Jump to content
  • Welcome to HigherLevel, the Dutch business forum

    Do you have a business question, do you want feedback on your business plan or do you want to advise others? Then you are at the right place at a higher level. Here entrepreneurs come together to take each other to the next level.
    Ask your question, get a quick answer and share your experiences with entrepreneurs. The moment it suits you!
    During the day, evening and weekend 24/7 free advice and exchange of experience with entrepreneurs who understand!
Joost Rietveld

Helaas geen einde BTW correctie prive gebruik auto

Recommended Posts

Jammer :-(... ik neem aan dat ik die correctie mag maken over dat gedeelte van het jaar dat ik de auto gebruikte. Auto aangeschaft op 14 Augustus is 38% van het jaar gebruikt dus ik neem aan dat ik dan 12% x 20% x 38% x cataloguswaarde moet toevoegen? Of is het hover het hele jaar?

 

Remco

Share this post


Link to post
Share on other sites

ik neem aan dat ik die correctie mag maken over dat gedeelte van het jaar dat ik de auto gebruikte. Auto aangeschaft op 14 Augustus

 

dat klopt inderdaad


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

En hoe zit dat dan met een marge auto welke zakelijk in gebruik is? Hiervoor is geen BTW aftrek geweest bij aanschaf. Moet ik dan ook die 12% BTW verrekenen?

Share this post


Link to post
Share on other sites

dag Azarja

 

Nee, dan geldt ook dat gewoon 25% van de BTW op brandstof en onderhoud niet aftrekbaar is als voorbelasting. Zie de PDF op de laatste pagina: https://www.higherlevel.nl/forum/attachments/notitie-auto_en_BTW_-2009.pdf

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

sorry mensen,

 

maar nu nog even voor de dummies...... we hebben in november 2010 een tweedehands bestelbus gekocht voor EUR 4250,-. BTW EUR 807,50 kunnen we als voorbelasting aftrekken. Bij de laatste BTW-aangifte van dit jaar moeten we dus een correctie voor privegebruik toepassen van 12%, maar 12% waarvan precies in dit geval? ???

 

 

Bij voorbaat veel dank voor een reactie,

groet, Ester

 

Share this post


Link to post
Share on other sites

Dag Ester,

 

Je moet 12% van de bijtelling van de auto corrigeren op de BTW-aangifte. De bijtelling van de auto is (vermoedelijk) 25% van de cataloguswaarde van de auto (de cataloguswaarde van het moment dat de auto in de handel kwam). Voor 2010 is dat dus naar rato, in november aangeschaft dus maximaal 12% van 25% van 2/12 van de cataloguswaarde.

Ik neem aan dat je IB-ondernemer bent. In dat geval mag je de bijtelling beperken tot de autokosten die je in een jaar maakt. Dan tel je die 12% BTW-correctie over de autokosten.

 

Kom je hier wat verder mee? Anders lees ik het graag!


Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

Hallo Dennis,

 

dacht ik als IB-er er bijna uit te zijn v.w.b. de BTW-correctie, lees ik jouw laatste bijdrage....

 

Q: "Ik neem aan dat je IB-ondernemer bent. In dat geval mag je de bijtelling beperken tot de autokosten die je in een jaar maakt. Dan tel je die 12% BTW-correctie over de autokosten"

 

Kan je dit verhelderen?

Begrijp ik het nu goed dat ik alleen naar mijn variabele kosten hoef te kijken v.w.b. de BTW verrekening voor eigen gebruik, en dat ik de waarde van de auto daarmee buiten beschouwing kan laten?

 

Achtergrond:

Ik heb in september een energiezuinig autootje gekocht, die zet ik op de zaak en ik betaal netjes mijn bijtelling (14%) over de toepasselijke gebruiksperiode. Middels regeling Vamil laat ik de aanschaf geheel op 2010 drukken. De aanschaf BTW heb ik verrekend in kwartaal 3. Er zijn weinig kosten: ik rij op gas (de BTW hierover verreken ik ook volledig), wegenbelasting is vrijgesteld en de verzekering is uiterst billig. Totale kosten ca 100 euro per maand (afschrijving buiten beschouwing gelaten uiteraard).

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ha Dennis,

 

Bedankt voor je reactie. Ik heb nu dus 12% * 25% van de cataloguswaarde * 1,3 (bus aangeschaft op 19 november) geboekt en dat komt op mij BTW aangifte tevoorschijn onder 1d, dat isvolgens de toelichting op het omzetbelastingformulier inderdaad de btw correctie voor privegebruik. Dit lijkt mij dan goed, of moet ik nog andere autokosten meerekenen? (Credit geboekt, met als tegenrekening privegebruik voertuig). Het doet mij raar voorkomen eigenlijk dat je een btw correctie berekent aan de hand van de cataloguswaarde van de auto, logischer zou zijn in mijn ogen dat je met de btw over de cataloguswaarde rekent, of denk ik nu te simpel ;)

 

Wat ik ook een lastige vind is de bijtelling. Ik begrijp dat je deze aangeeft bij de inkomstenbelasting, maar ik neem aan dat je daar ook nog een memoriaalboeking voor moet doen, of klopt dat niet? Zo ja hoe boek ik deze dan?

 

Overigens is mijn man de ondernemer en doe ik (probeer) de administratie, maar ik moet zeggen dat valt nog niet altijd mee.

 

Nogmaals dank voor de reactie(s).

 

Ester

Share this post


Link to post
Share on other sites

Hallo Dennis,

 

dacht ik als IB-er er bijna uit te zijn v.w.b. de BTW-correctie, lees ik jouw laatste bijdrage....

 

Q: "Ik neem aan dat je IB-ondernemer bent. In dat geval mag je de bijtelling beperken tot de autokosten die je in een jaar maakt. Dan tel je die 12% BTW-correctie over de autokosten"

 

Kan je dit verhelderen?

Begrijp ik het nu goed dat ik alleen naar mijn variabele kosten hoef te kijken v.w.b. de BTW verrekening voor eigen gebruik, en dat ik de waarde van de auto daarmee buiten beschouwing kan laten?

 

Achtergrond:

Ik heb in september een energiezuinig autootje gekocht, die zet ik op de zaak en ik betaal netjes mijn bijtelling (14%) over de toepasselijke gebruiksperiode. Middels regeling Vamil laat ik de aanschaf geheel op 2010 drukken. De aanschaf BTW heb ik verrekend in kwartaal 3. Er zijn weinig kosten: ik rij op gas (de BTW hierover verreken ik ook volledig), wegenbelasting is vrijgesteld en de verzekering is uiterst billig. Totale kosten ca 100 euro per maand (afschrijving buiten beschouwing gelaten uiteraard).

 

Ha Dennis,

 

Bedankt voor je reactie. Ik heb nu dus 12% * 25% van de cataloguswaarde * 1,3 (bus aangeschaft op 19 november) geboekt en dat komt op mij BTW aangifte tevoorschijn onder 1d, dat isvolgens de toelichting op het omzetbelastingformulier inderdaad de btw correctie voor privegebruik. Dit lijkt mij dan goed, of moet ik nog andere autokosten meerekenen? (Credit geboekt, met als tegenrekening privegebruik voertuig). Het doet mij raar voorkomen eigenlijk dat je een btw correctie berekent aan de hand van de cataloguswaarde van de auto, logischer zou zijn in mijn ogen dat je met de btw over de cataloguswaarde rekent, of denk ik nu te simpel ;)

 

Wat ik ook een lastige vind is de bijtelling. Ik begrijp dat je deze aangeeft bij de inkomstenbelasting, maar ik neem aan dat je daar ook nog een memoriaalboeking voor moet doen, of klopt dat niet? Zo ja hoe boek ik deze dan?

 

Overigens is mijn man de ondernemer en doe ik (probeer) de administratie, maar ik moet zeggen dat valt nog niet altijd mee.

 

Nogmaals dank voor de reactie(s).

 

Ester

 

Hallo beiden,

 

Ik heb laatst bij een ander topic al eens een reactie gegeven op soortgelijke vragen: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=34616;start=0#msg322761. Het kan zijn dat jullie daar je antwoorden op terug vinden. Mocht dat niet zo zijn dan hoor ik het heel graag.

 

@Wilco

Houd in ieder geval rekening met het feit dat de afschrijvingskosten meetellen bij de autokosten. Jij schrijft de auto in 2010 geheel af, dus is het hoogstwaarschijnlijk het voordeligst in 2010 te kiezen voor de 14% bijtelling. In 2011 schrijf je dus niets af, en dan kan het voordeliger zijn om er voor te kiezen om tot maximaal de autokosten bij te tellen.

 

@Ester

Ehm, ik denk dat je bedoelt ((cataloguswaarde x 0,25 x 0,12)/12)*(42/365) - dan heb je het tot op de dag precies uitgerekend ;D Het totaal x 1,3 resulteert volgens mij in een veel te hoge correctie. Je hoeft dan geen andere autokosten bij te tellen (is de zogenaamde autokostenfictie, hoeft dus niet reeel te zijn). En volgens mij vind de Belastingdienst het prima als je de BTW rekent over de cataloguswaarde (dus niet over de bijtelling), maar dan betaal je wel veel te veel 8)

De memoriaalboekingen vind je in de link. Mocht je nog vragen hebben dan lees ik dat heel graag!

 


Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

Dennis,

 

gevonden, bestudeerd en begrepen! Plus ook nog een bonustip rondom de afschrijving, helemaal goed!

 

Mijn autootje kostte 'slechts' €12.500 inclusief. De afschrijving in 1 keer drukt mijn IB inkomen over 2010 flink (voornamelijk in het 52%-deel), ik kan investeringsaftrek claimen en door de lage gebruikskosten is mijn privegebruik in 2011 zelfs nog goedkoper dan de 14%-bijtelling.

 

Ik geef niet zo graag geld uit aan een auto... ik zou bijna zeggen dat ik gelukkig word van die belastingdienst ;D

Share this post


Link to post
Share on other sites

Bedankt Wilco. Ik lees veel op het forum maar soms staan er zoveel berichten op dat ik door de bomen het bos helemaal niet meer zie :-\

 

Ik ga die link es even bestuderen.

 

Fijne jaarwisseling allen!

Ester

Share this post


Link to post
Share on other sites

Hi Wilco,

 

die boeking prive die in de link staat begrijp ik toch nog niet helemaal.

Ik had de btw afdracht credit geboekt (komt bij 1d op het omzetbelastingformulier, klopt met toelichting), en dan debet privegebruik auto.

 

Is dat niet correct?

 

Ester

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ha Ester,

 

De BTW-correctie privegebruik auto heeft feitelijk niets van doen met autokosten. Je moet het als volgt zien:

 

- Jouw man is als ondernemer BTW-plichtig, dit betekent dat hij BTW moet rekenen over de goederen en diensten die hij levert, maar dat hij daar de voorbelasting (de BTW die hij betaalt aan zijn leveranciers) mag aftrekken. De BTW staat dus feitelijk buiten de economische bedrijfsvoering en is dus niet kostprijsverhogend (m.a.w. hij hoeft geen rekening te houden met de BTW voor zijn kostprijs).

 

- Als jullie televisies zouden verkopen dan kun je voor eigen gebruik een televisie uit je bedrijfsvoorraad houden. De televisie (zeg EUR 1.000,00 exclusief BTW) boek je dan uit door:

 

- aan voorraad televisies EUR 1.000

- prive EUR 1.000

 

Het maakt namelijk niet uit of je nu contanten of goederen uit je bedrijf onttrekt, beiden zijn in geld uit te drukken.

 

- Over de televisie moet je nu wel BTW betalen, deze is namelijk niet langer zakelijk maar particulier geworden. En als particulier moet je gewoon BTW betalen. De boeking is als volgt:

 

- aan af te dragen BTW EUR 119,00

- prive EUR 119,00

 

Zo boek je dus privezaken uit. Nu naar de auto. In plaats van televisies onttrek je nu dus het voordeel van het privegebruik van de auto (= de bijtelling). Die boeking is simpel, als voorbeeld stellen we de bijtelling op EUR 10.000:

 

- aan autokosten EUR 10.000

- prive EUR 10.000

 

Nu zegt de staat dat je over een deel van deze autokosten ook nog een prive BTW-voordeel hebt (immers, alle BTW die je betaalt over je autokosten (benzine, garagekosten, aanschaf auto) geef je op als voorbelasting, en je rijdt ook prive in je auto rond). Voor het gemak zeggen ze dat deze correctie 12% van de bijtelling bedraagt, hierdoor hoef je dus niet het daadwerkelijk BTW-voordeel uit te gaan rekenen (scheelt errug veel tijd!).

Dit BTW-voordeel zijn geen autokosten (immers, de zakelijke autokosten zijn zaken als brandstof, verzekering, wegenbelasting etc.) maar hetzelfde als de BTW die je opgegeven hebt voor het in prive gebruik nemen van de televisie (het is een prive voordeel dat je als particulier hebt). Je geeft het dus bij hetzelfde punt op (1d), en je boekt het als een prive opname. Dus:

 

- aan af te dragen BTW (of aan correctie privegebruik BTW, afhankelijk van je indeling in de administratie) EUR 1.200

- prive EUR 1.200

 

Is het nu iets helderder? Anders leg ik het je graag anders uit - als je me maar nier meer WIlco noemt :P

 


Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

DENNIS

oepsie zie je wel, van te voren te veel op het forum zitten lezen ;D

 

Bedankt dit is een heldere uitleg!

 

Mag ik meteen van de gelegenheid gebruik maken om een ieder een goed 2011 toe te wensen!

 

Groet, Ester

Share this post


Link to post
Share on other sites

Dennis,

 

gevonden, bestudeerd en begrepen! Plus ook nog een bonustip rondom de afschrijving, helemaal goed!

 

Mijn autootje kostte 'slechts' €12.500 inclusief. De afschrijving in 1 keer drukt mijn IB inkomen over 2010 flink (voornamelijk in het 52%-deel), ik kan investeringsaftrek claimen en door de lage gebruikskosten is mijn privegebruik in 2011 zelfs nog goedkoper dan de 14%-bijtelling.

 

Ik geef niet zo graag geld uit aan een auto... ik zou bijna zeggen dat ik gelukkig word van die belastingdienst ;D

 

Let op dat als het een personenauto betreft, je daarvoor geen investeringsaftrek kunt claimen. Bij een bestelauto kan het daarentegen wel...

Share this post


Link to post
Share on other sites

Fred,

 

Je hebt helemaal gelijk voor de meeste personenauto's. Maar hier gaat het om een zeer zuinige personenauto en dan gelden er weer andere regels. Maar de lezers moeten hier natuurlijk wel heel erg op letten, goede aanvulling!

 

Dennis


Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ik zit ook te worstelen met die btw correctie op prive gebruik.

 

Ik heb een eenmanszaak en wil een 2de hands pickup(bestelwagen op kenteken) kopen en daar ook prive mee gaan rijden.

 

Nieuwwaarde €28000 dus een bijtelling van €7000.

BTW correctie 12%x7000=€840.

Die btw correctie betaal ik dan in de btw aangifte van het 4de kwartaal.

Dat bedrag betaal ik dus netto,of vergis ik me?

De totale btw op brandstof,onderhoud e.d. zal op jaarbasis rond de €700 liggen.

Met een correctie van €840 draag ik meer af dan ik terughaal.

 

Als ik bij aankoop de btw niet terug haal hoef ik de correctie niet toe te passen.

 

Heb ik dan nog wel recht op 100% btw teruggave over de autokosten of moet ik dan de 75/25 regel toepassen?

 

De btw op de aankoopsom is €3420 dus die ben ik na 4jr correctie gewoon kwijt!

Share this post


Link to post
Share on other sites

Dag Mart,

 

Eén tip: stop met worstelen en ga met deze vraag naar een specialist die de berekening voor jou kan maken. Je bent dan een paar honderd euro verder maar hebt dan wel een gedegen en kloppend advies. De wet- en regelgeving omtrent de auto van de zaak is namelijk een woud waar je door de bomen het bos niet meer ziet...

 

De opties:

 

- auto helemaal zakelijk: jouw optie;

- de auto zakelijk etiketteren: auto telt niet mee voor de IB (geen bijtelling, wet € 0,19/km van winst aftrekken), wel voor de OB (teruggave alle voorbelasting, wel correctie privé gebruik auto);

- de auto privé aanschaffen: voor IB € 0,19/km van winst aftrekken en geen bijtelling, voor OB tot 75% van de van de voorbelasting op de autokosten (dus niet aanschaf!) terugvorderen en geen correctie privé gebruik BTW.

 

En tussen deze drie opties moet je de voor jou meest voordelige zoeken. Is afhankelijk van gebruik auto, verhouding privé / particulier rijden etc. Het kost een paar centen om dit in beeld te brengen, maar kan je duizenden euro's onder aan de streep opleveren.

 

Succes!


Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

Hoi Dennis,

 

Ja ze maken het er niet makkelijker op met al die regeltjes.

 

Als ik de auto zakelijk aanschaf en prive etiketteer dan kan ik 75% btw op autokosten terughalen en 19ct per zakelijke km vd IB aftrekken.

Ik kan dan als eenmanszaak volgens mij wel de aankoop btw terughalen,of zie ik dat verkeerd.

 

Een ander voordeel van 100% zakelijk is dat ik recht heb op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van 28% van de aanschafwaarde(ex btw en bpm) omdat het een grijs kenteken auto betreft.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Hoi Dennis,

 

Ja ze maken het er niet makkelijker op met al die regeltjes.

 

Als ik de auto zakelijk aanschaf en prive etiketteer dan kan ik 75% btw op autokosten terughalen en 19ct per zakelijke km vd IB aftrekken.

 

 

Nee, net andersom. Als je de auto privé koopt en niet etiketteert (het blijft dus een volledige privé auto) kun je 75% van de voorbelasting op de autokosten terughalen en € 0,19/km i.v.m. de iB aftrekken.

Als je een auto privé koopt en zakelijk etiketteert kun je:

 

[*] de voorbelasting over de auto volledig terughalen;

[*] alle BTW over de autokosten voor 100% terugvorderen;

[*] heb je aan het einde van het jaar te maken met een correctie privé BTW van 12% van de bijtelling (die er niet echt is omdat het geen auto voor de IB is...)

 

 

Een ander voordeel van 100% zakelijk is dat ik recht heb op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van 28% van de aanschafwaarde(ex btw en bpm) omdat het een grijs kenteken auto betreft.

 

 

Neuh, hier is geloof ik al eerder antwoord op gegeven op het forum. Auto voldoet niet aan die criteria dus geen KIA.

 

 

Nogmaals, gooi er een paar honderd euro tegenaan en je weet zeker dat je jezelf niet tekort doet. Als je het handig aanpakt kan het voordeel echt heel flink oplopen...

 

Succes!


Financieel en fiscaal adviseur, ook op het vlak van werkgeverszaken en uitzendvraagstukken.

Deskundig en betrokken - cijfers moeten kloppen maar het draait altijd om de mens die de onderneming maakt.

 

http://www.dennisvandijk.com | info@dennisvandijk.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

Als je de auto privé koopt en niet etiketteert (het blijft dus een volledige privé auto) kun je 75% van de voorbelasting op de autokosten terughalen en € 0,19/km i.v.m. de iB aftrekken.

 

 

Dit staat vermeld in besluit CPP2009/109M $2.6 (09-02-2009)

Echter dit besluit is met het nieuwe besluit BLKB 2011/1233M (29-06-2011) in zijn geheel ingetrokken.

 


Met vriendelijke groet,

Hermes Ratgers

Share this post


Link to post
Share on other sites

Daar heeft Hermes gelijk in. De 75% goedkeuring is ingetrokken, echter is nog in beraad om die goedkeuring in dezelfde vorm weer in te stellen.

 

Ik zie, bij gebrek aan een alternatief, geen reden om de 75% regeling in de tussentijd niet gewoon toe te passen.

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites
Let op: het laatste bericht in het topic waar je op wilt reageren is meer dan zes maanden oud. Onnodig oude topics omhoog halen wordt niet altijd gewaardeerd, maar natuurlijk mag je nog wel op oude topics reageren.

Join the conversation

You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.

Guest
Reply to this topic...

×   Pasted as rich text.   Restore formatting

  Only 75 emoji are allowed.

×   Your link has been automatically embedded.   Display as a link instead

×   Your previous content has been restored.   Clear editor

×   You cannot paste images directly. Upload or insert images from URL.


  • Bring your business plan to a higher level!

    All topics related to entrepreneurship are discussed on this forum.

    • Ask your entrepreneur questions
    • Answers / solutions from fellow entrepreneurs
    • > 65,000 registered members
    • > 100,000 visitors per month
    •  Available 24/7 / within <6 hours of response
    •  Always free

  • Who's Online

    Er zijn 4 leden online en 159 gasten

    (See full list)    
  • Ondernemersplein



EN

×

Cookies on HigherLevel.nl

Cookies are necessary for Higherlevel.nl to function properly. By using HigherLevel.nl you declare to have read and accepted our terms and conditions.

 More information   I accept