Omzet dit jaar, kosten volgend jaar?

[John van A]

Goedemiddag

 

Ik heb even een pragmatische vraag en ik hoop dat jullie me kunnen helpen.

 

We hebben een EMZ en dit jaar verloopt voorspoedig qua business. Daarnaast hebben we een aantal incidentele posten waardoor de inkomsten vrij hoog zijn voor de IB aangifte over 2012.

 

We factureren onze klanten vooruit en ze moeten 8 weken voor leverdatum (aan)betaald hebben. Voor boekingen die we nu krijgen, met een leveringsdatum in 2013, betekent het dat we deze omzet al in 2012 boeken terwijl ik liever zou zien dat dat omzet van 2013 wordt. Ook omdat de kosten die we maken voor deze boekingen pas in 2013 vallen en de betalingen pas in 2013 plaats vinden.

 

De verwachting is dat in 2013 de totale inkomsten een stuk minder zullen zijn.

 

Ik weet dat, als er onregelmatige inkomsten zijn, je je inkomen over de afgelopen 3 jaar kunt middelen maar dit is achteraf en ik ben op zoek naar een manier om dit vooraf te sturen.

 

Ik zat zelf te denken om de boekingen met een leverings- en betaaldatum in 2013 pas in 2013 in te boeken maar ik weet niet of dat wettelijk toegestaan is. Wel heb ik iets gelezen over het kasstelsel, te gebruiken voor ondernemingen die met name aan particulieren leveren (zoals wij). Dit werd gerelateerd aan OB en niet aan IB dus ik heb geen idee of dit misschien de oplossing is.

 

Wat zijn de mogelijkheden om deze omzet door te schuiven (of kosten naar voren te halen), zeker als er ook al (aan-)betalingen in 2012 gedaan worden die in de boekhouding verwerkt moeten worden?

 

Ik heb al op het forum en het internet gezocht maar nog geen passend antwoord gevonden.

 

Bedankt alvast!

 

[Hermes Ratgers]

Zoiets heet vooruitgefactureerde omzet.

Is een overlopende passiva (balans post).

 

BTW wel verschuldigd, omzet op het moment van realisatie.

[Roel J]

Beste John,

 

Doen jullie de administratie zelf of heb je ook een boekhouder? Als je geen boekhouder hebt zou je kunnen overwegen over dit soort processen toch eens te overleggen met een boekhouder of accountant. Dit is namelijk vrij cruciaal voor de juiste resultaatbepaling. Het verhaal van het kasstelsel laat ik even links liggen want is niet relevant.

Je krijgt hier namelijk te maken met een soort van onderhanden werk posities omdat de transactie op einde jaar nog niet is afgerond, daarbij hoort ook dat je de aanbetalingen verantwoord op de balans als vooruit ontvangen bedragen en niet in de omzet.

 

Boekhouden onderscheid 4 termen.

 

Omzet en kosten en daarnaast inkomsten en uitgaven. beiden zijn een soort van tweelingen en horen bij elkaar. Omzet en kosten moeten op hetzelfde moment moment verantwoord worden, zodat de winst van 1 project of 1 transactie op hetxelfde moment word verantwoord zodat de resultatenrekening een enigszins regelmatig verloop laat zien ipv van een hartslag grafiek op basis van het toevallig binnen komen van inkomsten of het doen van uitgaven. de inkomsten of uitgaven ofwel de banktransacties staan dus in principe volledig los van de resultaat bepaling door het boeken van omzet en kosten. (al zal het bij kleine ondernemingen die momenten vaak wel samenvallen)

 

In jou geval krijg je dus geld binnen waar een toekomstige leveringsplicht 8 weken later uit volgt. De inkomsten mogen dus ook nog niet als omzet verantwoord worden want je moet ook nog kosten maken, de gezamelijk het resultaat van de transactie bepalen. De inkomsten worden dus op de balans gezet als een schuld onder de noemer "vooruit ontvangen omzet". Pas in 2013 als de kosten vallen én de levering en eigendomsoverdracht naar de klant plaatsvind, dan pas worden zowel de kosten en omzet naar de resultatenrekening gebracht.

 

Kortom standaard boekhoudregels schrijven voor dat je kosten én omzet pas verantwoord in je resultaat als je aan je lever verplichtingen hebt voldaan, Dat kan in 1 keer bij voltooiing van transactie of als de transactie / overeenkomst meerdere deelleveringen beslaat ook per deel de omzet en kosten (en dus winst) worden genomen.

Jou beeld dat je dit jaar ontvangen bedragen tot je omzet moet rekenen voor transacties die pas in 2013 worden afgerond is dus kort gezegd onjuist.

[John van A]

Beste Roel, HeRaFin

 

Bedankt voor jullie feedback.

 

We hebben geen vaste boekhouder die voor ons de administratie doet. Wel hebben we contact met een administratiekantoor dat we bij de start van de EMZ en de tijdens het doen van de IB aangifte over het eerste jaar hebben geraadpleegd. Op zich is de boekhouding ook niet heel spannend (geen voorraden of vaste activa, we doen aan dienstverlening) en deze kan in de regel prima door ons zelf gedaan worden.

 

De uitleg is helder en klinkt ook logisch. Het is inderdaad mijn bedoeling om de inkomsten zoveel mogelijk een regelmatig verloop te laten hebben door ze aan het juiste jaar te kunnen toerekenen en te matchen met de bijbehorende kosten. Met deze tips gaat dat vast lukken.