toch NIET!: niet-zelfstandige werkruimte huurwoning op te voeren als kosten

[GastonS]

De rechtbank Arnhem heeft recent een zeer interessante uitspraak gedaan:

"Ondernemers die een gedeelte van hun huurwoning voor de onderneming gebruiken, kunnen het huurrecht van die woning tot het ondernemingsvermogen rekenen. Het zorgt voor een forse aftrekpost."

 

"De inspecteur had terecht gesteld dat de werkruimte in de huurwoning niet als een zelfstandige werkruimte kon worden aangemerkt: de werkruimte was niet zelfstandig verhuurbaar, de werkruimte had geen eigen ingang, geen eigen sanitaire voorzieningen, enz. De inspecteur had de kostenaftrek terecht geweigerd. Maar toch pakte de procedure goed uit voor de ZZP’er. De rechtbank was het met belanghebbende eens dat zij het huurrecht van haar woning per 1 januari 2005 tot haar ondernemingsvermogen kon rekenen. Zij gebruikte 25% van de ruimte in haar woning voor zakelijke doeleinden, en dat rechtvaardigde de kwalificatie als ondernemingsvermogen. Daardoor kon zij alle kosten van de huurwoning (de huur plus alle andere kosten, in totaal 9.251 euro) in aftrek brengen op de winst"

 

http://www.sprout.nl/68/8499/how-to/forse-aftrekpost-voor-zzp-ers-met-huurwoning.html

 

Goed nieuws!

De vraag rijst nu: Is dit ook van toepassing op werkruimte in de eigen woning?

 

 

^{mod edit: titel aangepast, laten we geen woningbezitters gek maken met de titel zonder het woord huur erin ;)}

 

 

[Mod edit: titel verandert op basis van aanscherping wetgeving ]

 

[Branko Collin]

Ik gok dat dit nog moet worden aangepast? In de handelingen zie je dat het belastingplan 2017 vrijwel unaniem is aangenomen.

 

Over de inwerkingtreding staat in de wetstekst:

 

Art. XVI, lid3: Artikel I, onderdelen D, F, G en O, en artikel XIV werken terug tot en met 20 september 2016, 15:15 uur.

[K.Heide]

De wet is tot de uitspraak van de Hoge Raad verkeerd uitgelegd door de belastingdienst. Daarom geldt die huurkostenaftrek sinds ingang van die belastingwet. Hij geldt niet meer sinds de uitspraak van de Hoge Raad want de wet is vanaf dat moment geamendeerd met de volgens de regering gewenste uitleg.

[HermesSE]

Rekenhulp BD werkruimte in de woning

 

In de rekenhulp wordt een voorschot genomen op de nieuwe situatie helaas. In 2017 geen aftrek meer dus.

[kingdommlm]

Ik heb eigenlijk nog een hele andere aanvullende vraag in deze hectische problematiek.

Ervan uitgaande dat de Wiebel-regeling pas 2017 ingaat, waar moet ik dan rekening mee houden in mijn persoonlijke scenario, die misschien net weer even wat anders is, als de meesten hier schetsen.

 

Ik heb een huurwoning, daarin kantoorruimte, zonder gescheiden opgang etc....

Minimaal 10% zakelijk gebruik, allemaal prima......

 

Stel dat ik voor de jaren tot en met 2016 nog gebruik van de regeling (heb het nog niet eerder gedaan, dus weet niet of dit met terugwerkende kracht nog kan?), en onderstaande situatie speelt extra mee, wat zijn dan de consequenties?

 

Aanvullend verhuur ik namelijk ook regelmatig via AirBNB een kamer in mijn woning. Dit doe ik weer buiten mijn eenmanszaak om. En die inkomsten zal ik natuurlijk ook moeten opgeven in mijn IB aangifte.

 

Dus EN eenmanszaak voor minimaal 10% vanuit huurwoning EN kamerverhuur regelmatig.

Kan ik de kamerverhuur dan beter via de eenmanszaak laten lopen, of heeft dit geen enkel effect?

 

Beetje onsamenhangend misschien, maar hopelijk duidelijk om een goed antwoord te kunnen geven.

 

[prinsrachid]

Stel dat ik voor de jaren tot en met 2016 nog gebruik van de regeling (heb het nog niet eerder gedaan, dus weet niet of dit met terugwerkende kracht nog kan?), en onderstaande situatie speelt extra mee, wat zijn dan de consequenties?

Je kunt die keus niet meer maken. Voor zover de regeling al toegepast kon worden, gold die keuze sowieso (altijd al) alleen voor ondernemers die een onderneming begonnen of verhuisden naar een woning (die vervolgens al zakelijk werd aangemerkt). Je kunt het dus niet met terugwerkende kracht doen, omdat de fiscus een bestendige gedragslijn verlangt en verwacht.

 

Aanvullend verhuur ik namelijk ook regelmatig via AirBNB een kamer in mijn woning. Dit doe ik weer buiten mijn eenmanszaak om. En die inkomsten zal ik natuurlijk ook moeten opgeven in mijn IB aangifte.

Dat is nog maar de vraag. Voor zover ik weet hoef je de inkomsten van de tijdelijke kamerverhuur fiscaal niet op te geven, zolang de huuropbrengsten niet uitstijgen boven de huurkosten.

 

Voor koopwoningen geldt dat je 70% van de huuropbrengst moet opgeven, maar daar staat tegenover dat je meestal de hypotheekrente weer mag aftrekken. Per saldo komt dat min of meer op hetzelfde neer.

 

Als je overigens een kamer verhuurt waarbij de huurder ook daadwerkelijk op jouw adres wordt ingeschreven, dan is er fiscaal sprake van een iets andere situatie. Maar ook dan betaal je waarschijnlijk geen inkomstenbelasting, omdat je dan gebruik kunt maken van de kamerverhuurvrijstelling.

 

Let overigens in jouw situatie wel even op andere belastingen, met name de omzetbelasting en de toeristenbelasting. Omdat je al ondernemer bent, kan het zijn dat je eigenlijk gewoon btw in rekening moet brengen. De toeristenbelasting is iets dat je moet controleren bij je eigen gemeente.

 

Maar zelfs als je het fiscaal hebt afgedekt, kun je een juridisch probleem hebben. Veel woningbouwverenigingen of woningverhuurders staat geen onder- of kamerverhuur toe. Er zijn zelfs gerechtelijke uitspraken waarbij de huurder z'n huis uit is gezet wegens illegale verhuur. Onlangs is nog iemand de dans ontsprongen, maar dat was waarschijnlijk omdat de aandacht op dit punt nog niet algemeen bekend was.