Wat is de beste keuze om een volle BV fiscaal vriendelijk op te heffen ?

[compu]

Wat is fiscaal gezien (voor een DGA) de voordeligste methode om een volle BV op te heffen? (kastegoeden t.w. 6t)

 

M.a.w. is het misschien voordeliger om de BV eerst te verhuizen naar het buitenland (uiteraard samen met de DGA) om vervolgens daar de BV fiscaal vriendelijk(er) op te heffen?

 

Of kan dit ook in Nederland. Hoe wordt e.a. in NL fiscaal belast als de DGA zijn BV opheft. Valt dit grotendeels toe aan Box1 ? of kan dit deels in Box2 ?

 

Ik had al eerder een dergelijk linkje over dit onderwerp gelezen, maar kan 'm jammer genoeg niet meer terugvinden.

 

In ieder geval dank voor het lezen en dank voor jullie mogelijke adviezen! 8)

 

 

 

 

[Joost Rietveld]

Beste Compu

 

Je spreekt over een BV met 600K liquide middelen. Even wat vragen:

 

1. Is deze BV nog actief?

2. Staan er pensioen-en/of lijfrentevoorzieningen op de balans?

3. hoe hoog is de winstreserve?

4. waarom wil je de BV liquideren?

 

Of liquidatie gunstiger is via het buitenland is een fiscaal advieswerk op zich.

 

Groet

Joost

 

 

 

 

[compu]

Joost, dank voor je reactie.

 

Ja de BV is gewoon actief.

 

Er zijn geen voorzieningen als stamrecht, pensioen, lijfrente of anderzijds. De winstreserve is ca. 500K

 

De BV heeft specialistische kennis/functie welke momenteel grotendeels alleen door de DGA kan worden geleverd. En die wil fors minder gaan werken omdat hij immers niet meer financieel afhankelijkheid van deze BV is.

 

Ik vroeg mij alleen af hoeveel gelden uiteindelijk (na aftrek van belastingen) aan privé toekomen. Ik ga maar uit van ca. 50%, maar weet niet zeker of de winstreserve via Box2 mag/kan, en hoeveel dit mogelijk scheelt.

 

Ik probeer alleen een grove inschatting te maken wat e.a. mogelijkerwijs netto voor privé gaat opleveren.

 

Groet, Jan

 

 

[Joost Rietveld]

Hoi Jan

 

De winstreserve kan ineens of in termijnen (naar behoefte) uitgekeerd worden als dividend. Dat wordt belast in box 2 tegen 25%. De BV moet eerst 15% dividendbelasting inhouden en afdragen. Die 15% wordt daarna weer verrekend met de IB aangifte.

 

Door alles ineens uit te keren, kan de BV geliquideerd worden. Bedenk je wel dat het vermogen (500K - 25% = 400K) dan meeloopt in box 3 tegen 1,2% netto. Jaarlijks is dan dus 4.800 euro verschuldigd via box 3.

 

Wellicht kan dan de BV beter wat langer in stand blijven (als de jaarlijkse kosten onder de 4800 blijven) en alleen dividend uitkeren als daar behoefte aan is.

 

Groet

Joost

 

 

[Johan Mulder]

Hoe hoog is het geplaatste en volgestorte aandelenkapitaal van de B.V.?

 

[compu]

Joost nogmaals dank voor je reacties.

 

Jouw laatste opmerking om de BV langer instant te houden heb ik mij ook zo voorgesteld.

 

Dit is m.i. alleen zinvol als de BV dan niet verplicht zou worden om DGA loon uit te betalen. Omdat de BV immers niet meer actief is. Ik weet echter niet of dit wordt toegestaan. Indien niet, dan bespaar je weliswaar in Box3 de 1,2% maar lever je via de verplichte loonheffingen weer een deel in. (lood om oudijzer)

 

In ieder geval ben ik al een aardig stukje verder. Thanx !

[compu]

Geplaatst (en volgestort) 18K, Hoezo?

[ronaldinho]

Als het meer zou zijn, zou je een stukje vermogen er onbelast uit kunnen halen, door het aandelenkapitaal te verminderen.

 

Als de aandeelhouder geen activiteiten verricht voor de BV, is er ook geen verplicht DGA loon. Op het gebruikelijk loon kan namelijk een deeltijdpercentage worden toegepast en 0% van het gebruikelijk loon is uiteraard 0.

 

Wat zijn de plannen met het vermogen - beleggen? Is er 1 aandeelhouder of meer? Als er meer zijn, zou je namelijk nog kunnen denken aan de status van vrijgestelde beleggingsinstelling. Dat kan nogal schelen in de belastingheffing, omdat een normale BV immers tenminste 20% vennootschapsbelasting moet betalen over de winsten (waaronder ook beleggingswinsten, tenzij er sprake zou zijn van een deelneming).

[Johan Mulder]

idd wat Ronaldinho zegt.

 

Ik meende ooit eens gelezen te hebben dat de winstreserve kan worden omgezet in aandelenkapitaal (bonusaandelen?). Dat aandelenkapitaal zou je vervolgens weer kunnen afstempelen (terugstorting van kapitaal aan de aandeelhouders).

 

Het fijne weet ik er even niet van, het is een vage herinnering. Misschien een optie om eens te bekijken.

Alhoewel ik me haast niet kan voorstellen dat deze methode nog mogelijk is, dan zou je immers zonder box 2-heffing het geld er uit kunnen halen.

 

 

 

 

[compu]

Lijkt te mooi om waar te zijn, maar is de moeite van het uitzoeken zeker waard. Ik zal daarom e.a. bij mijn relaties laten navragen, en zodra ik iets meer weet zal ik dat in dit linkje terugkoppelen. Dank voor je herinnering ;)

 

Kijk eens naar de bijlage..

[Johan Mulder]

zoals gezegd.. het is een vage herinnering. Het zou goed kunnen dat deze omzetting belast is in BOX 2. Dat zou erg aannemelijk zijn zelfs!

 

Dan is de constructie niet interessant en mijn brainstorm dus redelijk zinloos geweest.

 

edit: dat staat idd in de bijlage... sorry.

 

[Ondernemer2013]

Hallo,

 

Ik weet dat dit een oud lijntje is, maar wellicht als toevoeging voor de lezers, kwam ik de volgende tekst tegen m.b.t. het omzetten van winstreserves in bonusaandelen.

 

---

Datum: 13 november 2012

Een bv kan haar winstreserves zonder belastingheffing omzetten in aandelenkapitaal. Zo’n omzetting kan de

dga een aardig voordeel opleveren, met name als de ab-aandelen een hoge verkrijgingsprijs hebben.

Stel dat de dga de aandelen in zijn bv heeft verworven voor € 100.000, dat de bv een geplaatst

aandelenkapitaal heeft van € 20.000 en ingehouden winstreserves van € 980.000. Door van die winstreserves €

100.000 om te zetten in aandelenkapitaal, stijgt het geplaatste aandelenkapitaal tot € 120.000. Over die

omzetting is geen belasting verschuldigd. De dga verkrijgt voor € 100.000 gratis winstbonusaandelen en die

hebben voor hem een verkrijgingsprijs van nihil. Vervolgens kan de bv op het aandelenkapitaal € 100.000

terugbetalen zonder dat de dga daarover belasting verschuldigd is. Bij een terugbetaling van aandelenkapitaal

op aanmerkelijk-belangaandelen is immers pas sprake van een te belasten voordeel als de teruggaaf meer

bedraagt dan de verkrijgingsprijs van de desbetreffende aandelen. Vereist is wél dat de vermindering van het

geplaatste aandelenkapitaal bij statutenwijziging heeft plaatsgevonden vóór de terugbetaling.

Wordt aan deze voorwaarden voldaan, dan kan de dga in het gegeven voorbeeld € 100.000 aan de bv

onttrekken zonder belasting verschuldigd te zijn! De resterende verkrijgingsprijs van de ab-aandelen van de

dga is nihil. Dat betekent dat wanneer hij die aandelen in 2013 of later verkoopt, hij 25% ab-heffing over de

volledige opbrengst moet betalen

Let op: Bij de beschreven terugbetaling van aandelenkapitaal moet wél 15% dividendbelasting worden

ingehouden en afgedragen, voor zover de terugbetaling meer bedraagt dan het fiscaal erkend gestorte kapitaal

op de betreffende aandelen. Die dividendbelasting kan bij de aangifte inkomstenbelasting weer worden

verrekend. Deze administratieve rompslomp met het bijbehorende liquiditeitsnadeel kan worden voorkomen als

de ontvanger uitstel van betaling verleent voor de af te dragen dividendbelasting.

Let op: U kunt de omzetting van winstreserves in bonusaandelen nog dit jaar doorvoeren, de terugbetaling van

het verkregen aandelenkapitaal moet idealiter pas begin 2013 plaatsvinden.

---

Bron: http://www.tjon.nl/wp-content/uploads/2012/11/Eindejaartips-2012-voor-ondernemers-met-een-BV.pdf

 

Groet,

 

Ondernemer 2013