Voorziening terug te vorderen VPB?

[orakel70]

Geachte experts,

 

Graag doe ik een beroep op u met betrekking tot het navolgende.

 

In het jaar 2011 is een klein verlies geleden (E 1500) in mijn BV. In het jaar 2010 heb ik een bescheiden winst (E 500) gerealiseerd. Graag zou ik het verlies uit 2011 willen aanwenden om te verrekenen met de winst uit 2010, doch zit ik met de vraag hoe ik dit boekhoudkundig gezien kan realiseren?

 

Is het de bedoeling dat ik (in 2010 of 2011?) een VPB voorziening tref? Zo ja, hoe moet ik dit dan boeken in de administratie zodat alles correct gaat op het moment dat ik VPB terug krijg gestort?

 

Groeten,

 

Fred

[Joost Rietveld]

Dag Fred

 

Als alles goed gaat, verrekent de fiscus het verlies 2011 vanzelf met 2010. De winst van 500 in 2010 gaat terug naar nul en de 100 VPB die je betaald hebt, krijg je terug.

 

Per einde 2011 moet dus een vordering VPB ad 100 op je eindbalans staan. Die staat debet, dus geen voorziening oid.

 

groet

Joost

[orakel70]

Dag Joost,

 

Dank voor uw heldere reactie. Ik neem een vordering op:

 

1xxx Nog te ontvangen VPB

aan 9xxx Vennootschapsbelasting

 

Echter realiseer ik mij dat VPB geen kostenpost is, doch bovenstaande boeking zorgt wel voor een verandering in het resultaat doordat deze boeking wordt gezien als een kostenpost (komt dit door gebruik rubriek 9000?). Ik wil deze graag ten laste van de reserves laten komen, hoe zorg ik hiervoor?

 

Groet,

 

Fred

[Marcel Spruit R.I.P.]

Ha Fred,

 

voor de Belastingdienst is de VPB geen kostenpost, althans, geen aftrekbare kostenpost, omdat je anders in een vicieuze cirkel zou komen en dat is voor niemand leuk.

Bedrijfseconomisch is de VPB gewoon een kostenpost net als de OZB, de MRB en de WBR.

 

 

Dat de boeking een effect heeft op je resultaat is dus niet meer dan logisch. Helpt dit?