Reisbureauregeling - hoe te ontwijken?

[S. Hofman ASH]

Beste allen,

 

Is er toevallig in 1 van de buurlanden van NL de reisbureauregeling voor de BTW niet van toepassing?

 

Wij willen reizen/uitjes organiseren. Hiervoor moeten wij delen van reizen inkopen, samenstellen en vervolgens als pakket doorverkopen. Voor de BTW komt de Reisbureauregeling om de hoek kijken. Onze zakelijke klanten die reizen kopen kunnen hierdoor géén voorbelasting aftrekken.

 

Wij willen in een ander land, waar de reisbureauregeling niet van toepassing is, deze reizen inkopen, samenstellen en de diensten met btw verleggen naar NL-ondernemers/bedrijven. hierdoor is de voorbelasting wél aftrekbaar.

 

Is er iemand die mij kan vertellen of dit mogelijk is in 1 van de Nederlandse buurlanden, of ander makkelijk te bereiken land, de reisbureauregeling niet van toepassing?

 

Met vriendelijke groet,

 

Steven

 

[titel aangepast - mod]

[Joost Rietveld]

Dag Steven, bij mijn weten was ons land het laatste land in de EU die de reisbureauregeling heeft ingevoerd. Op EU niveau is de reisbureauregeling namelijk de juiste toepassing van de BTW richtlijn.

 

Groet

Joost

[S. Hofman ASH]

Bedankt voor je reactie Joost,

 

Misschien moeten wij het dan buiten de EU "samenstellen".

 

Ik wacht nog even wat reacties af.

 

Mvg, Steven

[4711]

Wij willen in een ander land, waar de reisbureauregeling niet van toepassing is, deze reizen inkopen, samenstellen en de diensten met btw verleggen naar NL-ondernemers/bedrijven. hierdoor is de voorbelasting wél aftrekbaar.

 

Volgens mij zit je op het verkeerde spoor:

 

BTW op reizen verleggen binnen NL?

Voorbelasting op reizen aftrekbaar maken?

 

Probeer dit met een (cijfer)voorbeeld uit te leggen, dan kunnen wij meedenken.

 

 

[S. Hofman ASH]

Hierbij het idee:

 

We organiseren een reisje naar België. We kopen in : hotelovernachtingen, diners, greenfee (golfbaan), en nog wat vermaak.

 

Deze "leveranciers" sturen hun nota's (in een huidig) geval naar de BV in NL waarin de verschillende onderdelen, zoals hierboven beschreven, worden samengebracht. Vervolgens wordt het per pakket aangeboden aan ondernemers. Deze ondernemers schenken deze uitstapjes vervolgens aan relaties.

 

Gezien de NL BV een reis organiseert kom je in aanmerking voor de reisbureauregeling. Dit betekent dat voorbelasting niet aftrekbaar is, en er BTW wordt geheven over de winstmarge. Er komt dus geen btw op de factuur aan de uiteindelijke afnemer.

Dit zorgt ervoor dat de reis dus duurder wordt, dan als er wél btw op zou staan.

 

Nu is het voorstel het volgende. De NL BV gaat niet de reisorganisatie op zich nemen, maar een in een ander land gevestigde BV (of Co.)

 

Deze krijgt dus de facturen van de leveranciers. Omdat zij leveren naar een land buiten de eu, wordt er 0% in rekening gebracht.

 

Het op te richten bedrijf (buiten de EU dus) stelt de pakketten samen, en verkoopt deze (ook met 0% btw) aan de NL ondernemers en bedrijven. Die ze dus als relatiegeschenk weggeven aan relaties.

 

De NL ondernemer voert in zijn BTW aangifte rubriek 4a (leveringen uit landen buiten de EU) hierover moet hij btw afdragen, maar is direct als voorbelasting terug te vorderen.

 

Wat denken jullie hiervan. Ervan uitgaande de de op te richten BV (of andere rechtsvorm) in een land buiten de EU wordt gevestigd.

 

Mvg, Steven

[StevenK]

Het kan aan mij liggen, maar het klinkt als een carrouselfraude.

[S. Hofman ASH]

Klinkt als,

 

Maar hier zal een constructie komen met verschillende aandeelhouders, waarbij de vennootschappen in principe niets met elkaar te maken hebben.

 

Mochten de B.V. allen deel uitmaken van dezelfde groet, ja dan is het fraude.

 

Lijkt mij.

[Marco van den Maagdenberg]

waarbij de vennootschappen in principe niets met elkaar te maken hebben.

 

Mochten de B.V. allen deel uitmaken van dezelfde groet, ja dan is het fraude.

 

Lijkt mij.

 

In principe?

[S. Hofman ASH]

Het idee is om een bedrijf op te richten in het buitenland, delen van reizen in te kopen, samenstellen en pakketten aan NL ondernemers aanbieden.

 

Komt geen NL BV aan te pas. Slechts 1 bedrijf in het buitenland met een enig aandeelhouder, een privé persoon.

 

Ik zie geen problemen met carrouselfraude.

 

Of zie ik dat toch verkeerd?

 

Dank voor de reacties

[S. Hofman ASH]

Laat ik duidelijk zijn dat ik de belasting niet wil ontduiken, maar ontwijken op een legale manier, door creatief om te gaan met de middelen die er zijn, lijkt mij nuttig in deze situatie.

 

Zijn er ideeen die illegaal, of belastingtechnisch niet mogen, dan hoor ik dat graag.

 

Dank

[Dennis_van_Dijk]

Deze ondernemers schenken deze uitstapjes vervolgens aan relaties.

 

De NL ondernemer voert in zijn BTW aangifte rubriek 4a (leveringen uit landen buiten de EU) hierover moet hij btw afdragen, maar is direct als voorbelasting terug te vorderen.

 

Ik begrijp dat het product wordt verkocht als relatiegeschenk. Ik wijs je even op het Besluit aftrek omzetbelasting 1968. Artikel 1 lid 1 stelt:

 

De in artikel 15, eerste lid, van de Wet op de omzetbelasting 1968 bedoelde aftrek wordt uitgesloten in de gevallen waarin en voor zover de goederen en diensten worden gebezigd voor:

 

b. het geven van relatiegeschenken of het doen van andere giften aan degenen bij wie, indien aan hen ter zake omzetbelasting in rekening is of zou zijn gebracht, deze in het geheel niet of hoofdzakelijk niet voor aftrek in aanmerking komt of zou komen;

 

Dus alleen maar als de relaties die het relatiegeschenk ontvangen de omzetbelasting terug hadden kunnen vorderen als zij zelf het relatiegeschenk hadden aangeschaft (in dit geval dus het reisje) is de omzetbelasting voor degene die het relatiegeschenk geeft aftrekbaar. Dat is in dit geval niet aan de orde, derhalve moet de ondernemer bij categorie 4 de BTW opgegeven worden en kan deze bij 5b niet als voorbelasting afgetrokken worden.

 

De BTW werkt dus kostprijsverhogend. Jouw klanten zijn in dat geval veel beter af met de reisbureauregeling dan in de regeling die jij voorstelt, omdat bij de reisbureauregeling alleen maar omzetbelasting over de marge betaald hoeft te worden en bij jouw idee omzetbelasting over de hele omzet.

[S. Hofman ASH]

Bedankt voor dit heldere antwoord. Het is mij nu volledig duidelijk.

 

Het klopt dat het ontwijken van de Reisbureauregeling geen voordelen, maar nadelen biedt. Namelijk een hogere kostprijs.

 

Helaas moet ik het hierbij laten,

 

bedankt allen voor de reacties!

[Joost Rietveld]

doen we er ook een slotje op want HL is niet bedoeld voor adviseurs met kantvragen (waar ASH voor staat is inmiddels duidelijk). Zie de huisregels van HL:

Juristen, fiscalisten en boekhouders delen belangeloos hun expertise op Higherlevel.nl. Dit wordt enorm gewaardeerd. Echter, vragen vanuit die expertisehoek voor eigen klantdossiers zijn niet toegestaan en worden verwijderd

 

groet

Joost

HL admin