Jump to content
Rene73
Verberg

vof -> BV

vraag

Al vele malen over geschreven, maar onderstaande post bracht mij op een idee :

https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=48;action=display;threadid=33395

 

Ik heb een webwinkel en dat is een vof van twee personen.

Alletwee daarnaast in fulltime loondienst, de webwinkel is wat hobbien.

 

Omdat we in loondienst zijn wordt het moeilijk om in aanmerking te komen voor de diverse startersaftrekken ivm het urencriterium.

Aangezien de BD vindt dat wij er niet 40 uur werkzaam in kunnen zijn, kan het 20% DGA loon dus ook goed voor ons opgaan als we een BV zouden worden.

Resumerend :

Nu betalen we over alle winst de hoogste schijf aan belasting (minus de MKB vrijstelling)

 

In het geval van een BV : 20% over de winst en 52% over het loon van 2 x 8000 (40.000 DGA x 20 %)

 

Mis ik in mijn conclusie iets, of is een BV in dit specifieke geval toch gunstiger ?

Link to post
Share on other sites

10 answers to this question

Recommended Posts

  • 0
  • Rate this answer

dag René

 

Dat pas ik wel eens toe voor klanten die niet aan het urencriterium komen en naast de onderneming elders in loondienst zijn. Wat ik wel doe is op voorhand akkoord krijgen van de fiscus voor dat lagere fictieve loon. Anders heeft de constructie namelijk weinig zin.

 

Als extra overweging geldt vanaf 2010 dat ook een ondernemer in de IB zonder het urencriterium wel recht heeft op de 12% MKB winstvrijstelling!!

 

groet

joost

 

 


Denariusadvies.nl : Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Joost,

 

Bedankt voor je reactie.

 

Ik neem aan dat de fiscus dat per jaar beoordeelt ?

Geven ze een dergelijk goedkeuring op schrift ?

 

Ik had al rekening gehouden met de 12% MKB vrijstelling, maar dan nog lijkt een BV in mijn voorbeeld gunstiger uit te komen.

Mijn sommetje klopte dus ?

 

Gr,

Rene.

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

ja, dat gaat per jaar. De verklaring kunnen ze op voorhand verstrekken aan je.

 

Sommetje klopt, hoewel het fictief loon 41K is of 70% van een marktconform salaris, indien dat hoger is dan 41K

 

groet

Joost


Denariusadvies.nl : Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Vergeet niet dat je de winst van de BV er ook nog uit moet halen tegen 25%. Ook lijkt het me wel handig om in de vergelijking de kosten van de BV op te nemen. De jaarlijkse kosten zullen op zich wel meevallen ten opzichte van de VOF-situatie, maar je zit in ieder geval met de oprichtingskosten.


Het meest gegeven antwoord op fiscale vragen: "Dat is afhankelijk van de feiten en omstandigheden".

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Door de MKB winstvrijstelling is dit niet meer zo gunstig als voorheen.

 

Reken even mee per vennoot:

IB:

20.000 winst in toptarief, maar met 12% MKB winstvrijstelling. Belast is dus (20.000 - 12%) = 17.600.

52% IB = € 9.152 belasting

 

Netto: 20.000 - 9.152 = 10.848 netto over.

 

BV:

20.000 min 8.000 salaris = 12.000. Af 20% VPB: (12.000 - 20%) = 9.600 beschikbaar voor dividend.

 

Belastingheffing:

VPB: 12.000 maal 20% = 2.400

Salaris: 8.000 maal 52% IB = 4.160 belasting PLUS

Dividend: 9.600 maal 25% Box 2 IB = 2.400 belasting

 

Netto: 20.000 - 2.400 - 4.160 - 2.400 = 11.040 netto over.

 

De verschillen zijn dus bij 20K marginaal. Je kunt in de overweging naast de kosten voor de BV ook nog meewegen dat je dividend pas over X jaar kunt uitkeren wat een rentevoordeel oplevert.

 

groet

Joost


Denariusadvies.nl : Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Gezien het feit dat we voorlopig nog in de aanloopfase zitten en dus alle winst (minus de belastingen) willen herinvesteren (en dus geen dividend uitkering doen) vervalt dus het 25% deel, en is een BV belastingtechnisch dus een slimme zet ..... ?

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

zonder de vergelijking in box 2 met het dividend zou het appels met peren worden. Maar m.b.t. de benodigdheid van herinvesteerbaar kapitaal, klopt je stelling.

 

groet

Joost


Denariusadvies.nl : Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

dag René

 

De aandelen worden volgestort door de inbreng van de VOF, die dus ook minstens 18K waard moet zijn. Waarschijnlijk heb je geen (volledige) 18K nodig, maar dat kan de accountant/fiscalist bevestigen die het dossier in behandeling heeft.

 

De aandelen dienen volgestort te zijn voor de feitelijke oprichting van de BV door de notaris. Bij een cash oprichting gaat dat met een bankverklaring, maar nu dus met een inbrengbeschrijving/verklaring van de accountant.

 

Gezien de terugwerkende kracht naar 1-1-2010 wordt de VOF ingebracht. De BV moet dan perfect zijn voor 1-1-2010 bij ruisende inbreng of voor 1 april 2011 bij geruisloze inbreng. Het is aan de accountant om te zorgen dat ruim voor die data de inbrengverklaringen/beschrijvingen bij de notaris zijn.

 

groet

Joost

 


Denariusadvies.nl : Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Formeel is er geen terugwerkende kracht. De 18k moet aanwezig zijn op het moment dat de oprichtingsakte door de notaris wordt verleden. Per welke datum de resultaten aan de BV worden toegerekend is daarvoor niet relevant.

 

Zorg je wel dat de voorovereenkomst uiterlijk vandaag wordt geregistreerd bij de Belastingdienst? Anders wordt terugwerkende kracht wat moeilijk.

 

edit: Joost, je bent wel weer sneller, maar volgens mij moet je de data nog even ninja-editten ;)


Het meest gegeven antwoord op fiscale vragen: "Dat is afhankelijk van de feiten en omstandigheden".

Link to post
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now

  • Bring your business plan to a higher level!

    All topics related to entrepreneurship are discussed on this forum.

    • Ask your entrepreneur questions
    • Answers / solutions from fellow entrepreneurs
    • > 65,000 registered members
    • > 100,000 visitors per month
    •  Available 24/7 / within <6 hours of response
    •  Always free

  • Who's Online

    Er zijn 15 leden online en 231 gasten

    (See full list)    
  • Also interesting:

  • Ondernemersplein



EN

×

Cookies on HigherLevel.nl

Cookies are necessary for Higherlevel.nl to function properly. By using HigherLevel.nl you declare to have read and accepted our terms and conditions.

 More information   I accept