vof afrekenen bedrijfspand - niet staken

[steinn]

Zijn echtpaar 63 en 64 jaar met VOF, Willen wegens recessie reorganiseren c.q. inkrimpen, zonder personeel verder.

 

Verkopen als bedrijf wegens recessie geen optie. Wel willen we het bedrijfspand verkopen.

en vanuit huis bedrijf voortzetten.

 

Afrekenen over boekwinst. Bestaat er iets dat je nu al kan stoppen of scheelt het teveel als je nu stopt of als je 65 jaar bent?

Kan je bij aantoonbaar pensioentekort van boekwinst lijfrentes kopen?

Is het waar dat het verkoopbedrag dan niet op je rekening bijgeschreven mag worden maar direct afgestort moet worden voor

lijfrente?

Moet je ook afrekenen over openstaande FOR?

Mag je zelf bepalen hoeveel je dan aan lijfrente koopt ?

 

Bedrijfspand verhuren ? Jaaropbrengst dekt net hypotheek op bedrijfspand en woonhuis???

 

Graag reacties

[Jantax]

Beste topicstarter, mocht er sprake zijn van een situatie waarin de winsten al een paar jaar erg laag zijn maar het pand een forse overwaarde bevat, dan zou ik u adviseren om eerst eens de fiscale gevolgen te laten berekenen van enkel de verkoop van het pand. Wie weet blijft via middeling de belastingdruk beperkt.

 

Maar gedeeltelijke staking van de onderneming (in de zin van duurzame inkrimping) + verkoop van het pand heeft als voordeel dat u de overwaarde dan (deels) kunt gebruiken voor de aankoop van een direct ingaande lijfrente.

[steinn]

Dank voor uw antwoord.

 

We zijn inderdaad van plan om "duurzaam in te krimpen"" en te proberen het bedrijfspand te verkopen.

 

De laatste jaren hebben we slechter gedraaid dan de voorgaande 30 jaren en er heeft de afgelopen 2 jaar

al middeling plaats gevonden.

Weet niet hoeveel jaren ze terug kunnen gaan voor middeling en of je dan minder hoeft af te rekenen over de

overwaarde bij verkoop.

 

Het bedrijfspand is tevens ons pensioen dus als we 52% moeten afrekenen, en ook nog de FOR blijft er voor

ons niet zoveel als pensioen over.

 

Vraag is of we nu beter nog een jaartje door kunnen gaan ondanks minder resultaat. Als het belastingvoordeel

ivm afrekenen dan erg groot is kunnen we daar wellicht beter voor kiezen.

 

Met dank.

 

Steinn

[ronaldinho]

Middeling gaat per blok van 3 opeenvolgende kalenderjaren, een jaar kan maar 1 maal in de middeling worden betrokken - niet te verwarren met verliesverrekening: bij middeling worden de inkomens bij elkaar opgeteld en gedeeld door 3, bij verliesverrekening worden de verliezen in een bepaald jaar overgeheveld naar jaren met positief inkomen. Twee totaal verschillende regelingen, die beide van toepassing zouden kunnen zijn.

 

Wat verstandig is om te doen, is met name afhankelijk van de exacte, persoonlijke situatie (bijvoorbeeld: hoe hard heeft u komend jaar liquide middelen nodig, etc.). Dat is zo niet te beoordelen.

[Jantax]

Steinn, het belangrijkste fiscale verschil tussen een ondernemer van 64 en 65 is dat de 65-jarige geen AOW-premie meer betaalt (uit mijn blote hoofd zo'n 18% over maximaal 33.000 belast box-1-inkomen) maar juist AOW ontvangt. Als uw reguliere box-1-inkomen op uw 64e fors lager is dan op uw 65e, zal het fiscaal interessanter zijn om het pand te verkopen op uw 64e dan op uw 65e. Want als u uw aandeel in de stille reserve van het pand niet gebruikt voor een aftrekbare(!) koopsom voor een lijfrente (die ook dient ter omzetting van de FOR), dan wordt dat aandeel op uw 64e deels tegen een lager tarief belast.

 

Maar als u vrijwel zeker weet dat u op uw 65e een veel hogere prijs krijgt voor het pand dan op uw 64e, dan zou u de verkoop ervan en de verhuizing van uw bedrijf beter kunnen uitstellen tot uw 65e.

 

Maar laat eerst eens berekenen hoe hoog de belastingaanslag wordt als u geen lijfrente koopt. Want u moet nog behoorlijk wat winst maken voordat u als ondernemer 52% belasting betaalt.

[steinn]

Hallo Jantax en Ronaldinho,

 

Dank voor het antwoord.

 

We moeten even bij de accountant informeren of de verrekening van voorgaande jaren middeling was of verlies verrekenen.

 

Het is bekend dat we na ons 65e geen AOW premie meer hoeven te betalen. Trouwens onze bedrijfswinst is dermate laag geworden dat 18% ervan ook niet al te veel zal zijn.

 

Wij hadden de makelaar al ingeschakeld voor een taxatie van ons pand en evt. verkoop/verhuur te regelen.

Pand wordt geschat op ongeveer Euro 345.000,-- terwijl de boekwaarde Euro 142.000,-- is.

Dus de boekwinst zou ongeveer Euro 200.000,-- zijn.

Als we nu op 64-jarig leeftijd zouden verkopen, zouden we van de boekwinst ruim een ton af moeten dragen aan de belasting en ook nog eens Euro 40.000,-- aan de FOR kwijt zijn.

 

Ons is verteld dat als je na je 65e het pand zou verkopen de afrekening over de boekwinst niet 52% zou zijn maar 15%.

Als dat zo is zouden op ons 64e een ton moeten afrekenen en op ons 65e slechts Euro 30.000,00 (ongeveer)

Voor een verschil van Euro 70.000,00 sukkelen we nog wel een jaartje door. Sneller kan je het dan toch niet verdienen? Denken we dit juist?

 

Jantax stelt dat als ons regulier inkomen op ons 64e fors lager is dan op ons 65e (wat waarschijnlijk wel zo is)

je het pand wel beter kan verkopen op je 64e.

Hoe zo dan wel want klopt dat afrekenpercentage van 52% voor je 65e dan niet??

 

We zouden wel extra lijfrentepolissen willen kopen om daarmee de FOR te verlagen. Echter hiervoor moet je wel cash hebben en dat is niet ruim voorhanden op het ogenblik. Er is evt wel een mogelijkheid om wat te lenen en daar de lijfrentepolissen voor te kopen en dat kan dan na ons 65e terug betaald worden.

 

We hebben zelf geen pensioen. Alleen wat lijfrentepolissen die beginnen met uitkering op 1 januari 2013., terwijl dan ook

voor beiden de AOW premies uitgekeerd gaan worden. Je kan dus zonder meer stellen dat na ons 65e jaar ons inkomen waarschijnlijk wel hoger zal zijn dan nu op ons 63e en 64e.

 

De makelaar dacht dat het pand te verhuren zou zijn voor ongeveer Euro 26.000,-- tot Euro 28.000,00 op jaarbasis.

Echter onze vaste lasten van zakenpand en prive woonhuis zijn al ruim Euro 2.800,00 per maand zodat we aan verhuur al tekort komen voor de vaste lasten laat staan enig inkomen daarvan overhouden voor het dagelijks leven.

We denken namelijk dat als we ons bedrijf inkrimpen naar verkopen vanuit huis de omzet wel lager zal zijn dan vanuit

een bedrijfspand.

 

Is het bedrag wat je per jaar mag besteden voor aankoop van lijfrentepolissen niet elk jaar verschillend of mag je bij een aantoonbaar pensioengat aankopen voor elk bedrag wat je wil. (wat evt. vrij zou komen bij verkoop pand?)

 

We bestaan dit jaar al 33 jaar als bedrijf en de eerste 28 jaar hebben we elk jaar een lichte stijging van de omzet gehad, maar na 2006 is er alleen maar elk jaar een daling geweest en zijn we blij dat we kunnen stoppen c.q. duurzaam inkrimpen.

 

We begrijpen dat jullie geen beslissing voor ons kunnen nemen, maar in welk geval zijn we het beste uit om na onze pensionering toch nog een beetje het leven te kunnen leiden wat we al die jaren gewend waren, zonder dat we kapitalen naar de belasting moeten brengen.

 

Met dank,

 

Steinn

[ronaldinho]

We moeten even bij de accountant informeren of de verrekening van voorgaande jaren middeling was of verlies verrekenen.

Wellicht kan zijn fiscalist ook over de beëindiging adviseren? Dat is nogal maatwerk, namelijk.

 

Ons is verteld dat als je na je 65e het pand zou verkopen de afrekening over de boekwinst niet 52% zou zijn maar 15%.

Nogal kromme vergelijking. In het eerste geval wordt het percentage behorend bij inkomsten vanaf €55.694 genoemd, in het tweede geval het percentage behorend bij inkomen tot €18.628. Zou je de hele winst ineens afrekenen, dan valt in beide gevallen een groot deel in het 52%-tarief. Met middeling valt daar nog wel wat in te bewegen, maar middeling in een tijdvak waarin de 65e verjaardag valt is een wat lastiger berekening.

 

Is het bedrag wat je per jaar mag besteden voor aankoop van lijfrentepolissen niet elk jaar verschillend of mag je bij een aantoonbaar pensioengat aankopen voor elk bedrag wat je wil. (wat evt. vrij zou komen bij verkoop pand?)

Dat wisselt elk jaar, want het is afhankelijk van het inkomen. Bij staking van een onderneming is er zoiets als de stakingslijfrente, een forse verhoging ten opzichte van de normale mogelijkheden.

 

[steinn]

Hallo,

 

Dank voor de reactie. Wij willen echter het bedrijf niet beeindigen maar duurzaam inkrimpen.

 

Steinn

[ronaldinho]

Ook bij een gedeeltelijke staking (duurzaam inkrimpen) kun je gebruik maken van de stakingslijfrentefaciliteit.