fiscale eenheid BTW

[michael1964]

Hallo,

 

Ik heb de volgende vraag:

 

Stel dat er een holding BV is en twee werkmaatschappijen.

1. Levert nagenoeg belaste prestaties (BV1);

2. Levert nagenoeg vrijgestelde prestaties (BV2).

 

Beide BV's betalen een managementvergoeding aan de Holding. De holding betaalt het salaris van de DGA.

Ik neem aan dat over de managementvergoeding BTW betaalt moet worden. Dit kan worden voorkomen door een FE eenheid BTW aan te gaan. Echter, dan moet het btw regime hetzelfde zijn tussen de vennootschappen.

 

Stel dat de holding met BV1 een FE BTW aangaat dan levert dat nog geen oplossing op voor BV 2 die betaalt dan een managementvergoeding aan de holding en kan de btw daarop niet verrekenen. Mag je ipv de managementvergoeding ook enkel en alleen dividend uitkeren naar de Holding als een soort van management fee?

 

of:

 

Is het verstandig BV2 een FE BTW aan te laten gaan met de holding. BTW probleem speelt daar dan niet op. Maar als de holding een managementfactuur aan BV1 stuurt, moet zij dat dan excl. btw of vrijgesteld van btw doen- aangezien aangenomen wordt dat de holding en BV2 hetzelfde btw regime volgen, neem ik aan dat ze dan een factuur vrijgesteld van btw moet versturen - echter de prestatie (management taken) die ze verricht is een belaste prestatie.

 

Of:

 

Zou je gewoon moeten zeggen dat BV2 zowel belaste als onbelaste prestaties verricht en de holding met BV1 en BV2 op laten nemen in de FE BTW?

 

[Joost Rietveld]

Dag Michael

 

Kun je in dit verhaal aangeven wat jouw rol is? Dat is nl. nogal van invloed op het antwoord en de mogelijke opties die je hebt om dit BTW probleem te tackelen.

 

groet

Joost

[michael1964]

Hallo,

 

Ik ben dga van de holding en de holding houdt weer 100% van beide bv's.

Ik verricht arbeid voor zowel de bv met vrijgestelde prestaties als voor de bv met belaste prestaties.

[Joost Rietveld]

Dan heb je inderdaad een BTW probleem. De werkzaamheden voor de BV die BTW vrijgesteld is zorgen voor een BTW nadeel op de managementfee. Je kunt niet werkzaam zijn voor die BV zonder vergoeding voor die arbeid. Dividend is de tegenhanger van aandeelhouderschap en dus niet van arbeid, zodat er ook vanuit die BV managementfee berekend moet worden.

 

Alternatief is dat je parttime op de loonlijst gaat bij die BV, ipv managementfee te factureren.

En dan zijn er nog constructies denkbaar met een maatschap of VOF die tussen die BV en de holding komt.

 

Dus ja, er zijn wegen om het BTW probleem heen, maar dat vraagt wel om dossierkennis en specialistisch advies.

 

Groet

Joost

[Fetele]

Sorry, maar voor de fiscale eenheid Vpb is het inderdaad wettelijk gesteld dat de BV's hetzelfde regime dienen te volgen, maar voor de FE BTW is dit toch niet zo?

Ik bedoel, het is toch gewoon toegestaan om een FE btw te vormen tussen een btw plichtige en een vrijgestelde

BV ? of zie ik hier nu iets over het hoofd?

 

alvast bedankt voor de reacties

[Joost Rietveld]

@fetele, daar gelden wel aanvullende voorwaarden aan, zoals meer dan 50% aandelenbezit. Maar dat kan hier idd uitkomst bieden. Dank je

 

Groet

Joost