let op bij gedeeltelijke herfinanciering eigenwoningschuld

[Johan Mulder]

Met ingang van dit jaar zijn de regels ten aanzien van de aftrekbaarheid van de rente van de eigenwoningschuld aangepast.

 

Men is verplicht de gehele schuld in 30 jaar af te lossen. Bestaande gevallen worden eerbiedigd, wat wil zeggen dat voor oude gevallen de oude regels gelden.

 

Mocht je overtollige liquide middelen in je BV hebben is het interessant om jezelf een hypothecaire geldlening te verstrekken ter herfinanciering van de schuld bij de bank.

De meeste banken hanteren een boeterente, waardoor het geheel herfinancieren een flinke boete kan opleveren. Oplossing zou zijn om de schuld aan de bank jaarlijks gedeeltelijk af te lossen. (binnen de boetevrije aflossing).

 

Hier zit een gevaar!

De overgangswet bepaalt dat herfinancieren niet wordt gezien als aflossing (van de eigenwoningschuld). Zou het wel als aflossing worden gezien, dan verlies je de hypotheekrenteaftrek.

Er staat echter ook dat het niet als aflossen wordt gezien mits een tot de eigenwoningschuld behorende schuld GEHEEL wordt afgelost.

 

Oftewel, ga je een bestaande eigenwoningschuld herfinancieren vanuit je BV, let dan goed op de spelregels!

 

(natuurlijk geldt dit ook voor herfinanciering bij een bank, maar daar is dit forum niet voor en heb je een hypotheekadviseur)

[ronaldinho]

Helemaal correct. Overigens zijn daar vragen over gesteld in de Tweede Kamer. De eerste 2 keer zijn die onduidelijk beantwoord ("ja, je kunt een eigenwoningschuld gedeeltelijk oversluiten met behoud van overgangsrecht" - maar volgens de wettekst is dat alleen mogelijk als je een aparte lening(deel) volledig oversluit). Overigens staan er wel meer opmerkelijke en onduidelijke bepalingen in de wettekst.

 

Voor de nieuwe regeling zie ik ingeval van een lening bij de eigen BV met name de informatieverplichting richting fiscus als belangrijk(ste) onderdeel. Bij het aangaan van een lening heb je nog wel even de tijd om je (de DGA/schuldenaar, dus niet deschuldeiser/BV) te melden bij de fiscus (uiterlijk bij de aangifte IB of het einde van het jaar na het jaar van afsluiten van de lening, net wat het eerste komt).

 

Bij een wijziging van de lening (bijvoorbeeld de rentevoet) moet deze wijziging echter vóór 1 februari van het volgende jaar worden gemeld, op straffe van verlies van de renteaftrek voor tenminste 1 jaar. Dus stel dat in december de rente wijzigt, dan moet je dat uiterlijk 31 januari melden bij de fiscus. Dat gaat je boekhouder/accountant/fiscalist ècht niet tijdig zien!

 

En mijn hemel, wat haal je jezelf op de hals met een variabele rente...

[Johan Mulder]

Het is even lastig lezen, maar idd. mag je afzonderlijke leningen herfinancieren.

 

Stel je hebt bij de bank 4 leningen voor je woning, dan mag je die leningen stuk voor stuk in welk jaar je uitkomt herfinancieren. Voorwaarde is dat je iedere lening afzonderlijk volledig herfinanciert.