Credit factuur + BTW vorig jaar

[on24]

Vorig jaar hebben we een klant enkele facturen gestuurd. Deze staan nu nog open en worden waarschijnlijk nooit betaald ondanks diverse herinneringen en aanmaningen. Het gaat om een paar honderd euro die we willen crediteren.

 

Vorig jaar hebben we dankzij de Kleine Ondernemersregeling geen BTW afgedragen (uiteraard wel aangifte gedaan). Als ik de facturen nu crediteer dan verdien ik er eigenlijk dus dubbel op doordat het BTW saldo van dit jaar voordeliger uitvalt. Hoe te handelen?

[ecofin]

Het "dubbel" verdienen zie ik niet direct. Je zult de facturen crediteren, d.w.z. dat de btw rekening wordt gedebiteerd. Als je ook dit jaar van de kleine ondernemersregeling gebruik gaat maken komt de "te verrekenen btw" voor eigen rekening. Wat vorig jaar dus is verdiend door niet behoeven af te dragen wordt dit jaar weer ingeleverd.

 

Overigens: gewoon crediteren dit jaar; andere oplossing is er niet.

 

Het btw saldo, de ruimte die je hebt voordat je moet gaan afdragen, kan je ook zelf beinvloeden door al dan niet aankopen te doen in een jaar.

[on24]

Dus stel:

 

Facturen deze klant vorig jaar: EUR 100,00 ex BTW

BTW af te dragen vorig jaar: EUR 19,00

Voordeel KO regeling: EUR 19,00

Totaal BTW afdracht vorig jaar: 0,00

 

Saldo BTW dit jaar: EUR 0,00

BTW dit jaaar na creditering factuur: EUR -19,00

Af te dragen BTW negatief!

 

Lijkt me niet dat de belastingdienst hiermee akkoord gaat?

 

[ecofin]

Negatief af te dragen btw (onder de veronderstelling dat er verder niets te boeken is) wordt gecorrigeerd door kleine ondernemersregeling (ook negatief of beter gezegd optellen ipv aftrekken) € 19; saldo aangifte is nihil.

 

Met als gevolg dat de debitering op de btw rekening wordt overgeboekt naar een rekening b.v. incidentele lasten. Het verlies voor de onderneming bedraagt € 19, omdat deze btw niet teruggehaald kan worden bij de fiscus.

 

In het vorige jaar is deze btw immers als bate geboekt omdat gebruik gemaakt werd van de kor.

[Gast Verwijderd account]

En wellicht voortaan aan het eind van het jaar even kijken of er nog openstaande facturen gecrediteerd moeten worden omdat ze vermoedelijk toch niet binnen komen.

Let op: mag formeel alleen als er ook geen prestatie is geleverd, anders moet je er een reden bij bedenken.