BTW-verhoging naar 21% vanaf 1 oktober 2012

[Joost Rietveld]

In het Lente-akkoord van onze overheid is besloten om het gangbare (ook wel hoge) BTW tarief te laten stijgen naar 21%. Hieronder lees je wat dit voor jou betekent:

 

Prestaties geleverd voor 1 oktober

 

Indien u diensten of goederen levert voor 1 oktober, dan past u het tarief van 19% toe. Ook als u deze diensten of goederen pas in oktober factureert aan uw klant.

 

Prestaties geleverd vanaf 1 oktober

 

Indien u diensten of goederen levert vanaf 1 oktober, dan past u het tarief van 21% toe. Ook als u deze diensten of goederen al voor 1 oktober factureert aan uw klant.

 

Doorlopende prestaties voor en na 1 oktober op 1 factuur

Indien u prestaties verricht voor en na 1 oktober die u in een factuur aan uw klant in rekening brengt, moet u de prestaties splitsen in de leveringen voor en na 1 oktober en op beide delen het correcte tarief toepassen.

 

Reeds vooruit gefactureerde prestaties die na 1 oktober doorlopen of plaatsvinden

Indien u reeds een factuur tegen het oude tarief van 19% verstuurd heeft voor prestaties die na 1 oktober plaatsvinden (denk aan abonnementen op jaarbasis of levering van goederen na 1 oktober met (aan)betaling voor 1 oktober), dient u voor (het deel van) die prestaties die na 1 oktober verricht worden een aanvullende factuur te sturen aan uw klant met de extra BTW. Dat geldt ook voor levering aan consumenten met wie een prijsafspraak bestaat inclusief BTW.

 

Voorbeeld: jaarabonnement van 1.200 + 228 BTW reeds gefactureerd in januari 2012.

 

Vanaf 1 oktober geldt echter 21%. Het abonnementsgeld omgerekend per maand bedraagt 100 euro. De BTW daarover dus 21 terwijl pas 19 in rekening is gebracht. U stuurt nu een factuur aan uw klant voor 3 maanden maal 100 euro maal (21-19%) = € 6. Dat lijkt weinig, maar tel het aantal orders maar eens op dat onder deze regeling valt voordat u het afdoet als zinloos (dus een afweging voor ieder voor zich).

 

Voor levering van goederen en diensten die plaatsvinden na 1 oktober, maar die al voordien (aan)betaald zijn met 19% BTW mag u een aanvullende BTW nota sturen naar de klant voor 2% van de prijs exclusief BTW.

 

Margeregeling

Verkoopt u goederen onder de margeregeling dan moet u er rekening mee houden dat vanaf 1 oktober de BTW verhoging ten koste gaat van uw winstmarge als u geen actie onderneemt. Als u immers de verkoopprijzen gelijk houdt, blijft ook uw winstmarge gelijk. Echter, uit die winstmarge betaalt u zelf de BTW. Als die stijgt naar 21% betaalt u de BTW-verhoging uit eigen zak.

 

Voorbeeld: de winstmarge op een tweedehands fiets bedraagt 100. Uit die 100 moet u 19% BTW betalen, namelijk 15,97. Als u na 1 oktober de prijs niet verhoogt, bedraagt de winstmarge nog steeds 100. Alleen betaalt u uit die 100 dan 21%, zijnde 17,36. U verliest dus 1,39 euro winst per 100 euro marge.

 

Kassasystemen en boekhoudsoftware

Een tip tot slot: indien u met een kassa werkt, wijzig dan NIET het tarief van 19% naar 21%, maar maak een nieuwe omzetgroep aan op de kassa met 21% als BTW-tarief. Datzelfde geldt voor uw boekhouding. In 2012 zullen namelijk omzetten met 21% en 19% naast elkaar bestaan. Het enkel wijzigen van het tarief van 19 naar 21% geeft fouten in de BTW berekening bij prestaties die betaald zijn voor 1 oktober en pas na 1 oktober verricht worden en omgekeerd.

 

 

Ik beoog niet volledig te zijn. Vorenstaande bevat voor 95% van de ondernemers voldoende informatie. Uitzonderingen in bijv. de bouw en woningverkoop zijn dermate specifiek dat het te ver gaat om dat hier ook op te dreunen.

 

Open desgewenst een nieuw topic in het fiscale board.

 

groet

Joost

[Hans v N]

Beide hebben het natuurlijk bij het rechte eind. Moment van levering geldt. Maar daar zou je (zie ook mijn eerder post) creatief maar wel binnen de regelgeving mee om kunnen gaan.

 

In het geval dat de keuken nog gemaakt moet worden is alles duidelijk. Maar als de keuken uit voorraad leverbaar is en gratis geplaatst wordt, en je komt overeen dat de eigendomsoverdracht plaatsvindt (factuur en betaling) voor 1 oktober en plaatsing daarna, bijvoorbeeld omdat er eerst nog nieuwe elektriciteit moet worden aangelegd, vind ik het verdedigbaar dat de oude BTW wordt gerekend.

 

Je leest overal advertenties van autofabrikanten die adviseren om voor 1 oktober een auto te kopen. Als die auto er al is en je komt overeen dat de eigendomsoverdracht (factuur en betaling) voor 1 oktober is lijkt me dat legaal ook al haal jouw auto pas 2 weken later op omdat je bijvoorbeeld op vakantie gaat en pas na 30 september in de gelegenheid bent om hem op te halen. Het maakt natuurlijk niet uit of de dealer hem voor de deur zet en de sleutels in de bus doet of hij zet hem veilig bij hem in de garage. Kortom, als het goed er is en je betaalt is er sprake van overgang van eigendom. Het maakt daarna niet uit waar het goed staat of in bewaring wordt gehouden.

[Christine]

Ik ben tegen, ik doe er niet aan mee.

[Anoniem9999]

Goed om aan te geven dat bij nieuwbouwwoningen en langlopende contracten (in termijnen) aan onroerende zaken (zoals grootschalige onderhoudswerkzaamheden) vrijstellingen bestaan.

[RicardoV]

Dit houdt dus in dat ik klanten die producten hebben gepre-ordered voor in mijn geval de iPhone 5, nog een factuur met een paar cent of euro moet sturen na 1 oktober? Belachelijk.

 

Maar ik lees ook dat het niet verplicht is om de aanvullende factuur te sturen. Dat is dan weer mooi.

[Hermes Ratgers]

Maar wat als ik een keuken koop (uit voorraad) en afreken maar kom hem zaterdag (na 30 september) op halen omdat ik dan pas een aanhanger heb?

Dit voorbeeld is meegenomen in de aangepaste versie. Punt 18.

[Anoniem9999]

Tav de keuken is de hamvraag wanneer levering heeft plaatsgevonden. Indien betreffend antwoord op vraag 18 is uitgegaan van montage door de leverancier. Stel dat je de montage zelf uitvoert en de keuken voor rekening en risico laat opslaan (dit wil zeggen dat het risico aan de afnemer is overgedragen: als het pand in brand vliegt is de afnemer aansprakelijk, dan heeft wel degelijk levering plaatsgevonden en is 19% van toepassing. De evt huurtermijnen na okt vallen onder het 21-tarief.

[Anoniem9999]

Het schiet me te binnen dat je de levering en montage ook zou kunnen splitsen middels 2 facturen. De montage valt dan onder het 21- tarief. Risico bij opslaan moet dan wel bij afnemer liggen.

[Anoniem9999]

Het is nog vroeg :S voor montage geldt het 6% tarief.

[LittleBit]

Vandaag gaat de BTW naar 21%.

Dat is te lezen als je zelf naar de belastingwebsite gaat

en het is natuurlijk actief door diverse andere partijen gecommuniceerd.

 

Alleen... volgens mij is de belastingdienst zelf

NIET actief geweest met communiceren.

Geen brief,

geen bijlage bij het OB-aangifteformulier in de post

geen extra bericht als je inlogged voor de OB-aangifte,

geen spotjes of radio-reclame.

Begrijp ik het nu goed dat de belastingdienst ervan uit gaat dat wij de staatscourant maar dienen te lezen

en/of dat derden dergelijke wijzigingen maar voor hen moeten communiceren ?

 

En ja ik snap dat formeel gesproken elke nederlander geacht wordt de wet te kennen,

maar dan hebben die spotjes "Leuker kunnen we het niet maken wel gemakkelijker" ook weinig zin.

Maar goed, wellicht heb ik de uitingen van de belastingdienst wel gemist.....

 

[Zomaar iemand]

Misschien gaan ze ervan uit dat ze met de boetes hun tekort in budget kunnen aanvullen.

 

Dat doet de overheid natuurlijk wel vaker, boetes en accijnzen verhogen om tekorten aan te vullen.

[Joost Rietveld]

Waarschijnlijk gaan ze er vanuit dat de berichten in de media wel voldoende zijn geweest.

Alle aangifteplichtigen een brief sturen hakt ook weer in het budget (dan hadden ze de BTW zelfs op 22% moeten zetten om die kosten op te vangen ;D)

 

Maar zonder dollen: er is inderdaad veel te weinig reuring aan gegeven. Zal mij niets verbazen als de helft van de ondernemers begin oktober gewoon zit te factureren met 21%, terwijl de prestatie al voor 1 oktober geleverd is.

 

groet

Joost