WKR 1,5% onbelast

[prilleondernemer]

Hallo Experts,

 

Ik heb een vraag m.b.t. de WKR en de 1,5% onbelaste vergoeding.

 

Ik krijg 2 verhalen te horen, en kan niet duidelijk krijgen d.m.v. officiële bronnen website belastingdienst) hoe het nu precies zit.

 

Situatie gaat over een DGA in loondienst in zijn eigen holding (enige die op de Holding op de loonlijst staat).

 

Verhaal 1:

 

Je mag 1,5% van het fiscale jaarloon (kolom 14) netto uitkeren ovv WKR zonder dat hier bonnen aan ten grondslag liggen.

 

Verhaal 2:

 

Je mag 1,5% van het fiscale jaarloon (kolom 14) netto uitkeren ovv WKR maar hier moeten bonnen aan ten grondslag liggen.

Je kunt bonnen van kleding (zakelijke pakken) hiervoor gebruiken.

 

Vraag 1: Moet je onderliggende bonnetjes hebben om die 1,5% uit te keren onder WKR ?

Vraag 2: Mag je uberhaupt zakelijke pakken declareren (onbelast)?

 

 

[Ron van der Kolk]

Dag prille ondernemer,

 

Ben jij die DGA of is dat een klant van je? Even een voorschot tot de echte fiscaal experts zich melden:

 

1: De WKR gaat om het vergoeden en verstrekken van zaken voor de werknemer tot een maximum van 1,5% van het fiscaal loon. Niet om het standaard netto uitkeren van dat bedrag.

 

Waar het gaat om vergoeding en verstrekking van zaken, moet de BV uiteraard een factuur hebben om de aanschaf van de zaak in de administratie te verwerken. Zonder factuur kan de BV ook niet aantonen dat de vergoeding of verstrekking is besteed aan iets dat voldoet aan de gebruikelijkheidstoets.

 

Je kunt vergoedingen die als toelage werden uitbetaald ook onder het forfait brengen, maar dan nog moet je rekening houden met de gebruikelijkheidstoets. Dit betekent dat dit soort toelages bij u niet 30% hoger zijn dan bij andere werkgevers onder vergelijkbare omstandigheden.

 

Kortom, je kunt niet zomaar die 1,5% gaan uitkeren. Je moet het wel kunnen onderbouwen.

 

2: Ja, als een dergelijk pak en de waarde daarvan voldoen aan de gebruikelijkheidstoets en het nog past in de vrije ruimte. Je mag bijvoorbeeld ook een flatscreentelevisie voor privégebruik geven, als het binnen de sector gebruikelijk dat het personeel met kerst een duur cadeau krijgt.

 

Zie: http://bit.ly/1gbRt7Y

 

Als je deze vraagt stelt, is het wellicht geen gek idee om je hele financiële constructie eens door te laten lichten door een specialist.

[Joost Rietveld]

Het ligt uiteraard iets complexer ;)

 

Die 1,5% van de loonsom noemen we de vrije ruimte. De vrije ruimte kan in beginsel onbelast uitgekeerd worden aan de werknemer ook zonder dat er bewijzen zijn van kosten. Echter, naast de vrije ruimte zijn er nog drie categoriën:

 

- gerichte vrijstellingen buiten de vrije ruimte (denk met name aan 19 cent per zakelijke kilometer bij gebruik van de privéauto);

- nihilwaarderingen binnen de vrije ruimte (Bijv. arbo-voorzieningen). Deze posten vallen in beginsel binnen de 1,5% maar worden op nul gewaardeerd.

- bepaalde vaste loonbestanddelen in natura (auto van de zaak). Deze zijn per definitie loon en vallen buiten de WKR.

 

Probleem met het achterwege laten van bewijzen komt als de grens van 1,5% overschreden wordt. Zo mag een pak dat mee naar huis gaat en ook thuis gedragen kan worden binnen de vrije ruimte vergoed worden. Stel dat het loon 50.000 bedraagt, dan is de vrije ruimte 750 euro.

 

Koop een pak van 600 euro en er is niets aan de hand. Koop je er twee van 600 dan wordt de vrije ruimte met 450 euro overschreden. Over die 450 euro is dan 80% eindheffingsloon verschuldigd.

 

Zonder bewijsmateriaal valt niet aan te tonen dat de vrije ruimte overschreden is en volgt vanzelf een discussie met de fiscus! Tip: bewaar dus bonnen indien van de vrije ruimte gebruik wordt gemaakt.

 

Geen bewijzen bewaren zou ik alleen aanraden als er in het geheel niets vergoed wordt en enkel de vrije ruimte uitgekeerd wordt aan de DGA.

 

zie ook belastingdienst

 

groet

Joost

 

 

[prilleondernemer]

Bedankt voor jullie tips.

 

Het gaat om mijzelf, en ben zelf DGA in mijn eigen holding.

 

Ik keer mijzelf geen andere vergoedingen uit.

 

Alleen zakelijke km's met prive auto a 0,19 cent/km (gespecificeerd).

 

Met name de reactie van Joost maakt veel duidelijk.

 

Ik mag dus in mijn situatie 1,5% netto uitkeren zonder bonnen te bewaren.

zie: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/personeel_en_loon/loonheffingen_berekenen/eindheffing_werkkostenregeling_berekenen/hoe_werkt_de_werkkostenregeling/stap_3_kies_eindheffingsloon_vrije_ruimte_of_loon_werknemer

 

m.b.t. kleding dit linkje nog gevonden:

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/personeel_en_loon/loon/gerichte_vrijstellingen_nihilwaarderingen_en_normbedragen_werkkostenregeling/nihilwaarderingen_werkkostenregeling/werkkleding_werkkostenregeling

[Joost Rietveld]

ja ho! Als je BV kleding gaat vergoeden aan jou dan gaat dat dus WEL ten koste van je vrije ruimte!

 

groet

Joost

[prilleondernemer]

Zoals eerder aangegeven krijg ik alleen zakelijke km's vergoed welke niet in het forfait vallen.

 

Ik declareer geen kleding, en de zaak betaald geen kleding, ik betaal alleen 1,5% per jaar netto uit ovv "kostenvergoeding WKR"

[4711]

Dan moet je dat in je loonaangifte verwerken (en daar eindheffing over afdragen, wanner dat boven de vrijstelling komt).

Doe je dat wel? Anders is je loonadministratie niet goed (is niet best, lijkt mij).

 

Daarnaast moet je (zoals eerder geschreven) deze vergoeding kunnen verantwoorden.

Het is geen vrijbrief om 1,5% extra belastingvriij te mogen uitkeren (is ook eerder geschreven).

 

 

 

[prilleondernemer]

De reiskosten vergoeding wordt vermeld als: "Onbelaste reiskostenvergoeding werknemer"

 

De WKR uitkering wordt vermeld als "Gerichte vrijstelling werkkostenregeling"

 

Ik ben geen topman bij een bank ofzo, dus het gaat ook niet over miljoenen :)

 

@Peter, jij geeft aan:

 

Daarnaast moet je (zoals eerder geschreven) deze vergoeding kunnen verantwoorden.

Het is geen vrijbrief om 1,5% extra belastingvriij te mogen uitkeren (is ook eerder geschreven).

 

Op de website van de BD staat letterlijk vermeld:

 

Voor het onderbrengen van vergoedingen en verstrekkingen in de vrije ruimte, geldt het volgende:

 

Uw werknemer hoeft niet eerst zelf kosten te maken. U hoeft dus geen bonnen of betalingsbewijzen van uw werknemers te vragen.

[4711]

Nee, geen “bonnetjes” natuurlijk. Maar je moet het gebruik van de vrije ruimte voor vergoedingen wel toetsen volgens vastgestelde methodes en berekenen of je wel/geen eindheffing verschuldigd bent bij je loonaangiften.

Dat zou ik vastleggen (bij je loonadministratie), anders wordt het wel lastig om dit (later) te verantwoorden.