Auto en BTW, de complete nieuwe regels...

[Joost Rietveld]

Een gloednieuw topic over de auto en hoe je om moet gaan met de BTW op de autokosten.

 

Per 1 juli 2011 zijn de regels voor de auto en BTW weer eens gewijzigd. Volgt u het nog?

BTW specialisten Van Driel & Fruijtier hebben het onlangs gepubliceerde beleid van de staatssecretaris opnieuw uitgewerkt in een schema.

 

In dit eerste bericht treft u het schema dat u al tegen kwam in dit topic. Dit schema geldt voor de eerste 6 maanden van 2011.

 

 

 

[titel aangepast eind 2013 - mod]

notitie-auto_en_BTW_-tot_1_juli_2011.pdf

[FrankSplinter]

Als de correctie hoger is dan de werkelijke voorbelasting op de autokosten, dan doe je met beide dus niets. Je hoeft jezelf echt niet te benadelen hiermee ;)

 

Tuurlijk, simpel eigenlijk. Het ligt zo voor de hand dat je het niet ziet ;D ;)

[M Groters]

Het gaat hier om een prive auto zeker Frank? ( voorheen 75% regeling)

[brood]

Maakt het overigens nog wat uit dat mijn totale BTW op autokosten dat ik heb teruggevraagd dit jaar lager is dan de bijtelling?

 

Je zult ook de autokosten moeten spitsen om daarmee de helft van de IB bijtellingen (25% van catalogus/2) mee te vergelijken.

Wat zijn deze in het 1e half jaar (inclusief 1/2 afschrijving). Wat zijn deze het 2e half jaar (inclusief 1/2 afschrijving).

[M Groters]

Autokosten 1e half jaar zijn 3500 inclusief afschrijving

Autokosten 2e halfjaar zijn 4000 inclusief afschrijving

 

Is de bijtelling nu 11250, 7500 of 7500+ 1282 ( btw correctie bijtelling)

[M Groters]

@ Rob, bedoel je met winstcorrectie misschien de bijtelling?

In dat geval hoef ik de BTW correctie neem ik aan niet op de resultatenrekening te boeken? Wanneer ik dat wel doe wordt de bijtelling dus 11250. ( of dus de totale autokosten)

 

Groet

[brood]

Autokosten 1e half jaar zijn 3500 inclusief afschrijving

Autokosten 2e halfjaar zijn 4000 inclusief afschrijving

 

1e half jaar: Correctie (BTW) is 476 daardoor worden de autokosten 3976 ( 3500+476)

De IB Bijtelling is gelijk aan deze kosten € 3976.

 

2e half jaar: Correctie (BTW) is 608 daardoor worden de autokosten 4608 (4000+608)

De IB bijtelling is gelijk aan deze kosten € 4608.

 

Totale BTW Correctie € 1084; Totale IB bijtelling € 8584

 

[M Groters]

Nu breng je me in de war.

 

Ik heb vandaag de aangifte O.B. gedaan en heb 1282 aangegeven.

 

Ook de BD gaf naast Rob aan dat ik het goed had gedaan.

1e half jaar 12%* bijtelling ( 11250)/ 2= 675

2e half jaar 2.7%* 45000/2 = 608

 

Totaal 1283

 

Hoe kom je aan het bedrag voor het eerste half jaar? 12%* bijtelling/ 2? Wat reken jij als bijtelling?

Het tweede half jaar blijft dus hetzelfde......

 

 

[dineke25]

Geachte lezers,

 

Nu zit ik met een zelfde probleem. Ik wil graag mijn aangifte O.B. dit kwartaal zelf doen. Daarnaast ook mijn I.B. aangifte.

De meeste administratieve aspecten begrijp ik wel, maar nu komt die ingewikkelde bijtelling voor mijn zakelijke auto.

 

In oktober 2010 heb ik een BTW auto gekocht die op de balans staat, dit was voordeliger volgens mijn laatste boekhouder.

 

Nu heb ik al diverse items op dit forum gelezen over het prive gebruik. Voor de duidelijkheid, ik hou geen kilometerregistratie bij.

 

Hier de gegevens over mijn Audi A3

 

Cataloguswaarde inclusief BTW en BPM: 35250 met een bijtelling van 25%

 

Mijn berekening BTW correctie: 25% van 35250= 8812 12% van 8812 = 1057 delen door 2 = 528.5

Daarna: 2,7% van 35250 = 952 delen door 2 = 476

 

Mijn BTW correctie over 2011 is dan 528+476 = 1004

 

Eerste vraag: Klopt deze berekening?

 

Vervolgens heb ik dit in de aangifte omzetbelasting 4e kwartaal meegenomen.

Bij vraag 1D heb ik ingevuld: 35250 als "grondslag" en 1004 als af te dragen BTW

 

Tweede vraag: Is dit op de juiste manier ingevuld?

 

Daarna heb ik het in mijn boekhouding via mijn boekhoudprogramma ( e-boekhouden) ingeboekt als:

autokosten 1004

aan 19% BTW af te dragen 1004

 

Dit heb ik via een memoriaal boeking gedaan.

 

Derde vraag: Is dit goed ingeboekt?

 

De bijtelling voor de inkomstenbelasting is zoals ik al aangaf 8812.

De totale autokosten zijn 4500 en de afschrijving 5100. Ik kom dus boven de bijtelling uit.

 

Vierde vraag: De autokosten, 4500 is inclusief de btw correctie. Moet hier nog een vermelding over gemaakt worden in de I.B. aangifte?

 

Vijfde vraag: De I.B. bijtelling is 8812, moet ik deze in mijn administratie verwerken?

 

Ik hoop dat jullie eens naar mijn vragen willen kijken. Ik heb geprobeerd de meeste informatie al van dit forum te halen. Via de verkregen informatie en onzekerheid ben ik tot mijn vijf vragen gekomen.

 

Vriendelijke groet,

 

Dineke

[brood]

Hoe kom je aan het bedrag voor het eerste half jaar? 12%* bijtelling/ 2? Wat reken jij als bijtelling?

 

Ik ben hierbij van drie punten uitgegaan. Deskundigen (Joost) moeten me maar verbeteren of dat juist was: (over 1e halfjaar)

 

[*]De 12 % correctie (BTW) is genomen over de IB bijtelling (dus niet over de 25% van cat.) .12% van € 3976 = € 476,-

[*]De auto was voor de BTW zakelijk ge-etiketteerd dus de correctie valt als kostenpost bij de autokosten.

[*]De IB bijtelling wordt beperkt door de totale autokosten (incl. correctie).

 

 

[4711]

Ter informatie (hier is eerder over gepost):

Dit was het standpunt van de belastingdienst in deze toen ik daar circa één jaar geleden uitvoerig naar informeerde (in drie stappen):

 

1.) Bepaal de forfaitaire bijtelling, bijvoorbeeld 10.000,- (25% x 40.000,-)

2.) Bepaal de werkelijke autokosten (incl. afschrijvingen), bijvoorbeeld 6.000,- (indien lager dan het forfait, wordt dit de bijtelling)

3.) BTW correctie (t/m 30-06-2011): 12% van de bijtelling. Dit zijn bedrijfskosten, de bijtelling wordt hierdoor niet verhoogd of veranderd (maar blijft dus 6.000,- als dat de werkelijke autokosten waren)

 

Ik neem aan dat hun standpunt t.a.v. deze berekeningsmethodiek niet veranderd is ná 01-07-2011 (behalve dat de BTW correctie natuurlijk volgens een andere formule gebeurt).

[brood]

Ter informatie (hier is eerder over gepost):

Dit was het standpunt van de belastingdienst in deze toen ik daar circa één jaar geleden uitvoerig naar informeerde (in drie stappen):

 

Bedankt Peter, voor deze herhaalde :-[ uiteenzetting en voor je reactie.

 

Hierdoor moet dat deel van mijn berekening genegeerd worden.

 

 

Zie dit voor de mogelijke bevestiging voor het toepassen van de 12% over de bijtelling.

 

[M Groters]

Autokosten 1e half jaar zijn 3500 inclusief afschrijving

Autokosten 2e halfjaar zijn 4000 inclusief afschrijving

 

Is de bijtelling nu 11250, 7500 of 7500+ 1282 ( btw correctie bijtelling)

 

Catwaarde is 45000

 

1e half jaar correctie BTW wordt dan: 12% van 3500= 420

2e half jaar correctie BTW wordt dan: 2,7% van catwaarde/2 = 607.5

 

Totale BTW correctie 1027.5

 

I.B. bijtelling: 7500 ipv 8027,5 ( 7500 incl BTW correctie)

 

Bedrag van 1027,5 boek ik niet op autokosten maar op bedrijfskosten.

 

Klopt dit zo forumleden?

[Joost Rietveld]

1e half jaar correctie BTW wordt dan: 12% van 3500= 420

2e half jaar correctie BTW wordt dan: 2,7% van catwaarde/2 = 607.5

 

Totale BTW correctie 1027.5

 

I.B. bijtelling: 7500 ipv 8027,5 ( 7500 incl BTW correctie)

 

Bedrag van 1027,5 boek ik niet op autokosten maar op bedrijfskosten.

 

Klopt dit zo forumleden?

 

die 1.027 zou ik wel boeken als autokosten. Verder goed berekend nu.

 

groet

Joost

[Joost Rietveld]

Eerste vraag: Klopt deze berekening?

 

Tweede vraag: Is dit op de juiste manier ingevuld?

 

Derde vraag: Is dit goed ingeboekt?

 

Vierde vraag: De autokosten, 4500 is inclusief de btw correctie. Moet hier nog een vermelding over gemaakt worden in de I.B. aangifte?

 

Vijfde vraag: De I.B. bijtelling is 8812, moet ik deze in mijn administratie verwerken?

 

 

Hallo Dineke,

 

1. klopt, tenzij de werkelijke autokosten in het eerste half jaar lager zijn dan de helft van de IB bijtelling (zie M. Groters hiervoor).

 

2. ja

 

3. ja

 

4. nee

 

5. kun je invullen in de IB aangifte (vermogensvergelijking).

 

groet

Joost

[M Groters]

1e half jaar correctie BTW wordt dan: 12% van 3500= 420

2e half jaar correctie BTW wordt dan: 2,7% van catwaarde/2 = 607.5

 

Totale BTW correctie 1027.5

 

I.B. bijtelling: 7500 ipv 8027,5 ( 7500 incl BTW correctie)

 

Bedrag van 1027,5 boek ik niet op autokosten maar op bedrijfskosten.

 

Klopt dit zo forumleden?

 

 

 

die 1.027 zou ik wel boeken als autokosten. Verder goed berekend nu.

 

groet

Joost

 

 

Joost, wat moet ik zonder jouw ;D

 

Die 1027 zijn dus wel autokosten, maar je hoeft ze niet mee te rekenen met de IB bijtelling ( wanneer de kosten dus lager zijn dan de bijtelling)

 

Sorry voor mijn onzekerheid. Wil het graag goed doen en heb slechte ervaringen met boekhouders. Voor mijn bedrijf is een accountant helaas te duur.

 

 

[brood]

Joost, wat moet ik moeten we zonder jouw ;D

 

Die 1027 zijn dus wel autokosten, maar je hoeft ze niet mee te rekenen met de IB bijtelling ( wanneer de kosten dus lager zijn dan de bijtelling)

 

Maar hij hoeft toch niet twee keer te vertellen dat het klopt. ;) IB bijtelling = 7500.

[navajiva]

Duidelijk verhaal dat ik nog erg weinig op andere sites tegen kom! Waarvoor mijn dank !

[4711]

Bedrag van 1027,5 boek ik niet op autokosten maar op bedrijfskosten.

 

Autokosten is een van de (vele) ingrediënten van de bedrijfskosten (er zijn tientallen soorten bedrijfskosten te bedenken).

Het is dus niet het een of het ander. Met ‘bedrijfskosten’ wordt (meestal) de van de winst aftrekbare kosten van de onderneming bedoeld.

 

En ik zou persoonlijk ook deze (intussen befaamde) BTW correctie als een onderdeel van de ‘autokosten’ registreren.

 

[dineke25]

 

Hallo Dineke,

 

1. klopt, tenzij de werkelijke autokosten in het eerste half jaar lager zijn dan de helft van de IB bijtelling (zie M. Groters hiervoor).

 

2. ja

 

3. ja

 

4. nee

 

5. kun je invullen in de IB aangifte (vermogensvergelijking).

 

groet

Joost

 

Hallo Joost,

 

Ik wil je erg bedanken voor je antwoorden. Het is me helemaal duidelijk.

 

Wel schoot me nog iets te binnen.

De auto is niet nieuw gekocht. Heb hem als ex leaseauto gekocht.

 

Omdat de auto niet nieuw was heb ik dus ook niet de volledige BTW teruggekregen, maar de BTW van wat ik op dat moment betaald heb.

 

Is daar geen speciale regeling voor?

 

Het lijkt me niet helemaal eerlijk dat als je een nieuwe auto koopt van bijvoorbeeld 100.000 euro dat je dan nog 15.966 terug krijgt.

Mocht deze auto vier jaar later nog steeds een BTW auto zijn en deze 50.000 waard zijn dat je maar 7.983 terugkrijgt maar toch dezelfde BTW correctie betaald.

 

Zit ik er nu helemaal mis of........

 

 

[Alex]

Ik vraag me nog het volgende af inzake de nieuwe regeling voor de BTW correctie:

 

Is de gewijzigde wetgeving een valide argument om de auto op een andere manier te etiketteren?

Bijvoorbeeld van prive naar zakelijk, of andersom?

 

Groet,

Alex

[Joost Rietveld]

Is daar geen speciale regeling voor?

 

Het lijkt me niet helemaal eerlijk dat als je een nieuwe auto koopt van bijvoorbeeld 100.000 euro dat je dan nog 15.966 terug krijgt.

Mocht deze auto vier jaar later nog steeds een BTW auto zijn en deze 50.000 waard zijn dat je maar 7.983 terugkrijgt maar toch dezelfde BTW correctie betaald.

 

Zit ik er nu helemaal mis of........

 

Helaas is daar geen uitzondering voor. Het is wel grond voor bezwaar. Als de auto al langer dan 4 jaar in gebruik is, heeft de schatkist het voordeel van de bij de aanschaf berekende BTW al terugverdiend. Je zou in je bezwaar moeten pleiten voor toepassing van de 1,5% correctie.

 

groet

Joost

[Joost Rietveld]

Ik vraag me nog het volgende af inzake de nieuwe regeling voor de BTW correctie:

 

Is de gewijzigde wetgeving een valide argument om de auto op een andere manier te etiketteren?

Bijvoorbeeld van prive naar zakelijk, of andersom?

 

Hoi Alex

 

Voor de BTW etikettering zie ik daar wel ruimte voor. Menig auto wordt in de BTW nu zwaarder bestraft voor privégebruik. Niet voor de IB.

 

groet

Joost

[Marjan]

Betekent dan wel (denk ik) dat bij heretikettering binnen de herzieningstermijn in één keer de BTW gecorrigeerd zou moeten worden?

[Joost Rietveld]

yep

[kemal]

Dus als ik het goed begrijp hoef je maar het totaal van de reeds teruggevorderde btw op brandstof/onderhoud e.d. terug te betalen (btw privégebruik auto), indien deze minder bedragen dan de totale berekende btw-correctie op jaarbasis?

 

Dit scheelt voor mij nl. bijna 600 euro???