Bv of eenmanszaak

[N.S.]

Beste higherlevelers,

 

We zijn bezig met de aankoop van een bedrijfspand waarin nu een zaak gevoerd wordt. Zelf heeft mijn vriendin een EMZ welke dezelfde dienst levert als de aan te kopen winkel. De huidige eigenaresse wil graag stoppen, de inventaris is verouderd (lees: al 2 keer afgeschreven) en verkoopt ons het pand voor een goede prijs. Mijn verwachting is dat wanneer wij deze zaak overnemen het pand met daarin de zaak meer waard zal worden omdat wij een veel hogere omzet verwachten te halen dan op dit moment wordt gerealiseerd.

 

Tot zover de inleiding, we hebben nu 2 opties, de bestaande EMZ uitbreiden met personeel en een extra vestiging. Op die manier voldoen we aan het urencriterium en hebben dan recht op de zelfstandigen aftrek en MKB vrijstelling.

 

De andere optie is om de bestaande eenmanszaak ongemoeid te laten en de nieuwe zaak in een bv onder te brengen met hierboven een holding. Dit betekend geen recht op aftrek.

 

Nu zijn mijn vragen:

 

- Kunnen wij in beide gevallen een lening uitzetten aan onze zaak?

- Wat gebeurd er met de waardestijging van een pand wanneer deze overgaat van emz naar bv?

- Is het verplicht om, wanneer je alleen aandeelhouders hebt welke niet werkzaam zijn in de holding en deze holding volledig eigenaar is van de bv(s) eronder, jezelf een dga salaris uit te keren wanneer er eventueel een fee wordt betaald door de bv aan de holding voor het doen van de boekhouding en eventueel meewerken in de zaak? Of wordt dit anders gezien?

- We willen onze financiering zsm aflossen, kan dit in beide rechtsvormen? Hierdoor zal de winst in het begin op 0 komen, wat weer betekend dat voor de EMZ de MKBvrijstelling nvt zou zijn.

 

Ik ben erg benieuwd naar jullie antwoorden, heb al meerdere vragen gehad en als ik deze google kom ik toch erg vaak hier terecht, voor mij een teken dat er kundige mensen op dit forum actief zijn!

 

[LeegR1]

Beste NS,

 

Ik heb het plaatje nog niet helemaal helder. Wil je uitsluitend voor de waardestijging het pand onderbrengen in de BV? Heb je een inschatting wat de aanschafwaarde is van het pand en wat een eventuele waardestijing zou kunnen zijn? Of wil je het pand inbrengen in een BV ter voorkoming van persoonlijke aansprakelijkheid?

 

Achtereenvolgens de antwoorden op de door jou gestelde vragen:

-Er kan in beide gevallen geleend worden via de bank neem ik aan? (Lenen aan de BV is niet gunstig als privé persoon.)

-Niets als je de eenmanszaak geruisloos inbrengt in de BV

-Als er een fee naar de Holding gaat zal er ook een salaris uitbetaald moeten worden. Er geldt sowieso de 44.000 eis, maar bij meerdere aandeelhouders en afwijkende fees moet de specifieke situatie in kaart gebracht worden en per dga nagegaan worden welke fiscale consequenties dit heeft.

-Aflossen gaat niet van de winst af, alleen de rente gaat van de winst af. Als je winst nul is heb je geen mkb-winstvrijstelling,sterker nog bij een verlies moet je zelfs bijtellen.

 

[N.S.]

Bedankt voor de snelle reactie Richard!

 

Ik had begrepen dat er over de waardestijging van een pand, wanneer we van EMZ naar de bv vorm zouden gaan, belast zou worden in box 2. Stel dat deze waardestijging 25000 euro is, dan zou dit neerkomen op 6250 euro.

Maar als dit geruisloos over gaat is dit dus niet zo? Dit zou namelijk voor ons de reden zijn direkt een BV structuur op te zetten.

 

[LeegR1]

Oh sorry, ik begreep je verkeerd. Ik dacht dat je een eventuele waardestijging bij inbreng bedoelde. Geruisloos inbrengen betekent inbrengen vanuit de eenmanszaak in de BV tegen dezelfde boekwaarde.

 

Bij een BV is de waardestijging belast voor de VpB (afrekenen: direct bij verkoop) en voor de dividendbelasting (afrekenen: pas als je het geld van de winst uit de BV haalt).

Als je echter het voornemen hebt om een nieuw pand te kopen bij verkoop van je huidige pand dan zijn er ook mogelijkheden

om deze winst minimaal 3 jaar uit te stellen. (Dit uitstellen kan overigens ook bij een eenmanszaak) Aan deze mogelijkheden hangt wel een hele set van voorwaarden.