inspirational, you're, well, kinda dumb. https://goo.gl/fZf4oe
RT
Legend

Karma: 120

Berichten: 1493



Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« RT Antwoord #13 Gepost op: 12 oktober 2018, 12:25 »

Quote : prinsrachid op 12 oktober 2018, 12:13
Dus heel technisch en theoretisch gesproken zou de opmerking dat werknemer "slechts recht heeft op een kilometervergoeding voor zover die vergoeding fiscaal onbelast is" ook kunnen impliceren dat de werknemer recht heeft op een dusdanige (hoge!) reiskostenvergoeding dat de werkgever daarvoor zijn gehele vrije ruimte in de WKR moet uitputten! Tot dát bedrag is de vergoeding namelijk feitelijk fiscaal onbelast!
 

Eensch.

En op dat laatste zal de werkgever al helemaal niet zitten te wachten. Lijkt mij dat werkgever er goed aan doet om een regeling zoals bij Roel toegepast te hanteren.

That awkward moment when your sarcasm is so advanced people actually think you're stupid
HvLaarhoven
Newbee

Karma: 0

Berichten: 4

Re: Kilometervergoeding en WKR: snelste of gebruikelijke route?
« HvLaarhoven Antwoord #14 Gepost op: 12 oktober 2018, 16:25 »

Quote : Klierin op 11 oktober 2018, 21:56
In mijn contract is afgesproken dat ik de reiskosten maximaal krijg vergoed, voor zover dit fiscaal onbelast mogelijk is.
 

Quote : Klierin op 11 oktober 2018, 21:56
de Belastingdienst bij een controle aan het begin van het kalenderjaar heeft aangegeven dat de reisafstand moet worden bepaald aan de hand van de ANWB-routeplanner, onder instelling van de kortste route.
 

Quote : Klierin op 11 oktober 2018, 21:56
Mijn vraag: Heeft mijn werkgever c.q. de Belastingdienst gelijk en moet onder de WKR altijd van de kortste route worden uitgegaan?
 

Wat mij opvalt: De werkgever zegt dat de belastingdienst zegt.... maar is dat wel zo?
Zegt de belastingdienst dat echt? Of denkt de werkgever dat dat zo is, is het hun eigen interpretatie?
Ik vermoed het laatste.

Volgens het contract én de belastingdienst mag de gebruikelijke route onbelast worden vergoed. Helemaal als je dit met een routeplanneruitkomst kunt laten zien. Printje in personeelsdossier en de kilometers zijn verklaarbaar.

Vraag het nogmaals na bij de werkgever is mijn advies.
"Zeggen ze dat? Kun je me laten zien waar het staat dan?"
Pagina's: [1] 2  


Partners

HL wordt gefinancierd door

Volg ons