Mag ik kunstvoorwerpen fiscaal afschrijven?

[jvanroes]

Ik heb voor de aankleding van mijn gehuurde kantoorpand een aantal kunstvoorwerpen aangeschaft.

 

Mag ik deze gewoon jaarlijks afschrijven of is dit fiscaal niet toegestaan?

[Dennis_van_Dijk]

Dat ligt er helemaal aan ;)

 

Kunst kan de neiging hebben om meer waard te worden. Als dat het geval is dan is afschrijven niet toegestaan, de restwaarde is dan immers niet lager dan de aanschafwaarde.

Indien de kunst toch in waarde zal afnemen dan zul je in vijf jaar moeten afschrijven tot de restwaarde - dat is een waarde die je zelf zult moeten bepalen.

 

Wat heb je precies gekocht en wat heb je er aan uitgegeven?

[jvanroes]

bedankt voor de reactie,

 

Het gaat om een kleine € 4.000. Het zijn 2 litho`s en een olieverf schilderij

[TwaBla]

 

Wat gebeurt er als de waarde toeneemt?

[Dennis_van_Dijk]

Je mag de kunst in ieder geval activeren op je balans. Ze kwalificeren zelfs voor de Kleinschalige Investeringsaftrek.

 

Of je mag afschrijven ligt er dus aan of de kunst in waarde zal afnemen of niet. Die inschatting zul je zelf moeten maken. Hierbij moet je natuurlijk wel de redelijkheid en billijkheid in ogenschouw nemen. Zo zal de depreciatie van een Marlene Dumas een stuk onwaarschijnlijker zijn, zeker als je het samen met twee litho's voor € 4.000,00 aangekocht hebt, dan werk van Erik Pape. Werk van Pape wordt door critici gewaardeerd, maar komt regelmatig op veilingen voorbij voor nog geen € 25,00 - koopjes als je er van houdt.

 

Dus als jij verwacht dat je de kunst over vijf jaar voor nog geen € 400,00 te kunnen verkopen, en geen cent meer, dan mag je in die vijf jaar € 3.600,00 afschrijven. Als je denkt over vijf jaar nog steeds € 4.000,00 er voor te kunnen vangen, of wellicht meer, dan mag je niet op de kunst afschrijven.

[Dennis_van_Dijk]

Wat gebeurt er als de waarde toeneemt?

 

Dan bouw je een stille reserve op en heb je bij verkoop boekwinst. Afschrijving is dan niet toegestaan.

[AlexanderC]

Overigens moet je ook aan de volgende dingen denken:

 

1. Mocht je denken dat de kunst in waarde zal stijgen, dan zul je de kunst niet als zakelijk vermogen willen aanmerken (je zult hier immers vrijwel altijd weer over moeten afrekenen). Denk hierbij aan de regels van vermogensetikettering.

 

2. Ik vraag mij af of de schilderijen uberhaubt als zakelijk zijn aan te merken. In principe sta jij er vrij in om aan te schaffen voor je onderneming wat jij denkt dat je nodig hebt, maar de fiscus zal niet meewerken aan het subsidiëren van een hobby. Als er bijvoorbeeld geen klanten/collega's in je kantoor aanwezig zullen zijn om de kunst te zien, dan zou de fiscus het standpunt kunnen innemen dat de kunst niet als zakelijk mag worden aangemerkt.

[Dennis_van_Dijk]

2. Ik vraag mij af of de schilderijen uberhaubt als zakelijk zijn aan te merken. In principe sta jij er vrij in om aan te schaffen voor je onderneming wat jij denkt dat je nodig hebt, maar de fiscus zal niet meewerken aan het subsidiëren van een hobby. Als er bijvoorbeeld geen klanten/collega's in je kantoor aanwezig zullen zijn om de kunst te zien, dan zou de fiscus het standpunt kunnen innemen dat de kunst niet als zakelijk mag worden aangemerkt.

 

Datzelfde argument zou dan ook gelden voor posters die je bij de Ikea koopt om in je kantoortje op te hangen. En net zo goed dat de fiscus er niet over gaat of je € 500,00 of € 15.000,00 aan je laptop spendeert gaan zij er ook niet over of je voor € 15,00 bij de Ikea een poster koopt of voor € 4.000,00 twee litho's en een schilderij op de kop tikt om in je kantoor op te hangen.

[4711]

Dat klopt natuurlijk, Dennis. Maar simpele verfraaiingen voor op de muur (Ikea) is toch niet helemaal hetzelfde als kunstvoorwerpen (litho’s/schilderijen). Dus een (misschien ongewenste) discussie met de BD zou het wel op kunnen leveren.

 

Persoonlijk lijkt het mij ook heel onhandig om dit zakelijk te kopen (afgezien van de potentiële discussie met de BD). Stel je nou voor dat de kunstenaar inderdaad grote bekendheid krijgt en de werken heel kostbaar worden…

Dan heb je toch veel liever een privécollectie (althans ik) dan een stille reserve in je onderneming.

 

 

[BarbaraRijskamp]

Hoi Peter,

 

Het ligt eraan waar je je kunstwerk ophangt. En als de Belastingdienst langs komt, kunnen zij dit zien. Vorig jaar kwam in de jurisprudentie een uitspraak voorbij van een particulier die kunst had uitgeleend aan een museum. Tja, dan is het geen bezit meer voor persoonlijke doeleinden, maar een bezit ter belegging. Deze behoort dan wel te worden belast in box 3! Een onaangename verrassing voor deze particulier, zeker wanneer hij het kunstwerk gratis in bruikleen heeft gegeven.

 

En als je een kunstwerk vanuit de privécollectie uitleent aan je BV, krijg je plotseling te maken met de terbeschikkingstellingsregeling in box 1. Ontkom je weer niet aan belastingheffing. Dan zit je met dezelfde waarderingsproblematiek.

 

Dus of jouw 'oplossing' nu een echte 'oplossing' is, is de vraag. Gewoon privé privé houden en zakelijk zakelijk, werkt het beste. Ook voor de boekhouding ;-)

 

Groet,

Barbara Rijskamp

[4711]

Hoi Peter, (...)

 

Huh....?

 

Hoi Barbara,

 

Ik ben persoonlijk totaal met jou eens hoor. Uiteraard. Ik schreef ook dat ik persoonlijk de "oplossing" die TS bedacht heeft onhandig (op zijn zachts gezegd dan, eigenlijk...) vind.

Peter