Autokosten lager dan 25% cataloguswaarde

[robbierdam]

Ik heb ergens vernomen dat als autokosten lager uitvallen dan 25% van de werkelijke aanschafwaarde van de auto, de bijtelling dan de totale autokosten is.

 

Klopt dit ?

 

[StevenK]

Klopt; dit geldt echter alleen voor IB ondernemers, ondernemers met een BV zijn weer eens de sjaak.

[Joost Rietveld]

Ik heb ergens vernomen dat als autokosten lager uitvallen dan 25% van de werkelijke aanschafwaarde van de auto, de bijtelling dan de totale autokosten is.

 

Klopt dit ?

 

 

Klopt. Vergeet niet dat in die autokosten ook de afschrijving meetelt (staat altijd elders in de jaarrekening).

 

Ook goed om te weten: de 12% BTW correctie loopt dan dus ook over de lagere IB bijtelling!

 

Groet

Joost

[os]

En nog even voor de volledigheid: het gaat (bij een auto jonger dan 15 jaar) om 25% van de nieuwwaarde van de auto, incl BPM en BTW, en in principe alleen over het gedeelte waar BPM over berekend wordt. Dus als je een gebruikte auto met een oorspronkelijke nieuwwaarde van 30.000 voor 15.000 gekocht hebt, heb je in principe een bijtelling van 30.000 x 25% of de lagere autokosten (van die auto) incl afschrijving van die auto.

[jckoenen@gmail.com]

Stel de auto staat op de zaak; vraag inzake "werkelijke autokosten".

 

Wat als je km's hebt doorberekend/gefactureerd aan je klanten ?

 

Werkelijke kosten zijn ... auto-kosten minus doorberekende auto-kosten ?

 

 

 

[Joost Rietveld]

nope, doorbelaste autokosten is omzet, geen negatieve kosten

[Pieter Reitsma]

Is hiervan ook een (semi-)officieel document op internet te vinden ?

Bdienst ofzo ?

 

Is dit trouwens incl. brandstof of excl. brandstof ?

[Joost Rietveld]

Artikel 3.20 lid 9 IB:

 

De onttrekking wordt in aanmerking genomen voorzover zij uitgaat boven de bedragen die de belastingplichtige ter zake van de kosten en lasten van de auto voor eigen rekening heeft genomen

 

 

 

[jckoenen@gmail.com]

nope, doorbelaste autokosten is omzet, geen negatieve kosten

 

Lekker verhaal zeg (ik heb het over iemand met een bestelbus en grijs kenteken ;-)

Door die bijtelling heeft hij geen aftrekbare autokosten (werkelijke kosten zijn lager dan bijtelling).

(de bijtelling boek ik in administratie als autokosten, btw af te dragen, aan prive)

 

Blijft over in de administratie de doorbelaste km's.

Deze staan vrolijk als een netto-winst in de V&W want er staan geen kosten meer tegenover.

 

Klopt dit ?

 

[jckoenen@gmail.com]

euhh .. die boeking moet natuurlijk andersom ... solly

prive aan autokosten en aan btw te betalen ;-)

[Joost Rietveld]

als de werkelijke autokosten lager zijn dat de bijtelling, dan bedragen de werkelijke autokosten (na toepassing IB bijtelling) dus nihil euro.

 

Dus jij wilt dan de doorbelaste autokosten nog in mindering brengen op de werkelijke autokosten, zodat de bijtelling verder beperkt wordt. Dan gaat elke IB ondernemer voortaan 5 euro per KM doorbelasten. Zijn ze in een klap van de bijtelling af.

 

Dat lijkt me toch niet de bedoeling....

 

 

@Pieter: incl. brandstof

 

groet

Joost

 

 

[jckoenen@gmail.com]

Het lijkt mij ook niet de bedoeling dat de bedrijfsbus, die voor 99% zakelijk wordt gebruikt, voor 100% komt op prive.

Het lijkt mij ook niet de bedoeling dat je belasting moet betalen over doorberekende kilometers die dus prive zijn betaald.

 

Van de belastingdienst moet hij deze bedrijfsbus op de zaak zetten!

 

Wat vinden jullie ?

 

[Pieter Reitsma]

Even een concreet voorbeeld, ervan uitgaande dat ik IB-ondernemer ben ....

 

Stel, ik rijdt 8 maanden per jaar op de motor ( maart t/m oktober ), en tijdens de 'winterstop' ( november t/m februari ) huur ik een auto.

 

Shortlease: 4 maanden x ( 675 lease bedrag + 325 brandstof ) = 4000 euro ( Seat Leon, diesel, 25% bijtelling, 25.000 km, link )

 

Goedkoopste Seat Leon, basisuitvoering, diesel: cataloguswaarde begint bij 24.000 euro.

Bijtelling is dan : 24.000 * 0.25 = 6000 euro x gebruiksperiode ( 4/12 mnd ) = 2000 euro.

 

OK, bovenstaand voorbeeld pakt dus niet goed uit. Want de shortlease kosten zijn hoger dan de bijtelling.

 

Eens even een ander voorbeeld bedenken:

 

Stel, ik koop een auto van 8000 euro. Een VW Passat 1.9 TDI met 188.000 km op de teller :D ( eigen auto dus )

Kosten per maand: 200 euro brandstof gemiddeld per maand, 70 euro verzekering, 110 euro wegenbelasting

Kosten per jaar: banden en onderhoud, ongeveer/gemiddeld 1500 euro.

Totaal: 6060 euro per jaar.

Bijtelling: 35.000 * 0.25 = 8750 euro.

 

Hoeveel moet ik nu voor de afschrijving rekenen om de autokosten lager te houden dan de bijtelling ?

Is dan de berekende afschrijving reeel ?

 

Dan zou ik dus met de autokosten kunnen gaan 'spelen'. Een deel prive betalen, om de autokosten

wat lager te houden. Of de verzekering wat lager houden door niet all-risk te verzekeren bijvoorbeeld.

 

Is dat dan niet een fraudegevoelige maatregel ?

 

In mijn geval: als ik een deel van het jaar ga motorrijden ( motor geen bijtelling in de zaak ) en daarnaast

heb ik een auto in de zaak voor de wintermaanden met wat prive ritten, dan kan ik dus 'bijtellingsvrij' blijven.

Of zie ik dit verkeerd ?

[Pieter Reitsma]

als de werkelijke autokosten lager zijn dat de bijtelling, dan bedragen de werkelijke autokosten (na toepassing IB bijtelling) dus nihil euro.

 

Ik was net het topic nogmaals aan het doorlezen, maar ik zie dat mijn bovenstaande post niet juist is.

Maar, ik weet niet helemaal hoe ik het moet verwoorden, en al helemaal niet hoe ik het moet verrekenen.

 

Stel, zoals in het geval van de Passat ... 8750 bijtelling, 6060 werkelijke kosten.

Je moet dus dan wel 8750 bij het inkomen optellen, maar de werkelijke kosten zijn 0 euro. ???

Wil je dat even nader uitleggen alsjeblieft, Joost ? :)

[Arjan Vos]

Pieter, je moet in het voorbeeld van de Passat nog de afschrijving bij je kosten optellen. Stel, 20% van € 8.000 = € 1.600 afschrijving. Totale kosten dus € 1.600 + € 6.060 = € 7.660.

 

Omdat dit lager is dan 25% van de cataloguswaarde, wordt je bijtelling dus gemaximeerd op de werkelijke kosten, zijnde € 7.660.

 

Privé betalen van autokosten om minder bijtelling te hebben heeft geen nut. Stel, je tankt in dit voorbeeld € 80 privé. Je hebt dan € 80 minder bijtelling, maar dus ook € 80 minder aftrekbare kosten. Dat verandert dus niets aan je belastbaar inkomen.

 

Een goedkopere verzekering nemen staat je uiteraard vrij. Het is een keuze van jou als ondernemer en niet van de belastingdienst hoe jij je auto verzekert. Heeft in dit voorbeeld overigens ook geen gevolgen voor je belastbaar inkomen (€ 200 goedkopere verzekering leidt tot € 200 lagere bijtelling én tot € 200 minder aftrekbare kosten).

[Arjan Vos]

Klopt; dit geldt echter alleen voor IB ondernemers, ondernemers met een BV zijn weer eens de sjaak.

Hmmm... wist ik niet. Lijkt me ook erg krom. Dat geldt dan vast ook niet voor ter beschikking stellen van auto aan overig personeel?

 

Kan een fiscalist eens onderbouwen waarom het redelijk is dat dit voor deze groepen niet geldt?

[Pieter Reitsma]

Bedankt voor de duidelijke uitleg !!

[Pieter Reitsma]

Ok, kom ik nog een keer met een vervolg vraag.

 

Stel, ik ben parttime IB-ondernemer. Deels in loondienst, en deels bezig met werk via de zaak.

Ik heb een auto prive, zonder 'schulden' ( niet een aantoonbare lening of lease bedrag oid ).

 

Van het gehele jaar bewaar ik de ' werkelijke autokosten ' ; brandstofbonnen, onderhoud, verzekering, wegenbelasting.

( om discussie over BTW te voorkomen, gebruik ik een tankpas van 1 merk pompstation )

Afschrijving bepalen door op 1 jan en op 31 dec ( bijv. via AutoDNA ) de autogegevens in te vullen, daaruit de

verkoopwaarde ( volgens het verzekeringsboekje ) te halen en die van elkaar aftrekken.

Hiermee kom je denk ik tot een correcte afschrijving.

Tussentijds schrijf ik ook alle gereden km'ers op een km.declaratie, zonder deze maandelijks te vergoeden.

 

Afhankelijk van wat het meeste fiscaal voordeel oplevert neem is het besluit in de laatste week van december:

1) de km.declaraties ineens vergoeden

2) de werkelijke autokosten vergoeden, en bijtelling berekenen ( evt. via de constructie van dit topic )

 

Helemaal als je parttime ondernemer bent, is het moeilijk in te schatten per 1 jan hoeveel winst je dat jaar uiteindelijk gaat maken.

Het lijkt me dan moeilijk om te bepalen welke situatie het meeste fiscale voordeel heeft;

of een km.declaratie of de auto door de zaak vergoeden.

 

Mag dat ?

Per eind december bepalen ( en verrekenen ) hoe je je autokosten vergoed wilt hebben ?

[Marjan]

Dat mag tenzij je in een vorige aangifte voor dezelfde auto al de keuze had gemaakt: privé of zakelijk. Je kunt niet per jaar wisselen, afhankelijk van wat je (fiscaal) het beste uitkomt tenzij je ieder jaar een andere auto koopt.

[Pieter Reitsma]

OK, bedankt voor je antwoord.

[Joost Rietveld]

Wil je dat even nader uitleggen alsjeblieft, Joost ? :)

 

Tuurlijk:

 

Als de werkelijke autokosten incl. afschrijving 8.000 zijn en de 25% bijtelling is 10.000, dan blijft de bijtelling beperkt tot 8.000.

In de winstaangifte geef ik dan aan:

 

Autokosten 8.000

Af: bijtelling auto: 8.000

 

Resteert aan aftrek autokosten: nul.

 

ciao

Joost

[Pieter Reitsma]

En wat versta je dan onder afschrijving, in het geval van een auto die 'schuldenvrij' is ?

 

Is redelijk: op 1 januari een 'waardecheck' bijvoorbeeld via AutoDNA.nl ,

en op 31 dec. een 'waardecheck' en het verschil als afschrijving beschouwen ?

[Joost Rietveld]

Klopt; dit geldt echter alleen voor IB ondernemers, ondernemers met een BV zijn weer eens de sjaak.

Hmmm... wist ik niet. Lijkt me ook erg krom. Dat geldt dan vast ook niet voor ter beschikking stellen van auto aan overig personeel?

 

Kan een fiscalist eens onderbouwen waarom het redelijk is dat dit voor deze groepen niet geldt?

 

Zo onredelijk is dat niet. De IB ondernemer is privé de gelijke van zijn onderneming. Hij geniet geen salaris en dus is zijn winst mede afhankelijk van zijn bijtelling auto.

 

De DGA geniet wel salaris en is een werknemer. Hij/zij wordt dus gelijk behandeld als elke andere werknemer omdat de bijtelling zijn/haar winst niet direct afhankelijk stelt van zijn inkomen. Daarbij heeft de DGA de keuze om flexibel om te gaan met de auto (verkoop aan privé en v.v. is wel mogelijk, bij de IB ondernemer veelal niet, zie vermogensetikettering) en kan dividend (laat de DGA een eigen bijdrage aan de BV betalen en die weer als dividend uitkeren) de belastingdruk verder verlagen.

 

Groet

Joost

[Joost Rietveld]

En wat versta je dan onder afschrijving, in het geval van een auto die 'schuldenvrij' is ?

 

Is redelijk: op 1 januari een 'waardecheck' bijvoorbeeld via AutoDNA.nl ,

en op 31 dec. een 'waardecheck' en het verschil als afschrijving beschouwen ?

 

Nope, elke auto wordt fiscaal in 5 jaar afgeschreven tot nihil. Resterende schuld doet er niet toe (behoudens de rentelasten), want die staat afzonderlijk in de boeken.

[Kaarsenmaker]

Ik heb nog een specifieke vraag over afschrijving als werkelijke kosten.

Als ik als eenmanzaak starter een grijs kenteken auto in 1 jaar afschrijf, kan ik dan de vogende jaren Euro 0,- als afschrijving gebruiken voor de werkelijke kosten berekening?

[Rembo72]

 

Nope, elke auto wordt fiscaal in 5 jaar afgeschreven tot nihil. Resterende schuld doet er niet toe (behoudens de rentelasten), want die staat afzonderlijk in de boeken.

 

Mag ik de auto dan ook voor de restwaarde in de boeken overhalen in geval van een eenmanszaak? dus voorbeeld:

 

Auto 20.000 euro nieuw ex BTW

na 4 jaar 80% afgeschreven dus restwaarde 4000 euro

 

Marktwaarde laten we zeggen 10.000 euro excl. btw.

 

Mag ik de auto dan naar prive verkopen voor 4.000 euro of moet dat voor 10.000 euro?