• 0

Investeringsaftrek & kosten - in welk jaar (betaling / levering) toepassen?

Hoi Allemaal,

 

Ik ben voornemens om te gaan investeren in een hybride personenwagen (Prius / Auris) met 14% bijtelling.

Deze zuinige auto komt in aanmerking voor de kleinschaligheid aftrek waardoor ik tot 28% van de omzet kan aftrekken.

 

Nu zit ik met de volgende vraag : als ik auto dit jaar 2010 koop EN betaal (de kosten zijn dus dit jaar al gemaakt) maar de levering geschied begin 2011.

 

Kan ik de (willekeurige afschrijvings-) kosten dit jaar al boeken teneinde de belastingdruk omlaag te brengen? En de eerdergenoemde kleinschaligheid aftrek ook toepassen in 2010? Geldt het betalingsmoment of het ontvangstmoment van het produkt?

 

Ik hoop dat jullie me iets verder kunnen helpen.

 

Vriendelijke Groeten

Link naar reactie

Aanbevolen berichten

  • 0

dag aprofet

 

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt in het jaar waarin je de betalingsverplichting bent aangegaan. Neem je het bedrijfsmiddel dat jaar nog niet in gebruik, dan geldt de aftrek tot het bedrag dat je betaald hebt dat jaar. Is de auto dus geheel betaald voor eind 2010, dan mag je de aftrek geheel in 2010 in aanmerking nemen.

 

groet

Joost

DenariusAdvies: Tax | M&A | Legal

Link naar reactie
  • 0

Dank je wel Joost voor de verhelderende toelichting omtrent toepassen investeringsaftrek!

 

Geldt dezelfde logica ook voor het (willekeurig) afschrijven van de auto die nog niet geleverd, maar wel 100% betaald, is?

 

Oftwel de auto na 100% betaling aan de dealer in Q4 2010 (auto in de fabriek in japan ??? ) als activa opnemen op de balans, en ook reeds in 2010 afschrijvingskosten toepassen.

 

Wederom bedankt voor jullie reakties!

 

 

 

 

 

 

Link naar reactie
  • 1

Hoi Joost,

 

Volgens deze bron (belastingdienst) zou het wel mogelijk moeten zijn om reeds afschrijvingen te doen voor ingebruikname van een bedrijfsmiddel. zie laatste alinea.

 

 

" Tijdelijke regeling in 2010: willekeurig afschrijven



Investeringen die u als ondernemer doet in 2010 mag u willekeurig afschrijven: u mag maximaal 50% van de aanschaf- of voortbrengingskosten in het investeringsjaar afschrijven. Het restant mag u afschrijven in de jaren daarna. Deze willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel vanwege de economische crisis en geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen.

 

Een aantal bedrijfsmiddelen vallen hier niet onder. De belangrijkste uitzonderingen zijn: gebouwen, grond-, weg- en waterbouwkundige werken, dieren, immateriële activa (waaronder software), bromfietsen, motorrijwielen en personenauto's. Taxi's en zeer zuinige personenauto’s mag u wel willekeurig afschrijven. Een personenauto is zeer zuinig als de CO2-uitstoot niet meer dan 95 gram per kilometer is bij dieselmotoren, of niet meer dan 110 gram per kilometer bij andere personenauto's. Ook elektrische auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer vallen hieronder.

 

Bedrijfsmiddelen die u vooral ter beschikking stelt aan derden vallen niet onder deze maatregel. Maar bedrijfsmiddelen die regelmatig voor korte tijd worden verhuurd, kunt u wel willekeurig afschrijven. Denk hierbij bijvoorbeeld aan gereedschappen, aanhangwagens en hoogwerkers.

 

U kunt willekeurig afschrijven als u in 2010 een investeringsverplichting bent aangegaan of voortbrengingskosten hebt gemaakt.

 

U moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2013 in gebruik hebben genomen."

 

Kijk dan wordt de aanschaf van een elektrische Nissan Leaf ineens heel interessant.

Vanwege 28% kleinschaligheidsaftrek + 40% Milieu-investeringsaftrek =68% inversteringsaftrek.

En dan hierbovenop in 2010 willekeurig afschrijven. (ook al wordt de auto in 2011 iin gebruik genomen)...

 

 

 

 

 

Link naar reactie
  • 0

Sorry dat ik even inhaak op dit forum. Maar ik had afgelopen weekend een discussie met een familielid over het willekeurig afschrijven.

 

Even snel mijn situatie.

- Ook een nieuwe auto gekocht met 14% bijtelling. Door de lage uitstoot valt ie ook onder de kleinschalingheidsaftrek enz.

- Auto wordt november 2010 geleverd en vanzelfsprekend ook dan betaald.

- Ik voldoe aan het uren criterium en ben nog een starter

 

Naar mijn mening:

Mag ik de auto voor 50% aftrekken(omdat ik als starter willekeurig mag afschrijven) + 28% kleinschaligheid aftrek(ivm lage CO2 uitstoot)

 

Mijn familielid (overigens geen boekhouder oid) Zegt:

Omdat je de auto pas in november gaat gebruiken (voor het gemak 1 november) gebruik je deze in 2010 nog maar 2 maanden, dus mag je maar 1/6 x 50% aftrekken en natuurlijk wel de 28% kleinschaligheid.

 

Volgens mij zit hij fout. Kan iemand mij vertellen of hij misschien toch gelijk heeft? Alvast bedankt

 

 

Link naar reactie
  • 0

Bedankt voor het snelle antwoord Joost!

 

Maar ik zie ineens weer een (voor mij) nieuwe term. VAMIL.

Aangezien de auto ook aan die eisen voldoet.....als ik dan een snelle optelsom maak, dan komt het er eigenlijk op neer dat ik hem al vrijwel helemaal zou kunnen afschrijven, of haal ik nu twee dingen door elkaar.

 

Ik denk 50% willekeurige afschijving + VAMIL versnel afschrijven

+

28% kleinschaligheid investeringsaftrek

 

 

of tel ik de appels bij peren op en moet het

 

50% willekeurige afschrijving

+

28% kleinschaligheid investeringsaftrek + 40% VAMIL investeringsaftrek

 

Hierboven praat aprovet over 40% MIA, maar volgens mij geld de MIA niet voor personenauto's, alleen de VAMIL

Link naar reactie
  • 0

Hoi

 

De MIA zou van toepassing zijn op de (plugin) electroautos zoals de Nissan Leaf / Opel Ampera.

(Zie de MIA Lijst - elektronische voertuigen / auto)

 

Elektrisch aangedreven voertuig

Code: F 5070 - F = 40% MIA plus Vamil

 

Deze (elektro) auto zouden in aanmerking komen voor

28% kleinschaligheids aftrek

40% MIA aftrek

totaal 68% investeringsaftrek

 

Daarbovenop willekeurig afschrijven :

* tot 100% willekeurig afschrijven (na levering auto ) - Startersaftrek

* tot 100% willekeurig afschrijving (na levering auto ) (mocht je geen starter meer zijn maar wel investeren) op basis van Vamil

 

Omdat de Nissan Leaf niet in 2010 geleverd zou worden, zou je normaliter niet mogen afschrijven.

Echter , hier komt dan de "crisis afschrijving" om de hoek kijken.

Want hierbij geldt dat je tot 50% mag afschijven mits voertuig voor 2013 in gebruik zou worden genomen.

* tot 50% crisis afschrijving (voor levering auto )

 

Het is dat de Nissan niet te koop is :'( , je kan nl geen orders plaatsen, (investeringsverplichting aangaan), anders was dat voor mij de interessantste optie geweest.

 

Nu heb ik een 14% dieseltje aangeschaft. ;D

vrgr A . Profet

 

 

 

Link naar reactie
  • 0

Klopt. Het gaat in mijn geval inderdaad ook om een 14% dieseltje. Maar....(sorry)

Valt die dan ook niet gewoon onder VAMIL?.

 

Zie:

 

C = Alleen Vamil

 

Zeer zuinige personenauto

 

Code: C 5076

Omschrijving

 

a. bestemd voor: het bedrijfsmatig vervoeren van één of meer personen over de weg met een personenauto met een CO2-uitstoot van niet meer dan:

- 95 gram per kilometer bij een personenauto die wordt aangedreven door een motor met compressieontsteking (dieselmotor), of

- 110 gram per kilometer bij een personenauto die niet wordt aangedreven door een motor met compressieontsteking (geen dieselmotor),

 

b. bestaande uit: personenauto.

Link naar reactie
  • 0

 

In jou geval mag je 100% afschrijven, mits je auto in 2010 ingebruik wordt genomen.

 

Dit kan onder de noemer startersaftrek

 

- indien je geen starter bent => dan kun je via de Vamil route alsnog 100% afschrijven.

 

Joost >> correct me if I am wrong (ik ben geen fiscalist / accountant)

 

 

Link naar reactie
  • 0

Volgens mij zit je fout.

 

Ik denk:

 

- Als starter mag ik maximaal 50% afschrijven

- Maar als ik de VAMIL route zou bewandelen kan ik theoretisch 100% afschrijven, maar moet je volgens mij wel rekening houden met de restwaarde van de auto.

 

In ieder geval ik houd het gewoon bij de 50%. Zo heb ik ook de komende jaren nog wat afschrijving.

Link naar reactie
  • 0

Hoi,

 

ik heb een eenmanszaak, ben starter en heb zakelijk een dieselauto <95 gr. gekocht.

 

De voordelen:

- Geen BPM

- Geen wegenbelasting

- 14% Bijtelling

- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28%

- Willekeurige afschrijving 100%

 

Nu is mijn vraag: Hoe pas je de kleinschaligheidsaftrek toe? Gaat dit via de aangifte IB? Moet je deze vooraf aanvragen/aanmelden?

 

Alvast bedankt,

 

Laurens

Link naar reactie
  • 0

Bedankt voor je reactie mijn boekhouder was ervan overtuigd dat het alleen voor nieuwe auto deze regeling is.

en raad dan ook aan een nieuwe te kopen.

maar wat zou op deze auto het voordeel zijn.

nieuwe auto 2010 prijs 30.000.-ex

gebruikte auto 2009 prijs 20.000.-ex (12000 km)

verder de zelfde uitvoering en wil er dan totaal 5 jaar meerijden met een rest bedrag van ong 7000.-

want 28% van 30.000 is meer dan van 20.000.- en dat geld ook met de afschrijving.

en dan heeft volgens mij een nieuwe auto meer voordeel met investerings aftrek etc

 

groet rob

Link naar reactie
  • 0

Volgens mij klopt OF op de rest van het internet OF op deze site de informatie niet echt.

 

Op de site van senternovem (onderdeel van agentschap.nl) wordt keihard gezegd:

 

Voorbeeld 1: Toepassing Vamil

Als ondernemer koopt u een apparaat dat een levensduur heeft van tien jaar, € 50.000 kost en geen restwaarde heeft. Volgens de 'normale' manier schrijft u deze investering af door jaarlijks een vast bedrag van de fiscale winst af te trekken. Het bedrag, dat afgetrokken mag worden, bestaat uit de kostprijs min de restwaarde, gedeeld door levensduur. In ons voorbeeld dus (€ 50.000 - € 0) : 10 = € 5.000. Omdat dit bedrijfsmiddel in de Milieulijst staat, kunt u zelf het tijdstip van afschrijven bepalen. U kunt zelfs al in het investeringsjaar het totale aanschafbedrag van € 50.000 in één keer aftrekken van de winst (mits de trekker in gebruik is genomen of is betaald). En, zoals gezegd, minder fiscaal belastbare winst betekent minder belasting.

 

Er wordt geen woord gerept over starter (of geen starter) en men zegt gewoon 100% (aanschaf - restwaarde) afschrijven in het jaar van de investering.

 

Vervolgens lees ik in dit topic dat de auto niet nieuw hoeft te zijn, terwijl de belastingdienst het duidelijk heeft over een "niet eerder gebruikt" bedrijfsmiddel, volgens mij is dat een moeilijke manier van nieuw omschrijven?

 

Ik wil een 14% autootje aanschaffen (om de winst te drukken), deze gaan we waarschijnlijk 99% privé gebruiken.

Die auto's zijn niet duur, dus de afschrijving is ook niet mega, als je dan ook maar 50% mag afschrijven schiet dat voor dit jaar niet meer echt op (eventueel 28% KIA er bij, maar dan nog) ik wil gewoon 100% afschrijven van zo'n ding.

 

Alsjeblieft laat iemand het nu eens duidelijk, volledig en correct vertellen, ik wordt gek van alle tegenstrijdige verhalen!

Link naar reactie
  • 0

Alsjeblieft laat iemand het nu eens duidelijk, volledig en correct vertellen, ik wordt gek van alle tegenstrijdige verhalen!

 

Er is niets tegenstrijdig aan de gegeven info. Robbie1 vroeg naar de regels van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Jij geeft een citaat over de VAMIL. Dat zijn twee naast elkaar bestaande regelingen die ieder hun eigen uitwerking hebben.

 

En ja! Voor de VAMIL moet het gaan om een nieuw aangeschaft bedrijfsmiddel.

 

Robbie1 kan de VAMIL dus niet toepassen, omdat de auto gebruikt is. Maar dus wel de KIA.

 

groet

Joost

DenariusAdvies: Tax | M&A | Legal

Link naar reactie
Gast
Dit topic is nu gesloten voor nieuwe reacties.
Hide Sidebar
  • Wil je onze Nieuwsflits ontvangen?
    Deze verzenden we elk kwartaal.

  • Wie is er online?
    6 leden, 235 Gasten

  • Breng jouw businessplan naar een higher level!

    Op dit forum worden alle onderwerpen m.b.t. ondernemerschap besproken.

    • Stel jouw ondernemersvragen
    • Antwoorden/oplossingen van collega ondernemers
    • > 75.000 geregistreerde leden
    • > 100.000 bezoekers per maand
    • 24/7 bereikbaar / binnen < 6 uur antwoord
    •  Altijd gratis

  • Ook interessant:

    Ook interessant:

×
×
  • Nieuwe aanmaken...

Cookies op HigherLevel.nl

We hebben cookies geplaatst op je toestel om deze website voor jou beter te kunnen maken. Je kunt de cookie instellingen aanpassen, anders gaan we er van uit dat het goed is om verder te gaan.