Negatief eigen vermogen en fiscale oudedagsreserve

[kingdommlm]

Ik heb in de afgelopen jaren op mijn aangifte inkomstenbelasting een paar keer een toevoeging kunnen doen aan de Fiscale Oudedags Reserve voor mijn eenmanszaak.

 

Het is niet veel, en het saldo is iets van € 1.500.

In 2012 heb ik meer "loon" uit mijn zaak gehaald (prive opname om van te leven), waardoor mijn eigen vermogen ook € 1.500 is. De FOR is dus gelijk aan mijn EV.

 

Nu in 2013 heb ik ook meer geld uit de zaak opgenomen dan er winst was, en wordt mijn eigen vermogen negatief.

Het EV wordt nu € 2.000 debet op de commerciele balans.

 

Wat betekent dit nu voor de stand van de FOR? Moet ik deze terug naar 0 brengen?

Ik heb de FOR nog niet gebruikt om een lijfrente aan te kopen.

 

Moet ik er dan ook nog iets mee in de aangifte IB bij Box 1.

IK heb namelijk de Belastingdienst gebeld en had iemand aan de lijn die nou niet bepaald duidelijk was.

Ik krijg namelijk de indruk dat ik het bedrag van de FOR nu als privé onttrekking in Box 1, winst uit onderneming moet corrigeren.

[Norbert Bakker]

Wat betekent dit nu voor de stand van de FOR? Moet ik deze terug naar 0 brengen?

 

Afname FOR is alleen verplicht als je 2 jaar achtereen niet aan het urencriterium voldoet/voldeed of je de pensioengerechtigde leeftijd hebt bereikt. Zolang dat niet het geval is mag de FOR reserve blijven staan, ondanks het negatieve EV

 

 

[kingdommlm]

Dank je wel voor het antwoord.

En daar sta je dan een uur voor in de wachtrij bij de Belastingdienst, en krijg je dus een antwoord dat je dit allemaal niet mag, en dat het als prive onttrekking moet worden aangemerkt.

 

Is er nog ergens iets waar ik dit allemaal kan nalezen?

[Norbert Bakker]

Is er nog ergens iets waar ik dit allemaal kan nalezen?

 

Yep; artikel 3:70 van de Wet op de InkomstenBelasting

[kingdommlm]

Betekent dit dan ook concreet dat ik op de aangifte het eigen vermogen zodanig moet aanpassen zodat het totale eigen vermogen weer op het berekende eigen vermogen uitkomt?

 

In de praktijk:

 

- Commerciele winst: € 16.264

- Totaal prive opnames in boekjaar: € 20.186

- Totaal EV begin boekjaar: € 1.560

- Stand FOR begin boekjaar: € 1.560

 

Ik krijg dus een negatief EV van € 2.362

 

Klopt het dan dat ik dit als volgt moet invullen?

 

Eigen Vermogen / FOR (afbeelding)

[Marcel Spruit R.I.P.]

Dit ziet er vrij goed uit, met de aantekening dat de Belastingdienst niet uitgaat van je commerciele winst maar van je fiscale winst.

 

Daarnaast vermeld ik gaarne (voor de zoekmachines) dat je aan de Belastingtelefoon

a - geen geschoolde inspecteurs treft, maar met een beetje mazzel callcenter-medewerkers met een korte stoomcursus

b - voor specialistische vragen niet zo veel hebt, omdat je geen rechten kan ontlenen aan de antwoorden van de Belastingtelefoon