Onderhanden werk en BTW

[Dick Marjot]

Ivm een langerlopend ontwikkeltraject wil ik een deel van de inkomsten opvoeren als onderhanden werk (OHW) voor 2013 in het kader van "het voortschrijdend nemen van winst".

 

Dat opnemen in balans en W&V is geen punt maar moet er dan ook BTW over afgedragen worden al of kan dat wachten op de feitelijke facturatie aan de klant in de loop van dit jaar?

[4711]

Je moet een factuur uitreiken (met BTW erop uiteraard) vóór de 15e dag na de maand waarin je een levering of dienst hebt verricht.

Op dat moment ben je de BTW dus ook verschuldigd.

 

Voor diensten is het uitgangspunt voor de BTW dat deze worden verricht op het moment waarop de werkzaamheden zijn voltooid.

Wanneer je een vooruitbetaling ontvangt voor een dienst moet je ook een factuur (met BTW) uitreiken.

 

Als je dus geen vooruitbetaling hebt ontvangen en het project (of een bepaald afgesloten deelproject of zoiets) nog niet is voltooid, dan hoef je geen factuur te maken en ben je ook geen BTW verschuldigd (nog).

 

[Dick Marjot]

Het betreft een stuk software wat wel afgenomen gaat worden maar achteraf gefactureerd gaat worden op projectbasis. Er zijn echter al behoorlijk wat uren in gaan zitten en we zouden een deel van de winst alvast in 2013 willen laten vallen omdat er in 2014 voldoende andere winst verwacht wordt. Vandaar een boeking op onderhanden werk...

 

Facturatie gaat dus wel plaatsvinden maar pas over aan paar maanden, na (op)levering.

[Dick Marjot]

Ook nog even bij de belastingdienst gevraagd en die geven aan dat de BTW volgt bij de daadwerkelijke facturatie, zie bijlage.