Auto en BTW, de complete nieuwe regels...

[Joost Rietveld]

Een gloednieuw topic over de auto en hoe je om moet gaan met de BTW op de autokosten.

 

Per 1 juli 2011 zijn de regels voor de auto en BTW weer eens gewijzigd. Volgt u het nog?

BTW specialisten Van Driel & Fruijtier hebben het onlangs gepubliceerde beleid van de staatssecretaris opnieuw uitgewerkt in een schema.

 

In dit eerste bericht treft u het schema dat u al tegen kwam in dit topic. Dit schema geldt voor de eerste 6 maanden van 2011.

 

 

 

[titel aangepast eind 2013 - mod]

notitie-auto_en_BTW_-tot_1_juli_2011.pdf

[4711]

Ter informatie (hier is eerder over gepost):

Dit was het standpunt van de belastingdienst in deze toen ik daar circa één jaar geleden uitvoerig naar informeerde (in drie stappen):

 

1.) Bepaal de forfaitaire bijtelling, bijvoorbeeld 10.000,- (25% x 40.000,-)

2.) Bepaal de werkelijke autokosten (incl. afschrijvingen), bijvoorbeeld 6.000,- (indien lager dan het forfait, wordt dit de bijtelling)

3.) BTW correctie (t/m 30-06-2011): 12% van de bijtelling. Dit zijn bedrijfskosten, de bijtelling wordt hierdoor niet verhoogd of veranderd (maar blijft dus 6.000,- als dat de werkelijke autokosten waren)

 

Ik neem aan dat hun standpunt t.a.v. deze berekeningsmethodiek niet veranderd is ná 01-07-2011 (behalve dat de BTW correctie natuurlijk volgens een andere formule gebeurt).

[Joost Rietveld]

In dit tweede bericht tref je het schema voor de laatste 6 maanden van 2011.

 

Wees je er dus van bewust dat als je een correctie privégebruik BTW voor de auto aangeeft in je laatste BTW aangifte van 2011, dat je voor de genoemde correcties dus ook de correctie vermenigvuldigt met 6/12e.

 

Dus pak eerst het schema uit het bericht hierboven. Bereken de correctie en deel die door twee.

Daarna het schema hieronder, berekenen en ook delen door twee.

 

Beide uitkomsten tel je op en vormt je correctie voor 2011.

 

Vanaf 2012 gebruik je alleen nog het schema hieronder.

 

groet

Joost

notitie_auto_en_BTW_vanaf_1_juli_2011.pdf

[4711]

Arbitrair, maar ik denk dat de bijtelling gemaximeerd wordt tot de totale (voor het hele jaar dus) autokosten van 4000 + 1750 (= 5750 dus).

 

Het is dus eigenlijk zo:

Bijtelling 1 = 3522

Bijtelling 2 = 2598

Totaal = 6120

Autokosten = 5750 (max bijtelling)

 

[frelo]

Arbitrair, maar ik denk dat de bijtelling gemaximeerd wordt tot de totale (voor het hele jaar dus) autokosten van 4000 + 1750 (= 5750 dus).

 

Het is dus eigenlijk zo:

Bijtelling 1 = 3522

Bijtelling 2 = 2598

Totaal = 6120

Autokosten = 5750 (max bijtelling)

 

 

maximum inderdaad op basis totale gemaakte kosten voor beide auto's samen t.o.v. (correct) berekende bijtelling op basis van 25%. Dus 5.750,- .

De gemaakte BTW berekening klopt, l kan je ook voor de berekening steeds uitgaan 365 p/j i.p.v. "halfjaar"te nemen, scheelt een extra tussenstap.

[brood]

Weet dat de meningen hierover nog welleens verschilden (ook hier ff gezocht en ook hier zie in verschillende standpunten).

Weet niet wat huidige standpunt fiscus is, dus zou best kunnen dat je toch gelijk hebt, maar zal nog ff informeren.

 

 

Wellicht is de verwarring bij een auto die voor de IB privé geëtiketteerd is. Dan is de correctie, wanneer van forfaitaire BTW aftrek gebruik gemaakt is, wel ten laste van privé.

[Michel_S]

2.4 valt ook onder 2.

2. Heffing in verband met privégebruik auto

Er staat dus niet "Heffing in verband met zakelijk gebruik privé auto"

Op zichzelf staand kan men (2.4) inderdaad eveneens wel zo interpreteren. Moet ik bekennen.

De etikettering van de auto als privé voor de inkomstenbelasting staat los van de vermogensetikettering voor de omzetbelasting. Door alle BTW van de auto terug te vragen etiketeer je de auto als bedrijfsvermogen voor de BTW terwijl je dezelfde auto in de IB sfeer gewoon als privévermogen etiketeert.

 

EDIT :

V&A BLKB2011/641M

1. Mag het forfait van 1,5% worden toegepast voor een auto waarvoor geen aftrek heeft

plaatsgevonden omdat deze volledig tot het privévermogen is gerekend, maar die wel

voor belaste handelingen wordt gebruikt?

Ja, dat is in beginsel mogelijk. Als een ondernemer een auto aanschaft en deze tot zijn

privévermogen rekent is ter zake van de aanschaf geen aftrek mogelijk (geweest). Als de auto

echter wél voor belaste handelingen wordt gebruikt is in zoverre aftrek mogelijk van de daaraan

toerekenbare btw (het betreft dan de btw die drukt op het gebruik zoals de benzine en het

onderhoud). In dit verband wordt ook verwezen naar § 5.2.6 van het besluit ‘Aftrek van

omzetbelasting’ van 25 november 2011, nr. BLKB2011/641M

LINK

 

[Joost Rietveld]

Hi Marcel

 

Voor de IB worden de grenzen volgens mij ook nog beïnvloed door de bijtellingsgrens van max. 500 km privé. Immers daarboven geldt de bijtelling wegens privégebruik wat impliceert dat een auto bij een privégebruik van 501 km per jaar al keuzevermogen is.

 

Verder kan ik me er wel in vinden dat als de auto voor minstens 90% zakelijk gebruikt wordt, dat dan sprake is van verplicht zakelijk vermogen.

 

Voor de BTW ken ik ook geen grens, maar is het wel fijn om te weten dat als dat gebruik minstens 10% zakelijk is, dat dan het lage MRB tarief geldt.

 

groet

Joost

[Joost Rietveld]

Hoi Brood,

 

In dat draadje ging het om de vraag of er sprake was van een personenauto. Dan geldt de KIA alleen als die bestemd is voor beroepsvervoer over de weg.

 

Is het geen personenauto, dan geldt de uitsluiting van de KIA niet.

 

Gr. Joost

[Joost Rietveld]

Ohja,

 

Als de schema's niet duidelijk zijn voor je, stel je vraag hieronder.

 

En tot slot: als je al je laatste BTW aangifte van 2011 gedaan hebt en je ziet dit nu voor het eerst, dien dan een nieuwe aangifte in met de juiste correctie.

 

Succes

Joost

 

 

[GuusBos]

Joost,

 

Ik gebruik mijn auto volledig prive. Bewaar al mijn tankbonnen en onderhoudsfacturen van de auto.

Nu is mij gezegd dat ik t/m oktober 75% van de btw op al deze bonnen en facturen kon terugvragen.

 

Vanaf oktober is het echter verplicht voor elke ondernemer een km registratie bij te houden.

Stel kmstand begin oktober is 100000

Eind oktober 120000

Gereden zakelijke kilometers 2000

In dit geval mag je 10% van je betaalde BTW op tankbonnen en onderhoudsfacturen terugvragen.

In 2012 gaat dit verhaal verder.

 

Klopt mijn verhaal? Moet ik bepaalde bijtelling BTW aangeven?

 

 

[Joost Rietveld]

Dag Guus,

 

Gebruik je de auto niet zakemlijk? Je schrijft namelijk " volledig prive. "

 

Groet

Joost

[GuusBos]

Hoi Joost,

 

Ik gebruik de auto alleen prive. Heb de auto prive gekocht en schrijf dan ook niks af.

Wel noteer ik de zakelijke kilometers en die tel ik aan het eind van het jaar op vermenigvuldig het met 0.19 en boek dit bedrag in als autokosten.

Verder bewaar ik alle tankbonnen en onderhoudsbonnen. Van deze bonnen tel ik aan het eind van het kwartaal de BTW en doe dit *0.75. Hier maak ik een memoriaal boeking van voorbelasting aan prive.

 

Maar zoals ik al aangaf is deze regel veranderd. De belastingdienst gaf dus aan dat ik vanaf oktober 2011 een kilometerregistratie moet bijhouden van mijn privekilometers en zakelijke kilometers. Het verschil tussen prive en zakelijke kilometers moet ik een percentage berekenen en dit mag ik vermenigvuldigen met de BTW tankbonnen/ onderhoudsbonnen.

 

Nu opende ik jouw pdf bestanden over deel 1 2011 en deel 2 2011 en twijfel of ik het allemaal wel goed doe. En of ik ook een bepaalde bijtelling moet betalen/ indienen over kwartaal 4.

[Joost Rietveld]

Belastingdienst zegt het verkeerd. 1 oktober is geen datum in deze regeling. Wellicht heb je iemand gesproken die het nieuwe besluit nog niet kent.

 

In jouw geval hanteer je de 75% regeling tot 1 juli.

Vanaf 1 juli corrigeer je 1,5% van de oorspronkelijke cataloguswaarde als prive gebruik tijdsevenredig (dus maal 6/12), maar trek je alle auto-BTW uit het tweede half jaar wel volledig af

 

Groet

Joost

[GuusBos]

Dank Joost,

 

Dus de volledige BTW inboeken en aan het eind een correctie doen. Dan hoef ik neem ik aan geen km registratie bij te houden?

Voor de I.B. wel gewoon x 0.19 aanhouden neem ik aan, ik boek de kosten namelijk niet in van de bonnen...

 

Groet Guus

 

[Fred Fiscaal]

Guus' opmerking dat de oude regeling tot 1 oktober toegepast kan worden doet bij mij een lichtje branden...was het niet zo dat hier oorspronkelijk sprake van was? Heeft het nieuwe besluit dit overruled?

[GuusBos]

Fred,

 

Ik citeer wat de belastingdienst mij vorige week heeft verteld;

 

17 oktober is besloten dat de 75% regeling is afgeschaft. Wanneer je de auto geheel prive gebruikt mag je in 2011 tot 17 oktober gebruik maken van de 75% regeling.

 

Na 17 oktober moet er gebruik worden gemaakt van een kilometerregistratie. Je moet registreren wat je kilometerstand bijvoorbeeld 01-01-2012 van je prive auto is. Vervolgens bewaar je alle tankbonnen en onderhoudsbonnen. Op 31-03-2012 noteer je weer de kilometerstand van je prive auto. Daarnaast moet je alle zakelijke kilometers noteren.

 

Stel je hebt in dat kwartaal 10000 km gereden en daarvan 5000 zakelijk dan mag je 50% van de BTW op de bewaarde tankbonnen en onderhoudsbonnen als voorbelasting terugvragen.

 

Joost geeft aan dat dit niet klopt en dat er een bijtelling van 1,5% van de cataloguswaarde als prive gebruik gecorrigeerd moet worden aan het eind van kwartaal 4, dit staat overigens ook in het PDF bestand. In dit geval mag je wel alle btw aftrekken. Misschien is dit de regel wanneer er geen kmregistratie wordt bijgehouden.

 

Voor de I.B. mag je overigens wel gewoon de 0.19 cent per zakelijke km doorbereken als kosten.

 

 

[Joost Rietveld]

@Fred @Guus

 

Als iemand met een KM-administratie een voor hem/haar gunstigere correctie kan bewijzen (let op dat woon-werk privé is!!), dan is dat mogelijk. Dat is ook het uitgangspunt van de regeling. Pas als er geen KM-admin is, kun je aansluiten met de goedkeuring van 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde.

 

groet

Joost

[GuusBos]

Joost,

 

Het wordt me al wat duidelijker, alleen geef jij 1 juli aan, de belastingdienst geeft aan dat de regel per 17 oktober is ingegaan. Of is dit met terugwerkende kracht.

 

Wat nu als er meerdere prive auto's gebruikt zijn?

Moet dit per dag/ week/ maand aangegeven worden?

 

Als ik bijvoorbeeld 4 maanden mijn eigen auto gebruik, 2 maanden de auto van mijn vriendin.

Is dan dit de berekening;

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 4 voor mijn eigen auto

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 2 voor auto vriendin?

 

Misschien een domme vraag maar wat wordt er verstaan onder woon- werkverkeer? Van woning naar kantoor? Of van woning naar de klant?

[Joost Rietveld]

Ik wil nog even aanvullen dat er in sommige situaties ook bezwaar gemaakt kan worden tegen de eigen aangifte. Er zijn namelijk nogal wat aanmerkingen op het besluit van de Stas Financiën. Ik som ze hier op, maar ik raad een ieder die bezwaar overweegt wel om hiervoor een fiscalist te raadplegen. Dergelijke bezwaren moeten compleet en correct zijn en je moet natuurlijk ook weten wat te doen als een bezwaar afgewezen wordt. Komen ze:

 

1. zoals duidelijk is heb je in 2011 te maken met twee methoden om een correctie vast te stellen. Dat is op zich grond voor bezwaar. Je kunt aangeven dat het niet mogelijk is dat voor eenzelfde feit (privégebruik) twee methodes voor een correctie gehanteerd moeten worden.

 

2. heb je een leaseauto, maak dan sowieso bezwaar. Er zijn goede gronden om dit bezwaar te steunen. De correctie privégebruik ziet immers op aan de ondernemer geleverde bedrijfsgoederen (EU-jurisprudentie). Een leaseauto wordt niet in eigendom aan de ondernemer overgedragen. Anders gezegd, je bent niet verplicht een correctie privé te maken voor zaken die geen eigendom zijn van de onderneming of door de onderneming zijn vervaardigd of verworven.

 

3. maak bezwaar indien je valt onder de 2,7% correctie en de auto al reeds vier jaar in gebruik is. De aanschaf BTW hoort dan verrekend te zijn, zodat je een beroep zou moeten kunnen doen op de 1,5% correctie.

 

4. tot slot kun je een zeer technisch bezwaar indienen die gericht zijn op de EU standstillbepaling en/of het gelijkheidsbeginsel. Komt er in het kort op neer dat je van mening bent dat de correctie in het eerste half jaar 2011 niet mag plaatsvinden op basis van de oude regeling (12% maal IB bijtelling) omdat de IB bijtelling voor elektrische auto's nul is.

Dus 12% van 0% van de cataloguswaarde = nul. Dit is echter een zeer specifiek bezwaar en de kans van slagen is niet groot.

 

Voor alle gronden tot bezwaar geldt dat ik niet verwacht dat je meteen voordeel hebt. Wat ik wel verwacht: veel bezwaarschriften en een collectieve behandeling daarvan. Waarschijnlijk zal er nog meer aangepast worden aan de wet. Maar geen bezwaar = sowieso geen voordeel.

 

groet

Joost

 

 

 

 

[Joost Rietveld]

Of is dit met terugwerkende kracht.

ja

 

Wat nu als er meerdere prive auto's gebruikt zijn?

Moet dit per dag/ week/ maand aangegeven worden?

 

Als ik bijvoorbeeld 4 maanden mijn eigen auto gebruik, 2 maanden de auto van mijn vriendin.

Is dan dit de berekening;

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 4 voor mijn eigen auto

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 2 voor auto vriendin?

 

Formeel heb je wel gelijk, maar dan maak je het jezelf wel erg moeilijk.

 

Misschien een domme vraag maar wat wordt er verstaan onder woon- werkverkeer? Van woning naar kantoor? Of van woning naar de klant?

komt ie:

 

Onder woon-werkverkeer wordt verstaan: het (heen en/of terug) reizen van de woon- of verblijfplaats

van de btw-ondernemer/personeel naar de in de arbeidsovereenkomst genoemde vaste werkplaats

waar men één of meerdere dagen zijn werkzaamheden verricht. Indien geen arbeidsovereenkomst is

gesloten, kwalificeert voor zowel de btw-ondernemer als het personeel de reis naar en van het

bedrijfsadres van de btw-onderneming als woon-werkverkeer. Heen- en terugreizen naar andere

plaatsen dan de hiervoor bedoelde vaste werkplaatsen zijn voor de btw geen woon-werkverkeer. De

reis van de bouwvakker naar en van de bouwplaats (niet zijnde zijn vaste werkplaats) is om die reden

geen woon-werkverkeer, terwijl ambulant personeel in beginsel geen woon-werkverkeer heeft

 

groet

Joost

[hammie]

Is er al een spreadsheet 2012 voor de aangifte BTW 2011. Er is toch veel veranderd voor auto vd zaak of prive.?

 

Ik heb nu de auto prive. (koerier) ik rij 90.000 km per jaar en koop een auto als die 2-3 jaar oud is.

Dus ik weet als zzp er ook niet of ik de auto prive of op zakelijk moet zetten

 

advies?

[Joost Rietveld]

dag hammie

 

Ik denk niet dat er een spreadsheet is voor de BTW 2011. Ik weet ook niet zo goed wat je daarmee bedoelt.

Of je jouw auto's privé moet aanschaffen? Bij 90.000 zakelijke km's zou dat best kunnen. Maar met de info die je geeft valt daar weinig zinnigs over te zeggen.

 

groet

Joost

[hammie]

ik bedoel een spreadsheet zoals in bijlage.

 

vr.groet

btw-berekenen.xls

[Joost Rietveld]

Die kun je gewoon blijven gebruiken. In dit sheet zit namelijk geen tool om correcties voor privégebruik te berekenen, dus het werkt in 2011 en 2012 gewoon hetzelfde.

 

groet

Joost

[FrankSplinter]

Het wordt er allemaal niet makkelijker op....Wat nou als de werkelijke autokosten lager zijn dan de bijtelling over de oorspronkelijke cataloguswaarde? Mij is geleerd dat ik dan 12% van de werkelijke autokosten als btw correctie moest/kon opvoeren. Maar hoe bereken je dat in de nieuwe situatie?