Hoe BTW van verbouwing praktijkruimte terug te vragen bij de Belastingdienst?

[Swain]

Mijn vrouw heeft een eenmanszaak.

We zijn in gemeenschap van goederen gehuwd.

Eind vorig jaar hebben we een ander huis gekocht met een losse praktijkruimte.

Voor dit huis hebben we een hypotheek afgesloten.

De verbouwing van de praktijkruimte hebben we meegefinancierd.

De BTW van die verbouwingskosten willen we bij de belastingdienst terugvragen.

 

Moet dan het gefinancierde bedrag voor de verbouwing in de zakelijke administratie ingebracht worden, en zo ja op welke wijze?

 

Edit door moderator: titel verduidelijkt.

[John Kode]

Swain,

 

Aftrek van BTW is mogelijk, maar dan moet het bij de prestaties van je vrouw wel om belaste ondernemersactiviteiten voor de BTW gaan. Dus: wat doet ze/gaat ze doen?

 

groet,

 

John

[Swain]

Hallo John,

 

Bedankt voor de snelle reactie.

Het betreft een schoonheidssalon die ze vanaf 1996 voert.

Ze geeft behandelingen en verkoopt verzorgingsproducten.

Ze valt onder de kleine ondernemersregeling en had een ontheffing van administratieve verplichtingen voor de BTW.

Echter met de verbouwing in het zicht hebben we de ontheffing per 1 januari 2010 opgezegd.

Dat betekent dat we per kwartaal aangifte gaan doen.

Bij het nemen van de hypotheek hebben we geen splitsing gemaakt in zakelijk en privé.

 

Groet, Swain.

 

[odeon]

De inkomstenbelasting hoeft de omzetbelasting niet te volgen en vice versa. Dit betekent dus dat de praktijkruimte voor de BTW aangemerkt kan worden als ondernemingsvermogen, terwijl de praktijkruimte voor de inkomstenbelasting privé-vermogen kan blijven. De hypotheek hoeft dus voor BTW-doeleinden niet gesplitst te worden.

 

Let voor de inkomstenbelasting op het volgende:

De praktijkruimte staat los van de eigen woning. Dit kan er op duiden dat er sprake is van een naar verkeersopvattingen zelfstandig onderdeel van de eigen woning (in fiscal jargon: kwalificerende werkruimte). In de praktijk worden hiervoor vaak de volgende criteria aangelegd:

- apart verhuurbaar;

- eigen toe- en ingang;

- eigen sanitaire voorzieningen.

 

Een kwalificerende werkruimte valt voor de inkomstenbelasting niet onder de eigen woning. De kwalificerende werkruimte kan aangemerkt worden als ondernemingsvermogen of als box 3-vermogen (de schoonheidssalon is een eenmanszaak).

 

In het 1ste geval kan je vrouw de financieringsrente van de werkruimte in mindering brengen op haar winst, maar is de winst bij verkoop van de werkruimte belast. In het 2de geval is de toekomstige verkoopwinst onbelast, maar de financieringsrente niet aftrekbaar (wel kan de schuld als negatief vermogen in box 3 aangegeven worden).

 

 

[Swain]

Odeon, bedankt.

 

Het betreft m.i. in ons geval om een kwalificerende werkruimte.

In het 1ste geval kan je vrouw de financieringsrente van de werkruimte in mindering brengen op haar winst, maar is de winst bij verkoop van de werkruimte belast.

Hoe bepaal je dan hoe groot de financieringsrente en wat de winst bij verkoop van alleen de werkruimte is?

 

 

(wel kan de schuld als negatief vermogen in box 3 aangegeven worden)

Welke schuld bedoel je hier?

 

Groet, Swain.