KOR en BTW

[tomvl]

Ik weet dat deze vragen regelmatig verschijnen en heb de zoekfunctie ook gebruikt, alleen ik ben nog niet wijzer geworden, vandaar toch een bericht:

 

Ik heb een kleine onderneming waarvan het grootste gedeelte van de inkomsten 0% BTW is.

Daarnaast zijn sommige diensten wel 19%.

 

Ik doe per kwartaal aangifte. Het te betalen bedrag BTW was 1e kwartaal 10 euro. Dit heb ik verrekend met de KOR dus deze kwam uit op 0. Nu wil ik dit kwartaal nog wat spullen kopen, alleen dan betekend dit dat ik BTW terugkrijg. Hoe moet ik dit dan doen? Moet ik het bedrag gewoon ontvangen en bewaren en 4e kwartaal weer terugstoren?

 

Dus:

1e kwartaal = 10 betalen -> 10 KOR = 0 BTW betalen/krijgen

Meer inkoop dan verkoop in 2e kwartaal = 20 krijgen

3e kwartaal = 10 betalen -> 10 KOR = 0 BTW betalen/krijgen

Meer inkoop dan verkoop in 4e kwartaal = 30 krijgen, maar dan 20 euro KOR weer eraf halen = 10 krijgen?

 

Hoop dat het duidelijk is..

[Griffioen]

Gedurende het jaar moet je een reele inschatting maken van de toe te passen KOR. Na afloop van het jaar (in het 1e kwartaal van het volgende jaar) dien je de teveel of te weinig toegepaste KOR te verrekenen met de KOR (vraag 5d van het formulier) van dat kwartaal.

 

Jouw inschatting over 2010 is: 10-20+10-30=-/-30. Dit betekent dat je op jaarbasis geen baat hebt bij de KOR, omdat je per saldo geen BTW af te dragen hebt.

 

Nu je dit nu al weet, zouden je aangiftes er zo uit moeten zien:

Q1: 10 -/- 10 (KOR) = 0

Q2: -/-20 + 10 (KOR, correctie van Q1) = -/- 10 (te ontvangen)

Q3: 10 -/- 10 = 0

Q4: -/- 30 + 10 (KOR, correctie van Q3) = -/- 20

 

Omdat het saldo van de KOR nul is, hoef je in het eerste kwartaal van 2011 niets meer te verrekenen.

 

Als je blijvend onder de KOR-grens valt (of denkt te vallen), kun je de inspecteur vragen om een jaaraangifte, dat is administratief eenvoudiger.

 

 

 

 

 

 

[Marije Miggiels]

Gedurende het jaar moet je een reele inschatting maken van de toe te passen KOR. Na afloop van het jaar (in het 1e kwartaal van het volgende jaar) dien je de teveel of te weinig toegepaste KOR te verrekenen met de KOR (vraag 5d van het formulier) van dat kwartaal.

 

Jouw inschatting over 2010 is: 10-20+10-30=-/-30. Dit betekent dat je op jaarbasis geen baat hebt bij de KOR, omdat je per saldo geen BTW af te dragen hebt.

 

Nu je dit nu al weet, zouden je aangiftes er zo uit moeten zien:

Q1: 10 te betalen - 10 KOR = 0

Q2: 20 te ontvangen + 20 KOR = 0

Q3: 10 -/- 10 = 0

Q4: -/- 30 + 10 (KOR, correctie van Q3) = -/- 20

 

Omdat het saldo van de KOR nul is, hoef je in het eerste kwartaal van 2011 niets meer te verrekenen.

 

Als je blijvend onder de KOR-grens valt (of denkt te vallen), kun je de inspecteur vragen om een jaaraangifte, dat is administratief eenvoudiger.

 

Dit is toch niet helemaal correct. Als de KOR wordt toegepast, kan er geen sprake zijn van betalen of ontvangen. Het eindsaldo moet dan 0,00 zijn.

 

Omdat je in jouw rekenvoorbeeld over het gehele jaar een negatief BTW saldo hebt, pas je de KOR niet toe.

De aangiftes zien er dan als volgt uit:

Q1: 10 te betalen

Q2: 20 te ontvangen

Q3: 10 te betalen

Q4: 30 te ontvangen

 

Per saldo ontvang je dus €30,00. Als je de KOR toepast, moet je dit bedrag terugbetalen.

[Griffioen]

Gedurende het jaar moet je een reele inschatting maken van de toe te passen KOR. Na afloop van het jaar (in het 1e kwartaal van het volgende jaar) dien je de teveel of te weinig toegepaste KOR te verrekenen met de KOR (vraag 5d van het formulier) van dat kwartaal.

 

Jouw inschatting over 2010 is: 10-20+10-30=-/-30. Dit betekent dat je op jaarbasis geen baat hebt bij de KOR, omdat je per saldo geen BTW af te dragen hebt.

 

Nu je dit nu al weet, zouden je aangiftes er zo uit moeten zien:

Q1: 10 te betalen - 10 KOR = 0

Q2: 20 te ontvangen + 20 KOR = 0

Q3: 10 -/- 10 = 0

Q4: -/- 30 + 10 (KOR, correctie van Q3) = -/- 20

 

Omdat het saldo van de KOR nul is, hoef je in het eerste kwartaal van 2011 niets meer te verrekenen.

 

Als je blijvend onder de KOR-grens valt (of denkt te vallen), kun je de inspecteur vragen om een jaaraangifte, dat is administratief eenvoudiger.

 

Dit is toch niet helemaal correct. Als de KOR wordt toegepast, kan er geen sprake zijn van betalen of ontvangen. Het eindsaldo moet dan 0,00 zijn.

 

Omdat je in jouw rekenvoorbeeld over het gehele jaar een negatief BTW saldo hebt, pas je de KOR niet toe.

De aangiftes zien er dan als volgt uit:

Q1: 10 te betalen

Q2: 20 te ontvangen

Q3: 10 te betalen

Q4: 30 te ontvangen

 

Per saldo ontvang je dus €30,00. Als je de KOR toepast, moet je dit bedrag terugbetalen.

 

Inderdaad, ik heb een rekenfout gemaakt van 10 euro. Het bedrag wat ik bovenaan vermeld (30 euro) sluit niet aan met het bedrag vande aangiftes (20 euro).

 

De gedachte blijft overigens hetzelfde.

 

Zelf zou ik altijd de KOR in de eerste drie kwartalen toepassen en vervolgens in het 4e kwartaal (of eventueel in het 1e kwartaal daarop) afrekenen. Dit is veel praktischeren geeft meer rust dan die kleine bedragen af te rekenen (met kans op boete bij te laat betalen).Dit is zonder meer te verantwoorden,omdat het om een inschatting gaat.

 

 

[Stef_Kolner]

Ik voldoe aan de eisen hiervoor, maar hoe moet ik de KOR toepassen?

Gaat dit vanzelf of moet ik deze ergens aanvragen?

 

[Griffioen]

De vernindering kun je op de aangifte toepassen (vraag 5d)