Constructie met Curaçao - Nederland

[tropical alex]

beste,

 

Na hier diverse forumberichten te hebben doorgelezen en veel heb bijgeleerd wil ik jullie het volgende voorleggen. Ik ben zelf woonachtig te Curaçao en heb samen met een partner (eenmanszaak) in Nederland, een (oude) offshore-NV op Curaçao. Binnenkort lanceren we een website in Nederland die gericht is op deze markt. Het idee van deze site komt van mijn kant en het feitelijke bestuur vind plaats op Curaçao.

Wij hebben de volgende constructie in gedachten, de website staat op naam van de Cur. NV. Via de website kan men persoonlijk gerelateerde producten maken, die vervolgens in Nederland geproduceerd en geleverd worden. De eenmanszaak handelt vooralsnog de bestellingen en eventuele tel. support af en zal als direct aanspreekpunt van leveranciers in Nederland fungeren. Mochten er heel veel bestellingen gaan plaatsvinden dan zullen we daar een bedrijf voor gaan inhuren. Over de bestelde producten via de website, zal BTW moeten worden gerekend en worden afgedragen in Nederland.

De te ontvangen betalingen zullen via een PSP op een bankrekening worden gestort die op naam staat van de Cur NV

We hebben deze constructie niet bedacht ivm belastingontduiking maar puur omdat de situatie zo is, waarbij we de mogelijke voordelen niet uit het oog verliezen.

Deze vragen staan nu nog bij ons open:

- is dit een handige/goede constructie ivm belasting etc.?

- wat is beter: aankoop van producten, rekeningen van productie op naam van de Cur NV waardoor er geen BTW hoeft te worden afgedragen bij aankoop van producten, rekeningen van productie ivm geen BTW-afdracht aan een niet-EU land en waarbij de eenmanszaak declaraties indient voor geleverde diensten en deze de BTW terugvraagt voor de geleverde producten? of alles op naam van de eenmanszaak en deze voor alles de BTW te laten terugvragen. Of is er een gedeelde, betere mogelijkheid?

- inschrijving bij de Ned. KvK op naam van de Cur NV of op naam van de eenmanszaak? (zal afhangen van hoe de vorige vraag het beste ingevuld kan worden).

Graag jullie mening!

[Iwan van Geelen]

Hi!

 

Als het feitelijk zo is waarom dan niet:

- website is van de NV

- Eenmanszaak verkoopt / handelt bestellingen van de website = bedrijf = NV af

- Eenmanszaak factureert (en dat ik aanneem ook inkoopt) de producten aan de consument

- NV krijgt een vergoeding voor de 'lead' / commissie van de order.

 

Ik denk dat je dan fiscaal zo flexibel mogelijk bent en de Nederlandse consument doet 'vertrouwd' zaken met een Nederlands bedrijf..

 

Suc6!

[admiraal]

@Tropical Alex,

 

De voordelen van een dergelijke Curacao constructie zijn legio, maar in vele gevallen zie je dat de op voorhand veelal onduidelijke nadelen over het hoofd gezien worden en uiteindelijk het verre van aantrekkelijk maken.

 

In je post heb je veel vragen gesteld, die op bedrijfsvoering en fiscaliteit betrekking hebben.

 

In het algemeen dienen je vragen als volgt beantwoord te worden: eerst de bedrijfsvoering, dan pas fiscaliteit.

 

Ik zal deze volgorde hieronder hanteren en een aantal aspecten van het door jou vermelde behandelen.

 

Eerst de bedrijfsvoering, welke als volgt samen te vatten is:

 

- De partner heeft de eenmanszaak (zo begrijp ik het) en daar wil je mee samenwerken,

- Gezamenlijk bezitten jullie een NV,

- Bestuur en management dient in Curacao plaats te vinden,

- Productie in Nederland

- Verkoop (website) in Nederland

 

Nimmer dien je de verkoop via de eenmanszaak van de partner te laten verlopen, dat is fiscaal en juridisch gezien gewoon nooit aan te bevelen.

 

Mijn advies, laat de NV een dochteronderneming (werkmaatschappij) in Nederland oprichten en in het Nederlandse Handelsregister (Kamer van Koophandel) inschrijven.

 

Betalingen dienen dan gewoon te geschieden aan de werkmaatschappij.

 

De werkmaatschappij, als dochteronderneming van de moeder (de NV), is dan ook gewoon gezamenlijk eigendom en uitermate geschikt voor een (relatief) veilige samenwerking.

 

Daarmee is je vraag inzake inschrijving ook beantwoord: eenmanszaak en NV gewoon ingeschreven waar het moet en inschrijving van een werkmaatschappij in Nederland.

 

In principe is je vraag inzake belastingtechnische "handigheid" ook al beantwoord.

 

Daarbij kan ik je toch alleen maar adviseren om ingewikkelde BTW constructies te voorkomen, aangezien er vroeg of laat een backfire zal ontstaan en eventuele voordelen achteraf gewoon verdampen (even afgezien overigens van het feit dat er vermoedelijk geen enkele noodzaak is om het ingewikkelder dan nodig te maken).

 

Nu de fiscaliteit, welke ogenschijnlijk vrij eenvoudig lijkt te zijn (maar niet is).

 

In principe kan je fiscaal voordeel behalen door de winsten van de dochtermaatschappij linksom of rechtsom over te hevelen naar de moeder (de NV), maar dat is een ander verhaal.

 

Daarmee is wel je vraag inzake "fiscaliteit" volledig beantwoord, in de zin dat de Omzetbelasting waar mogelijk in Nederland geheven dient te worden en de Vennootschapsbelasting (winstbelasting) te relateren dient te zijn aan de NV in Curacao.

 

Besef alleen wel dat het lood om oud ijzer is, aangezien de fiscale voordelen veelal niet anders zijn dan de voordelen die een Nederlandse moeder met een Nederlandse dochter (werkmaatschappij) geniet.

 

De fiscaliteit heeft derhalve niet betrekking op winsten die binnen de (al dan niet fiscale) eenheid van moeder en dochter gerealiseerd zullen worden.

 

De fiscaliteit heeft vooral betrekking op de wijze waarop winsten binnen de NV en/of inkomen (van eigenaren) uit de NV in Curacao behandeld zullen worden.

 

Alleen al daarom is het verstandig om een Nederlandse werkmaatschappij te hebben, aangezien:

 

- de partner vanuit diens eenmanszaak gewoon aan de Nederlandse werkmaatschappij kan factureren (indien gewenst)

- de moeder(NV) de dochter (bijvoorbeeld) facturen kan verzenden voor geleverde diensten (management, verhuur van intellectuele eigendom van het concept en website etc etc)

- de dochter de moeder (NV) dividend kan uitkeren

- jij persoonlijk misschien vanuit een eigen (nader op te richten bedrijf) in Curacao werkzaamheden kan factureren aan de moeder (de NV in Curacao) en/of de dochter (werkmaatschappij in Nederland)

 

Er is in het onderhavige geval gewoon een heel belangrijke opmerking te maken, die betrekking heeft op een uitgangspunt dat je nimmer mag vergeten vanuit het bedrijfstechnische EN fiscaaltechnische perspectief:

 

" Maak de kosten daar waar het belastingpercentage het hoogste is en maak winst (dus realisatie van vermogen) daar waar de winst het laagste belast zal worden"

 

Het gaat dus niet alleen om belastingpercentages, maar ook om aftrekposten.

 

Het gaat dus niet alleen om de hoogte van belastingpercentages, maar vooral om het nut of voordeel van hoge dan wel lage belastingpercentages.

 

Al met al kan je rustig stellen dat:

 

A - kosten in Nederland gemaakt dienen te worden (binnen een gezamenlijk bedrijf, al dan niet werkmaatschappij)

 

(lees: facturen voor werkzaamheden door jou of je partner te verzenden aan Nederlandse werkmaatschappij)

 

B - winst waar mogelijk gerealiseerd dient te worden in de NV

 

C - er niet automatisch sprake is van een voordeel of nadeel van een specifieke constructie, zolang de alternatieven niet zijn doorgerekend (en daar zijn er veel van): voordelen of nadelen bestaan alleen ten opzichte van een alternatief.

 

(lees: voor je partner is het bijvoorbeeld vervelend om facturen te verzenden, aangezien daarmee voor hem omzet in de eenmanszaak ontstaat, welke tegen een vrij hoog tarief wordt afgerekend. Indien jij vanuit Curacao factureert, dan is er misschien sprake van lagere tarieven, maar vermoedelijk ook van een heleboel extra regels en/of rompslomp, welke alle eventuele fiscale voordelen teniet kunnen doen).

 

Besef dat in het onderhavige geval het knelpunt bij de Nederlandse partner zit en de afspraken waarmee hij akkoord kan gaan, aangezien de Nederlandse partner in vele gevallen fiscaaltechnisch een nadeel ondervindt ten opzichte van jou (gezien de mogelijkheden die jij fiscaal in Curacao kan hebben).

 

Het lijkt me dan ook handig om eerst in overleg te treden met de Nederlandse partner en eerst de uitgangspunten voor bedrijfsvoering vast te leggen, alvorens te gaan "onderhandelen" over hoe je werkzaamheden uitbetaalt en/of winsten verdeelt en vanuit welk bedrijf de winsten verdeeld worden (en in welke vorm).

 

Mocht je die uitgangspunten voor de bedrijfsvoering hebben vastgelegd, dan is er altijd een fiscaal expert te vinden die een goed doordacht fiscaal plan kan opstellen, gegeven de vastomlijnde bedrijfsvoering.

 

Indien je vragen naar aanleiding van het voorgaande hebt, mail me gerust persoonlijk (PM knop).

 

MvG