Journaalpost personeelskosten

[GuusBos]

Beste forum leden,

 

Mijn vriendin heeft een dietistenpraktijk ( eenmanszaak). Ik regel haar financiele zaken en haar boekhouding, dit doe ik vrij simpel in Excel. Sinds 1 juni heeft zij een meisje in dienst genomen. ANB regelt haar salarisadministratie. Nu kreeg ik vandaag een Loonjournaalpost toegestuurd van haar eerste loon.

Mijn vraag is hoe ik dit moet verwerken.

Dit zijn de gegevens:

 

Brutoloon: € 1085,-

Sociale lasten: € 159,-

Loonheffing: € 146,-

Nettoloon: € 995,-

Reservering vakantiegeld: € 87

Opslag reservering vakantiegeld: € 17

 

Mijn vraag is wat komt er nu op de resultatenrekening en wat gaat naar de balans.

 

Ik gebruik overigens geen boekhoudprogramma.

 

Groeten Guus

 

[Roel J]

Kosten

Brutoloon: € 1085,-

Sociale lasten: € 159,-

 

Balans (alles als schuld)

 

Loonheffing: € 146,- > betaal je eind juli aan de belastingdienst na loonheffingsaangifte.

Nettoloon: € 995,- > betaal je aande mewerker

Reservering vakantiegeld: € 87 > reservering tot vakantiegeld word betaald

Opslag reservering vakantiegeld: € 17 > idem

 

 

Reservering vakantiegeld en opslag kun je op dezelfde rekening boeken op de balans. Dit bedrag betaal mei volgend jaar of bij einde dienstverband uit via de verloning. Meestal moet je dan de reserverings rekening zelf wegboeken

 

 

[GuusBos]

Hallo Roel,

 

Bedankt voor je snelle reactie.

 

Kan je mij een voorbeeld geven van wat de journaalposten dan zouden worden?

Voor betaling en na betaling.

 

Je geeft ook aan dat ik de loonheffing eind juli aan de belastingdienst moet betalen. Moet ik die 159 aan sociale lasten ook niet aan hun betalen?

 

Op het loonstrookje van haar werknemer staat aan vakantie geld 87 euro. Kun je mij vertellen wat die 17 euro precies is.

 

Bedankt!

[ronaldinho]

Zit de premie zvw in de sociale lasten verwerkt?

zijn er geen kostenvergoedingen?

is er een CAO van toepassing?

is er een verplicht bedrijfstakpensioenfonds?

[GuusBos]

Hallo Ronaldinho,

 

Premie WW-wa/Wgf is: € 14.65

Premie WAO/Aof is: € 55.34

Vergoeding bijdrage ZVW is: € 84.09

WGA premie is: € 6.08

 

Totaal: € 159,-

 

Loonheffing: € 146,-

 

Verder is de er geen CAO van toepassing. Ook is er geen verplichte bedrijfstakpensieonfonds.

[GuusBos]

De reiskostenvergoeding is : € 56.50 ( onbelast)

Haar nettoloon is: € 938.84

 

Totaal uit te betalen: € 995.34

 

 

[GuusBos]

Kan iemand mij vertellen of ik nu de goede journaalpost in gedachten heb:

 

Ontvangst Loonjournaal: Debet Credit

 

Brotoloon ( W &V) 1085,-

Vakantiegeld ( W&V) 104,-

ZVW bijdrage werkgever ( W&V) 84,-

Sociale lasten werkgever ( W&V) 76,-

Reiskostenvergoeding ( W&V) 57,-

 

Ingehouden loonbelasting ( balans) 146,-

Ingehouden ZVW premie ( balans) 84,-

Sociale lasten wergeversdeel ( balans) 76,-

Reservering vakantiegeld ( balans) 104,-

Te betalen nettoloon ( balans) 995,-

 

Bij betaling netto loon:

 

Te betalen nettoloon 995,-

Bank 995,-

 

Bij betaling sociale lasten:

 

ZVW bijdrage wergever 84,-

Sociale lasten werkgever 76,-

Bank 160,-

 

Bij betaling loonheffing:

 

Ingehouden loonbelasting 146,-

Bank 146,-

 

Uitbetaling vakantiegeld:

 

Reservering vakantiegeld 104,-

Bank 104,-

 

 

Ik hoop dat mijn gedachten een beetje kloppen.

[Roel J]

In grote lijnen kloppen je journaalposten met de volgende opmerkingen

 

Sociale lasten en loonheffing worden in 1 aangifte voor de loonbelasting verrekend. Ik zou dus beide posten op 1 rekening boeken voor de loonheffing zodat alles na betaling weer netjes op 0 loopt.

 

Bij de uitbetaling van het vakantiegeld gaat dat niet rechtstreeks van de reserveringsrekening naar de bank.

Er volgt dan een extra loonstrook voor de berekening van het netto vakantiegeld

 

Daarbij word in plaats van brutoloon de rekening reservering vakantiegeld belast. en in plaats van de rekening sociale lasten de rekening "Opslag reservering vakantiegeld"

Daardoor zorgt de uitbetaling van het vakantiegeld niet tot dubbele kosten in de maand van uitbetaling.

 

De uitbetaling aan de medewerker gaat gewoon via de rekening nettoloon

 

 

 

[NOYB]

vandaag een Loonjournaalpost toegestuurd van haar eerste loon.

 

Guus een Loonjournaalpost bestaat toch al uit een debet en een credit deel aan?

 

Je hoeft deze dan volgens mij niet nog eens zelf te verzinnen. Ga ervan uit (kort door de bocht) dat de debetzijde op de W&V komt en de creditzijde op de Balans.

 

daarnaast snap ik het vakantiegeld niet, hebben jullie een aparte regeling 8% van € 1085 is volgens mij en mijn loonprogramma € 86,60.

 

Netto loon komt overeen alleen de inhoudingen van de premies niet de premie WW-awf is gezegend met een franchise die altijd over het volledige aantal dagen per maand, ongeacht de partime factor berekend mag worden, Hierdoor valt de eerste € 1419,19 altijd binnen de franchise. Ik zou dat even nagaan.

[GuusBos]

Beste Roel,

 

Is het zo juist:

 

Ontvangst Loonjournaal: Debet Credit

 

Brotoloon ( W &V) 1085,-

Vakantiegeld ( W&V) 104,-

Sociale lasten werkgever ( W&V) 160,-

Reiskostenvergoeding ( W&V) 57,-

 

Ingehouden loonbelasting ( balans) 146,-

Sociale lasten wergeversdeel ( balans) 160,-

Reservering vakantiegeld ( balans) 104,-

Te betalen nettoloon ( balans) 995,-

 

Bij betaling netto loon:

 

Te betalen nettoloon 995,-

Bank 995,-

 

Bij betaling sociale lasten/ loonheffing:

 

Sociale lasten/ loonheffing 306,-

Bank 306,-

 

 

 

[GuusBos]

daarnaast snap ik het vakantiegeld niet, hebben jullie een aparte regeling 8% van € 1085 is volgens mij en mijn loonprogramma € 86,60.

 

Klopt. Dit bedrag staat ook op de loonstrook. Daarnaast staat er een bedrag van € 17,36 aan opslag res. vakantiegeld.

 

Netto loon komt overeen alleen de inhoudingen van de premies niet de premie WW-awf is gezegend met een franchise die altijd over het volledige aantal dagen per maand, ongeacht de partime factor berekend mag worden, Hierdoor valt de eerste € 1419,19 altijd binnen de franchise. Ik zou dat even nagaan.

 

Dit snap ik niet precies....