Schenking van aandelen in een vastgoed-B.V. (OZ-lichaam) aan de kinderen

[deno]

Beste,

 

stel Senior heeft een vastgoed B.V. welke uit maar dan 85% uit onroerende zaken bestaat.

Hij verhuurt deze aan derden (niet dienstbaar eigen onderneming).

 

Op een gegeven moment besluite senior om de B.V. over te dragen aan zijn zoon (Junior).

 

Nu zijn er 2 opties:

1) senior schenkt zijn aandelen. Over de waarde van de aandelen wordt schenkbelasting (?) afgedragen.

2) junior betaalt de waarde van de aandelen aan senior. Geen schenkbelasting.

 

Hierbij heb ik de volgende vragen:

[*]Dient senior ook bij optie 1 de voordelen uit de vervreemding van zijn aandelen in Box II te betrekken (waarde overdracht - 18K * 25%).

[*]Kan er een vrijstelleing voor de overdrachtsbelasting verkregen worden, ondanks het feit dat het een OZ-lichaam is.

 

Alvast dank !

 

[odeon]

Hoi Deno,

 

Er geldt een doorschuivingsregeling voor ab-aandelen indien de BV wordt doorgeschoven naar de kinderen. Helaas geldt deze regeling niet indien de BV geen onderneming in materiële zin exploiteert en dat is bij een og-BV doorgaans het geval. Dus het ziet er naar uit dat sr. gewoon moet afrekenen.

 

Er is geen vrijstelling voor overdrachtsbelasting, maar op grond van de samenloopregeling mag de verschuldigde overdrachtsbelasting in mindering gebracht worden op het schenkingsrecht. De bedrijfsopvolgingsregeling is ook niet van toepassing, omdat er geen sprake is van een onderneming.

 

Ik lepel dit even op op basis van parate kennis, dus wellicht dat andere fiscalisten eventuele onjuistheden cq aanvullingen kunnen aanbrengen.

 

Odeon

[deno]

Ok, laten we het dan iets concretiseren.

 

Stel eigen vermogen + overwaarde panden (op basis van woz) bedraagt: 70K.

Stel waarde panden bedraagt 500K.

 

Vader schenkt 70K aan zoon. Schenkbelasting: 70.000 - 24.144 = 45.856 * 10% = +/- 4.500.

Vader heeft B.V. opgericht en rekent af in Box II: 70.000 - 18.000 = 52.000 * 0,25 = 13.000

Zoon betaalt overdrachtsbelasting: 500.000 * 0,06 = 30.000 minus schenkbelasting 4.500 = 25.500

 

Klopt bovenstaande uitwerking ?

M.a.w. dit grapje kost vader en zoon samen bijna 40K.

 

Ps: ik las dat indien niet meer dan 70% van de activa van een onderneming uit vastgoed bestaat, er geen overdrachtsbelasting verschuldigd is. Kabinet wilde dit naar 50% terugschroeven, is dat inmiddels al geeffectueerd of geldt de 70% nog steeds ?

[odeon]

 

Hoi Deno,

 

OG wordt vaak opgenomen in een Fonds voor Gemene Rekening. Als zo'n fonds transparant is, worden de participaties toegerekend aan box 3 en is er bij overdracht van een participatie geen ab-heffing verschuldigd. Transparant wil hier zeggen dat de participaties niet vrij verhandelbaar zijn, maar slechts binnen een kleine groep van personen.

 

Helaas, het geruisloos omzetten van de BV in een Fonds voor Gemene Rekening is - voor zover ik weet - niet mogelijk.

 

Overdrachtsbelasting kan vermeden worden als de kinderen, al dan niet tezamen met echtgenoot, voor minder dan 7% een belang verwerft. Maar goed, dan moet je wel veel kinderen hebben ;).

 

 

[ronaldinho]

Ps: ik las dat indien niet meer dan 70% van de activa van een onderneming uit vastgoed bestaat, er geen overdrachtsbelasting verschuldigd is. Kabinet wilde dit naar 50% terugschroeven, is dat inmiddels al geeffectueerd of geldt de 70% nog steeds ?

Dat is inmiddels doorgevoerd, ja.

[Jeff wikkers]

Hoe zit het dan met het volgende bijv. als de aandelen worden geschonken van vader op dochter.

 

Wat zijn de gevolgen voor de 1.inkomstenbelasting en 2. schenkingsbelasting, als aan de 'Doorschuifregeling IB en Bedrijfsopvolgingsfaciliteit wordt voldaan?

3. wat zijn de belangrijkste voorwaarden.

 

-waarde aandelen 2.500.000

-Beleggingen 500.000

-verkrijgingsprijs 50.000

 

[Joost Rietveld]

Hoe zit het dan met het volgende bijv. als de aandelen worden geschonken van vader op dochter.

 

Wat zijn de gevolgen voor de 1.inkomstenbelasting en 2. schenkingsbelasting, als aan de 'Doorschuifregeling IB en Bedrijfsopvolgingsfaciliteit wordt voldaan?

3. wat zijn de belangrijkste voorwaarden.

 

-waarde aandelen 2.500.000

-Beleggingen 500.000

-verkrijgingsprijs 50.000

 

 

 

Sorry Hoogbouw,

 

HL is niet bedoeld voor studievragen, zie de huisregels.

 

groet

Joost

 

HL admin