Belastingdruk bij het erven van een BV

[Noek]

Klopt het dat de belastingdruk bij het erven van een BV door kinderen kan oplopen tot bijna 60%?

 

Voorbeeld: Ik heb een Beleggings BV met als enig bezit een bedrijfspand wat een waarde heeft van Eur. 500,000.-. De overwaarde van het pand bedraagd eur.450.000,-, welke dus een stille reserve is. Bij het opheffen van de BV en verkoop van het pand moet dus ong. 23% worden afgerekend over de overwaarde voor de vennootschapsbelasting. Dan volgt de afrekening voor het ab-belang in box 2 tegen 25%, en daarna nog eens de successiebelasting van 20%.

 

van die Eur. 500,000.- blijft dus over: (500000-103500 (Venootschapsbelasting)-99125 (box 2 (AB-belang))- 59,475 (20% successie belasting)

 

Dat zou betekenen dat er op het eind Eur. 237,900 overblijft van de oorspronkelijke eur. 500,000.-.

 

Kan iemand mij vertellen of ik hier een denkfout maakt, of dat dit redelijk klopt.?

 

Bij voorbaat dank voor een eventueel antwoord !

[Astrid Heijkamp]

 

Bij mijn rekenmachine kom ik uit op een “belastingdruk” van ruim 52% , nog steeds veel niet bijna 60%

 

Je houdt hier geen rekening met vrijstelling voor kinderen van ruim 19.000,-- en het bedrag van tariefgroep 1 10% over 118.708. Maar ik neem aan dat je je dat bewust bent en dat er meer in de nalatenschap zit waarbij deze vrijstellingen al opgesoupeerd zijn.

 

Het is toch niet zo gek dat er afgerekend moet worden over de stille reserve. Er is in het verleden waarschijnlijk ook veel voordeel genoten door afschrijvingen waardoor minder vpb betaald is, dat is fijn dat uitstel maar er komt een moment dat er afgerekend moet worden.

 

Verder is het volgens mij redelijk in de richting maar ik ben geen expert. Er is een bedrijfsopvolging faciliteit maar die is niet bedoeld voor beleggingsondernemingen.

 

[Marnix Wansink]

Jullie onderlinge verschil zit in het feit dat Astrid het netto bedrag van 237.900 neemt t.o.v. de oorspronkelijke 500.000 maar die 500.000 is voor een stuk 'nieuwe' winst en voor een andere deel al verantwoord op de balans.

 

De vpb is 102.500 op de winst van 450.000. Resteert er dus 347.500 voor de reserves. Die andere 50.000 staan daar al of als eigen vermogen (of financiering of wat dan ook), dat heb je nog niet aangegeven. Dus de (latente) aanmerkelijk belangclaim is wellicht lager dan je aangeeft, als de reserves enkel bestaan uit die 'nieuwe' 347.500.

 

Maar verder klopt t wel ongeveer ja, al is 60% wat zwaar. De 20% gaat maar over het deel buiten het aanmerkelijk belang om.

Het moet dus in principe niet erg veel uitmaken, of ze nou cash geld erven of aandelen van een BV. Als je zelf bij leven het geld er uithaalt betaalt de BV ook eerst hetzelfde bedrag aan VPB en jij erna prive nog eens 25% aanmerkelijk belang. Het resterende geld in Box 3 wordt dan bij overlijden belast met 20% erfbelasting.

[VNIS]

Het bedrag van de erfenis is € 950.000 en geen € 500.000.

 

Als je hier mee gaat rekenen dan komt m.i. een en ander heel anders uit.

[Astrid Heijkamp]

@vnis, dat dacht ik in eerste instantie ook maar volgens mij is het zo dat het pand van 500.000,-- voor 50.000 op de balans staat

[Noek]

 

Iedereen bedankt voor de reakties !

 

geplaatst door: VNIS    geplaatst op: Vandaag om 16:37:19

"Het bedrag van de erfenis is € 950.000 en geen € 500.000"

 

Bedrag zal een stuk vriendelijker zijn, uitgaande van het feit dat we het nog steeds over die Eur. 450.000 stille reserve hebben. Als we het hebben over eur. 900.000.- dan zit je onderhand wel op die 60%.

 

Denk dat een percentage tussen de 50% en 60% nauwelijks te vermijden is.

[Noek]

@vnis, dat dacht ik in eerste instantie ook maar volgens mij is het zo dat het pand van 500.000,-- voor 50.000 op de balans staat

 

Je hebt gelijk Astrid.

[Alex]

Noek,

 

Het gaat om dusdanige bedragen dat ik je zou adviseren een fiscaal adviseur in te schakelen, bij voorkeur

een adviseur die gespecialiseerd is in estate planning

 

Het kan duizenden, zo niet, tienduizenden euros aan successierechten schelen door bij leven al zaken

fiscaal goed te laten inregelen.

 

Groet,

Alex