Management Fee & DGA salaris

[Maurice de Boer]

Beste leden van Higher Level,

 

Allereerst aangenaam kennis te maken!

 

Ik heb de volgende casus waarop ik na het lezen van Fiscale Forum nog niet echt een eenduidig antwoord heb kunnen vinden.

 

Samen met een zakenpartner hebben we de volgende constructie:

 

1x Persoonlijke Holding DGA – X

1x Persoonlijke Holding DGA – Y

1x Gezamenlijk Holding Z (50-50% eigendom 1 Persoonlijke Holding DGA – X en 1 Persoonlijke Holding DGA – Y)

3x Werkmaatschappijen welke voor 100% in eigendom zijn van de gezamenlijke holding Z

 

Mijn vragen omtrent deze constructie zijn:

 

1. Vanuit welk(e) bedrijf/bedrijven/werkmaatschappij(en) moet de verloning plaatsvinden naar de DGA's

2. Management Fee: via welke bedrijf/bedrijven diend deze worden voldaan en hoe dient deze te worden berekend. Wat zijn de componenten? Is er een bepaald verband tussen de hoogte van het DGA salaris en de management fee? Of kan dit naar eigen inzicht op een verantwoorde wijzen worden vastgesteld?

 

In welk bedrijf/bedrijven horen de volgende zaken te worden ondergebracht:

 

3. Bezittingen (zakelijke bezittingen zoals hardware etc)

4. Intellectuele rechten?

5. Leaseauto's?

6. Huur van het kantoor?

7. Pensioen rechten?

 

8. Persoonlijke holdings zijn gevestigd op de huisadressen (van de DGA's) waar ook een ruimte als kantoor is ingericht terwijl er ook een gezamenlijk kantoor elders is voor de gezamenlijke holding en werkmaatschappijen. Zijn de huisvestingskosten op het privéadres fiscaal aftrekbaar binnen de structuur?

 

Mochten jullie nog vragen hebben of meer informatie wensen dan hoor ik het graag!

 

Alvast bedankt voor de geïnvesteerde tijd!

 

Met vriendelijke groet,

 

Maurice de Boer

[Joost Rietveld]

Dag Maurice

 

Al die info staat al wel op HL, wellicht wat versnipperd. Als volgt:

 

1. Vanuit welk(e) bedrijf/bedrijven/werkmaatschappij(en) moet de verloning plaatsvinden naar de DGA's

2. Management Fee: via welke bedrijf/bedrijven diend deze worden voldaan en hoe dient deze te worden berekend. Wat zijn de componenten? Is er een bepaald verband tussen de hoogte van het DGA salaris en de management fee? Of kan dit naar eigen inzicht op een verantwoorde wijzen worden vastgesteld?

 

Verloning via ieders persoonlijke holding. Hoogte van de managementfee hangt af van wat er in de dochter BV's verdiend wordt en wat er in de Holding BV's betaald moet worden. Je wilt via de managementfee de dochters zo leeg mogelijk houden (beperking risicoaansprakelijk bezit), maar in de Holding BV moet natuurlijk het salaris en dergelijke wel betaald kunnen worden.

 

In welk bedrijf/bedrijven horen de volgende zaken te worden ondergebracht:

 

3. Bezittingen (zakelijke bezittingen zoals hardware etc)

4. Intellectuele rechten?

5. Leaseauto's?

6. Huur van het kantoor?

7. Pensioen rechten?

 

De regel is dat je bezit en risico gaat splitsen. Bezit dus in de holdings en risico's (zoals huur) in de dochters. Zaken die niet toe te delen zijn aan een der vennoten kun je het beste in de tussenholding houden. Dus 3 en 4 in de tussenholding. 5 en 6 in de dochter BV en 7 in de persoonlijke holding.

 

8. Persoonlijke holdings zijn gevestigd op de huisadressen (van de DGA's) waar ook een ruimte als kantoor is ingericht terwijl er ook een gezamenlijk kantoor elders is voor de gezamenlijke holding en werkmaatschappijen. Zijn de huisvestingskosten op het privéadres fiscaal aftrekbaar binnen de structuur?

 

Doorgaans niet omdat er vaak geen sprake is van een fiscaal aan te merken werkruimte. Zou dat wel zo zijn dan moet de DGA er rekening mee houden dat hij die werkruimte vanuit privé ter beschikking stelt aan zijn BV. Dan gelden de spelregels van de TBS regeling in box 1 (zakelijke huur betalen door BV, belast bij DGA, doch kosten aftrekbaar, stijging waarde werkkamer tzt belast).

 

groet

Joost

[Maurice de Boer]

Hoi Joost,

 

Ontzettend bedankt voor je reactie! Ik ga er direct mee aan de slag.

 

Groet,

 

Maurice

[Maurice de Boer]

Best Joost,

 

Ik heb nog een vraag met betrekking tot :

 

"Verloning via ieders persoonlijke holding. Hoogte van de managementfee hangt af van wat er in de dochter BV's verdiend wordt en wat er in de Holding BV's betaald moet worden. Je wilt via de managementfee de dochters zo leeg mogelijk houden (beperking risicoaansprakelijk bezit), maar in de Holding BV moet natuurlijk het salaris en dergelijke wel betaald kunnen worden."

 

Moeten deze nota's met betrekking tot de management fee's inclusief of exclusief de BTW zijn?

 

Wederom bedankt voor je tijd!

 

Groet,

 

Maurice

 

 

[Joost Rietveld]

Dag Maurice/Manuel,

 

Managementfee verhogen met BTW. Door de 50/50 verdeling kan er geen sprake zijn van een fiscale eenheid, zodat op de fee gewoon BTW drukt.

 

groet

Joost

[Maurice de Boer]

Wederom bedankt Joost!

[Maurice de Boer]

Hoi Joost,

 

Ik heb nog een tweetal vragen:

 

- Moeten de DGA salarissen van beide aandeelhouders altijd gelijk zijn aan elkaar?

- Moeten de DGA salarissen maandelijks dezelfde omvang hebben, of kan dat flexibel bepaald worden afhankelijk van de kosten/baten?

 

Groet,

 

Maurice

[ronaldinho]

De salarissen hoeven niet aan elkaar gelijk te zijn. Zeker omdat het salaris maar een onderdeel van de totale beloning is (auto, pensioen, etc.) en omdat in ieder geval in theorie ook de inkomsten en uitgaven van de personal holdings kunnen afwijken (denk aan extra activiteiten, etc).

 

Daarnaast is er wel enige mate van flexibiliteit in het maandelijkse salaris mogelijk, maar niet naar willekeur. Er moet dus wel een verhaal achter zitten (en elk kalenderjaar voldoen aan de gebruikelijkloonregeling).

[Maurice de Boer]

Als je nooit onder de DGA grens gaat qua hoogte van de maandelijkse vergoeding kan je dan wel flexibel afwijken van de standaard? Zit er ook een maximum aan een DGA salaris?

[4711]

Zit er ook een maximum aan een DGA salaris?

 

Er zijn ondernemers (waarschijnlijk DGA’s) die miljoenen verdienen…

[Maurice de Boer]

Nog even terugkomen op een vraag mbt welke werkmaatschappij / holding de management fee moet betalen.

 

Moet de persoonlijke holding per maand separaat aan alle werkmaatschappijen een factuur verzenden of kan dat ook centraal naar de tussen holding?

[Joost Rietveld]

Dat kan naar de tussenholding, alleen moet de tussenholding dan weer per dochter factureren

 

Gr. Joost