Ga naar inhoud
  • 0

BTW en reisorganisaties/-bureaus

Ik ben bezig met het starten van een reisorganisatie gericht op een specifiek gebied in Spanje, die reizen samenstelt en verkoopt zonder tussenkomst van een reisbureau. Omdat ik geen specifieke achtergrond heb in de reisbranche, heb ik een aantal fiscale zaken waar ik tegenaan loop. Graag zou ik deze voorleggen, zodat ik e.e.a. verhelderd kan krijgen. Om het overzichtelijk te houden zal ik de topics op een rijtje zetten.

 

1) Moet ik BTW in rekening brengen voor de pakketreizen (vervoer, accommodatie etc.) die ik aanbiedt (en waarvan de diensten uiteraard in het buitenland worden geleverd? Zo ja, welk tarief. Ik heb al e.e.a. gelezen over de reisbureauregeling waar BTW wordt geheven over de marge, maar ik lees ook veel andere opinies. Ook op de site van de Belastingdienst staan reisorganisaties/bureaus NIET aangegeven als 'vrijgesteld van BTW'. Kortom, veel onduidelijkheid.

2) Indien er vrijstelling is van BTW, hoe zit het dan met de BTW (in ons geval gaat het om IVA, Spaanse btw zegmaar) die ik betaal aan mijn leveranciers (hotels, vliegtuigmaatschappij e.d.)? Kan ik deze dan ook niet aftrekken? Want anders betaal ik wel BTW aan hen, maar kan ik deze niet terugvorderen.

3) Indien er vrijstelling is van BTW, kan ik dan nog wel gewoon BTW aftrekken over bedrijfskosten zoals ICT of het laten bouwen van een website? Kortom, kan ik nog wel de BTW van niet-inkoop aftrekposten aftrekken? Als ondernemer zou ik toch niet de BTW hiervoor hoeven te betalen?

4) Voor de echte kenner, ik kan het altijd vragen: Wordt er in Spanje BTW (IVA) geheven aan buitenlandse reisorganisaties, zoals ik voor hen zal zijn?

 

Bij voorbaat alvast heel hartelijk dank. Het zou me erg helpen als iemand hier iets zinnigs over kan zeggen.

 

Link naar reactie

Aanbevolen berichten

18 antwoorden op deze vraag

  • 0

Hoi Arjan

 

Ticketbureaus vallen onder de margeregeling. Zij verkopen enkel losse tickets en dragen BTW af over hun marge.

Verkoop je pakketreizen dan is het nul% tarief van toepassing. Niet vrijgesteld dus, maar 0%.

 

Dit onderscheid heeft als gevolg dat de BTW op inkopen/kosten wel aftrekbaar is (zou je vrijgesteld zijn, dan niet).

 

Lijkt mij dat de Spanje gelijk haar IVA heft (dus 0%), maar weet ik beslist niet zeker.

 

groet

Joost

DenariusAdvies.nl: Fiscaal + juridisch advies bij rechtsvormkeuze/-wijziging, VOF, BV, DGA, bedrijfsoverdrachten.

Link naar reactie
  • 0

Als je vliegreizen verkoopt kan je in de 0% btw komen, ook als je een pakketreis verkoopt waar een groot deel bestaat uit de vliegreis zal dit 0% zijn. De BD heeft hier een speciale afdeling voor die je verder kan helpen

 

Suc6

 

P.s.

https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=49;action=display;threadid=19314;start=msg164777#msg164777

geverifieerd-adres.nl Laat maar zien wie je bent met logo & online certificaat Dat ben ik En ook een keurmerk oplossing voor je Belgische webshop geverifieerd-adres.be
Link naar reactie
  • 0

Beste Joost, Iwan,

 

Bedankt voor jullie reactie en complimenten voor jullie brede kennisgebied.

Prachtig medium is dit. Graag nog een laatste vraag.

 

Duidelijk is mij geworden dat omzet op pakketreizen dus 'belast' is met 0%. Er vindt dus geen BTW afdracht plaats aan de Belastingdienst. Echter, kan ik de BTW op inkopen/kosten/investeringen dan wel terugvorderen van de Belastingdienst? Normaal gesproken kan ik als ondernemer de BTW op inkopen e.d. natuurlijk opgeven als voorbelasting, maar kan dat nú dan ook als ik zelf geen BTW in rekening breng bij mijn klanten? Het gaat hierbij bijv. om een te bouwen website van €5.000, waarvoor €950 BTW moet worden betaald. Kan ik deze €950 dan volledig terugkrijgen als voorbelasting of is alleen de totale post a €5.950 aftrekbaar als kostenpost?

 

In mijn voorbeeld sprak ik alleen over aftrekbaarheid van de BTW, waar ik eigenlijk het woord 'voorbelasting' had moeten noemen.

 

 

Link naar reactie
  • 0

Misschien een kleine aanvulling.

 

Ik heb een aantal jaar de boekhouding gedaan van een reisorganisatie gespecialiseerd in reizen naar het Verre Oosten.

 

De verkoop van tickets zijn belast met 0% BTW, indien de eindbestemming van de ticket buiten Nederland ligt, zo ook de pakketreizen als het grootste deel van de reis buiten Nedeland plaats vindt. Alle voorbelasting is aftrekbaar aangezien de prestaties van de onderneming niet zijn vrijgesteld, maar belast met 0%.

 

 

Ik kan de hele wereld aan (met een beetje hulp van jullie natuurlijk)

 

Alleen als je durft te delen, kan je ook vermenigvuldigen

 

http://www.linkedin.com/in/smitssander | twitter: sanderdsfinance

Link naar reactie
  • 0

maar kan dat nú dan ook als ik zelf geen BTW in rekening breng bij mijn klanten? Het gaat hierbij bijv. om een te bouwen website van €5.000, waarvoor €950 BTW moet worden betaald. Kan ik deze €950 dan volledig terugkrijgen als voorbelasting of is alleen de totale post a €5.950 aftrekbaar als kostenpost?

 

In mijn voorbeeld sprak ik alleen over aftrekbaarheid van de BTW, waar ik eigenlijk het woord 'voorbelasting' had moeten noemen.

 

 

zie mijn eerdere reactie. Antwoord is dus ja.

 

groet

Joost

DenariusAdvies.nl: Fiscaal + juridisch advies bij rechtsvormkeuze/-wijziging, VOF, BV, DGA, bedrijfsoverdrachten.

Link naar reactie
  • 0

Hoi Lizet,

 

Volgens mij zijn reizen en hotelovernachtingen binnen Nederland belast met 6% in plaats van 19%, zie ook

 

http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob09/ob09-132.html

 

Groetjes,

Ik kan de hele wereld aan (met een beetje hulp van jullie natuurlijk)

 

Alleen als je durft te delen, kan je ook vermenigvuldigen

 

http://www.linkedin.com/in/smitssander | twitter: sanderdsfinance

Link naar reactie
  • 0

Hallo!

 

Heb inderdaad even gekeken en zie inderdaad dat hotelovernachtingen 6% is. Maar ik bied pakketten aan met overnachting, diner en andere activiteiten. Hoe moet ik dan mijn BTW heffen? Over dit gehele pakket een ander BTW-tarief, of per activiteit verschillend?

 

 

Groet, Lizet

Link naar reactie
  • 0

Hoi Lizet,

 

Maar ik bied pakketten aan met overnachting, diner en andere activiteiten

 

Overnachting en diner zijn in principe 6% (behalve alcoholische dranken). Activiteiten zijn afhankelijk van wat voor activiteit het is.

 

Het kan ook zijn dat de activiteit wordt meegetrokken door de andere omzetbestandsdelen. Dit is het geval als de activiteit een klein onderdeel uitmaakt van de rest. Een goed voorbeeld daarvan is de vaas (normaal gesproken belast met 19%) die je koopt bij een boeket (belast met 6%), wordt de vaas meegetrokken de bloemen en is dan ineens belast met 6%.

 

Ik ga ervan uit dat je verkoopt aan consumenten. Voor hun maakt het niet zoveel uit wat voor BTW er in de verkoopprijs rust (ze kunnen het immers toch niet terug vorderen), voor jouw boekhouding moet je vooraf goed uitzoeken wat je moet doen. Het is overigens toegestaan om je omzet te splitsen (boekhoudkundig) in normaal en laag tarief als je dat wilt en als je het maar afdraagt. Wel wordt je marge dan lager als wanneer het niet nodig zou zijn geweest. Andersom vindt de belastingdienst niet echt leuk.

 

Je kan het voorleggen bij je inspecteur en hem om een bindende (voor zowel jou als hun) vragen. Dan weet je wel waar je aan toe bent en kom je niet voor verrassingen te staan bij een boekencontrole.

Ik kan de hele wereld aan (met een beetje hulp van jullie natuurlijk)

 

Alleen als je durft te delen, kan je ook vermenigvuldigen

 

http://www.linkedin.com/in/smitssander | twitter: sanderdsfinance

Link naar reactie
  • 0

 

Ik ga ervan uit dat je verkoopt aan consumenten. Voor hun maakt het niet zoveel uit wat voor BTW er in de verkoopprijs rust (ze kunnen het immers toch niet terug vorderen), ...........

 

 

Sander, als de eindconsument de voorbelasting niet kan aftrekken, dan is het voor hem toch prijsverhogend en maakt 't hem juist wel uit. Voor een ondernemer mét aftrekrecht maakt de hoogte van het BTW-tarief niets uit, toch?

Of begrijp ik je verkeerd?

 

groet,

 

John

Link naar reactie
  • 0

""Wel wordt je marge dan lager als wanneer het niet nodig zou zijn geweest. Andersom vindt de belastingdienst niet echt leuk.""

 

Ha Sander,

 

Dank je wel voor het antwoord. Het was inderdaad voor mij de vraag welk BTW-tarief ik zou heffen over het gehele arrangement?? (Want het is inderdaad zo dat ik het arrangement aanbeidt aan consumenten.)

 

Ik begrijp dat ik dit in ieder geval het best aan de belastingdienst kan voorleggen. Ik had inderdaad ook begrepen dat het slim is om de boekhouding te splitsen. Dat zal ik in ieder geval doen.

 

Maar bovenstaande zin begreep ik alleen niet zo goed. Dus hoop dat je die nog iets meer kan uitleggen?

 

 

 

Link naar reactie
  • 0
Sander, als de eindconsument de voorbelasting niet kan aftrekken, dan is het voor hem toch prijsverhogend en maakt 't hem juist wel uit. Voor een ondernemer mét aftrekrecht maakt de hoogte van het BTW-tarief niets uit, toch?

Of begrijp ik je verkeerd?

 

Hoi John,

 

Ik ga er van uit dat Lizet haar prijs heeft bepaald en nu gaat bepalen wat het BTW is in haar verkoopprijs.

 

Als ze nu haar verkoopprijs nog moet bepalen, heeft het wel invloed op de vekoopprijs, maar omdat de consument niet ziet wat hij aan BTW betaald, zal hij alleen aangeven of hij het te duur vind of niet. En als dus de verkoopprijs lager moet zijn om te kunnen verkopen, maakt Lizet minder marge.

 

Hoi Lizet,

 

Die opmerking over de belastingdienst moet je zien in kader van de omzetbelasting en met de alinea erboven. Als jij de activiteit wel naar verlaagd tarief verkoopt, maar dat is misschien niet toegestaan, loopt de fiscus omzetbelasting mis (je koopt het immers tegen hoog tarief in). En dat vinden ze niet leuk.

 

 

Ik begrijp dat ik dit in ieder geval het best aan de belastingdienst kan voorleggen. Ik had inderdaad ook begrepen dat het slim is om de boekhouding te splitsen. Dat zal ik in ieder geval doen.

 

Het is niet nodig om het voor te leggen bij de belastingdienst als je je omzet in normaal/laag tarief splits. Het is wel handig om het voor te leggen als je denkt dat het misschien allemaal tegen hetzelfde tarief kan worden verkocht.

Ik kan de hele wereld aan (met een beetje hulp van jullie natuurlijk)

 

Alleen als je durft te delen, kan je ook vermenigvuldigen

 

http://www.linkedin.com/in/smitssander | twitter: sanderdsfinance

Link naar reactie
  • 0

Hoi Arjan

 

Ticketbureaus vallen onder de margeregeling. Zij verkopen enkel losse tickets en dragen BTW af over hun marge.

Verkoop je pakketreizen dan is het nul% tarief van toepassing. Niet vrijgesteld dus, maar 0%.

 

Dit onderscheid heeft als gevolg dat de BTW op inkopen/kosten wel aftrekbaar is (zou je vrijgesteld zijn, dan niet).

 

Lijkt mij dat de Spanje gelijk haar IVA heft (dus 0%), maar weet ik beslist niet zeker.

 

groet

Joost

 

Inderdaad Joost, jij en de Spaanse zegman hebben gelijk. Binnen de EU gelden in dat opzicht dezelfde regels (tenslotte is de BTW feitelijk geen Nederlandse, maar een EU regelgeving).

Administratiekantoor Frelo

Link naar reactie
  • 0

Hallo allemaal,

 

ik volg deze discussie nu al een tijdje vanaf de zijlijn en heb nog niet gereageerd omdat ik het allemaal niet zo zeker weet.

Op Europa NU kom ik de volgende tekst tegen:

 

Reisbureauregeling

.......

Deze regeling die dateert van 1977 heeft betrekking op vakantiereizen die reisbureaus verkopen aan particuliere reizigers. In deze reizen zijn vaak verschillende elementen begrepen zoals vervoer, hotelaccommodatie en excursies die het reisbureau inkoopt bij derden en vervolgens op eigen naam doorverkoopt in één pakket. De BTW die het reisbureau berekent over dergelijke pakketreizen moet worden afgedragen in de lidstaat waarin het reisbureau is gevestigd.

 

De kern van de reisbureauregeling is dat reisbureaus bij de verkoop van dergelijke pakketreizen de reiziger alleen maar BTW over hun winstmarge in rekening behoeven te brengen. Daar staat tegenover dat zij voor de BTW die hen door de verschillende (vaak buitenlandse) aanbieders in rekening is gebracht geen recht op teruggaaf hebben. Onder de normale BTW-regeling zou het reisbureau de reiziger BTW in rekening moeten brengen over het totaal van de reissom, waarbij het reisbureau overigens recht op teruggaaf zou hebben van de door anderen in rekening gebrachte BTW.......

 

Eigen opmerking: De teruggaaf van voorbelasting die hier bedoeld wordt is m.i. de belasting die rechtstreeks betrekking heeft op de reis, d.w.z. dat BTW op indirecte kosten (aanschaf PC e.d.) wel aftrekbaar is.

 

De reisbureauregeling is destijds getroffen om twee redenen. De ene reden is van praktische aard. Zo zal bijvoorbeeld een reisbureau dat in Nederland reizen verkoopt alleen maar met de Nederlandse belastingdienst te maken hebben. Omdat er bij de margeregeling geen recht is op teruggaaf van door derden aan het reisbureau in rekening gebrachte BTW behoeft het daarvoor geen verzoek te doen bij de (veelal buitenlandse) belastingdienst. De andere reden voor de totstandkoming van de reisbureauregeling is dat door deze regeling de BTW-ontvangsten terecht komen bij die lidstaat waar de vakantie daadwerkelijk wordt doorgebracht.

 

En Frelo: golden er binnen de EU maar dezelfde regels. Zeker m.b.t. dit onderwerp zijn de verschillen legio.

 

groet,

 

John

Link naar reactie
  • 0

Heb over die reisbureauregeling de Belastingdienst pas gesproken. Zij zeiden dus je als reisorganisatie 2 dingen kan doen:

 

-Deze reisbureauregeling toepassen wat inhoudt dat je NL btw over je marge betaalt. Die BTW moet je niet doorfactureren aan je klant maar afdragen over de marge.

-Mogelijkheid 2 was een buitenlands BTW nummer aanvragen en de BTW over de gehele reis afdragen in bijvoorbeeld Spanje. Je kan dan wel in Spanje de BTW van de hotelkosten e.d. terugvorderen omdat je daar een BTW nummer hebt. (Nu zitten wij vaak met facturen uit het buitenland waar BTW op staat maar niet terug kunnen vorderen?!)

 

Ik vraag me nu toch ook af hoe dat precies zit want wij dragen over reizen helemaal nergens BTW af zoals hier eerder ook is genoemd (0% tarief).

 

BTW en reisbureau's, het lijkt wel of iedereen er anders over denkt.....

Link naar reactie
Gast
Dit topic is nu gesloten voor nieuwe reacties.
Verberg sidebar
  • Wil je onze Nieuwsflits ontvangen?
    Deze verzenden we elk kwartaal.

  • Wie is er online?
    8 leden, 292 Gasten

  • Breng jouw businessplan naar een higher level!

    Op dit forum worden alle onderwerpen m.b.t. ondernemerschap besproken.

    • Stel jouw ondernemersvragen
    • Antwoorden/oplossingen van collega ondernemers
    • > 75.000 geregistreerde leden
    • > 100.000 bezoekers per maand
    • 24/7 bereikbaar / binnen < 6 uur antwoord
    •  Altijd gratis

  • Ook interessant:

    Ook interessant:

×
×
  • Nieuwe aanmaken...

Cookies op HigherLevel.nl

We hebben cookies geplaatst op je toestel om deze website voor jou beter te kunnen maken. Je kunt de cookie instellingen aanpassen, anders gaan we er van uit dat het goed is om verder te gaan.