Margeregeling BTW

[Barreto]

Hallo,

 

 

Ik heb een jaar of 6 een onderneming in tweedehands goederen in het buitenland gehad. Door omstandigheden heb ik terug moeten keren naar Nederland maar ben bezig met het doorstarten van hetzelfde bedrijf in Nederland.

 

Ondertussen ben ik met mijn bedrijfsplan bezig en probeer de BTW uit te rekenen.

 

Van de belastingdienst had ik begrepen dat ik de winstmarge zou kunnen toepassen en dus 21% af ga dragen als ik winst maak. Dit is dan winst over het product en niet over de bedrijfsvoering. De medewerker van de belastingdienst verzekerde mij dat ik de BTW die ik betaald had bijvoorbeeld over mijn scanner gewoon kon terug vragen bij de belastingen buiten de margeregeling om.

 

Het probleem zit hem dan ook in het volgende:

 

Ik koop op een veiling in de Verenigde staten een verzameling, voer het vervolgens in, en draag 6% BTW af. Ik deel de verzameling op in delen en verkoop die met winst. Dus zou ik de globalisatiemethode toe kunnen passen en 21% BTW af moeten dragen over die winst.

 

Geld die globalisatiemethode ook als ik een bepaald deel van die verzameling deze maand verkoop en een ander deel pas volgend jaar?

Wil de belastingdienst precies weten welke onderdeel waar ook ter wereld is gekocht en voor hoeveel ik het waar dan ook ter wereld verkoop? Dit lijkt me onmogelijk om te doen als ik bijvoorbeeld een doos vol koop en die in stukken over een lange tijdsperiode verkoop.

 

Ik hoop dat u deze vraag begrijpt. Om eerlijk te zijn begint het mij ook een beetje te duizelen.

 

Met vriendelijke groet,

Barreto

[4711]

De margeregeling is helemaal niet van toepassing op goederen die je invoert van buiten de EU (behalve wanneer je een verzoek hebt gedaan om deze wel te mogen toepassen), dus je vraag gewoon de door jou betaalde BTW bij invoer terug en draagt gewoon de BTW over de verkoop af in dit geval.

Net als bij 'gewone' goederen.

[Barreto]

 

Mijn bedoeling was dus ook om de margeregeling aan te vragen en om de globalisatieregeling toe te passen.

In het rekenvoorbeeld van de belastingdienst is de margeregeling veel gunstiger voor mij.

 

Mijn vraag is eigenlijk:

Als ik voor 1000 Euro aan goederen invoer maar de eerst volgende maanden hier erg weinig van verkoop dus verlies draai en dus geen btw hoef af te dragen. Of de globalisatiemethode dan ook toegepast kan worden en dus pas btw hoef af te dragen wanneer ik wel winst draai maar ondertussen de aankoop verspreid is over over verschillende klanten.

Dus eigenlijk niet kan aantonen over welk deel ik nu daadwerkelijk winst maak.

 

Vandaar de globalisatiemethode

 

Groet,

Barreto

 

 

[4711]

In het rekenvoorbeeld van de belastingdienst is de margeregeling veel gunstiger voor mij.

 

Oh, dat is natuurlijk wel denkbaar (maar moet wel blijken dan).

 

Je hebt ook zoiets als jaarglobalisatie met bijbehorende (mogelijke) teruggaaf.

Maar dit wordt nogal specialistisch, niets voor doe-het-zelf (vind ik dan).

 

Belangrijk is dat je de administratie zo inricht dat duidelijk is wat de (marge)inkopen en (marge)verkopen per tijdvak zijn. En als je dus wél de margeregeling ook bij invoer mag toepassen, dat je de (bij invoer) betaalde BTW niet terugvraagt.

 

 

[Barreto]

Belangrijk is dat je de administratie zo inricht dat duidelijk is wat de (marge)inkopen en (marge)verkopen per tijdvak zijn.

 

Dus ik heb die maand voor 1000 euro ingekocht en voor 800 verkocht. Hoef geen btw te betalen maar kan ook niets terugvragen wat betreft inkoop.

 

Volgende maand koop ik voor 800 in maar verkoop voor 1200 is 21% btw over 400. Ongeacht of die 400 winst over producten zijn die ik de vorige maand heb ingekocht.

 

Volgens de belastingen is het uitgangspunt dat de winstmarge per individueel goed wordt bepaald

 

Dus zal ik in mijn administratie per product moeten bijhouden wat de winst is. Wat gewoon niet mogelijk is. Als ik voor 100 Euro een doos met 1348 stuks koop en die verdeel over verschillende verkopen in verschillende tijdvakken is het onmogelijk om precies bij te houden welk stuk hoeveel winst opbracht. Zeker als ik 27 van dat soort dozen in een maand tijd opkoop. en de inhoud verdeel in verkopen over 3 jaar.

 

Winstmarge wordt per individueel goed bepaald. Maar in mijn geval zou ik de globalisatiemethode mogen toepassen. Zie bovenstaand voorbeeld.

 

 

 

[4711]

Dus zal ik in mijn administratie per product moeten bijhouden wat de winst is.

 

Nee, want je past globalisatie toe.

 

Maar je mag er ook van afzien van globalisatie (en dan dus wél de winstmarge per goed vaststellen). Dan moet je de inspecteur daarvan (schriftelijk) op de hoogte stellen.

[Barreto]

 

Na wat contact met collega's in dezelfde branche ben ik nu tot zover op de hoogte dat:

 

Ik inderdaad globalisatie moet proberen aan te vragen en de winst dan niet per product hoef bij te houden.

 

Ik bij import 6% btw betaal.

Bij verkoop binnen de E.U 21% btw in rekening moet brengen maar door de margeregeling alleen 21% over de winst moet afdragen min de 6% die ik betaald heb bij de import.

 

Bij verlies hoef ik geen btw te betalen maar kan het ook niet terug vragen.

 

 

[4711]

En dat heb je dan niet helemaal goed begrepen.

 

Je hoeft geen globalisatie 'aan te vragen'. Want voor deze goederen moet je globalisatie toepassen.

 

Maar je moet wel een verzoek indienen om de margeregeling ook toe te mogen passen op de goederen die je zelf invoert van buiten de EU. Als je dat wil doen dan, wil zeggen.

 

En wanneer je aan een ander EU land verkoopt, mag je niet de betaalde 6% bij invoer als voorbelasting in mindering brengen (in de BTW aangifte) wanneer je de margeregeling toepast.

Je mag wel per levering afzien van de margeregeling (en dan mag het dus wel), maar dat zal niet opschieten lijkt mij.

 

 

EDIT:

=====

Misschien bedoel je trouwens dat je de 6% betaalde BTW bij invoer op de marge (waarover je BTW verschuldigd bent, dus) in mindering mag brengen?

Dat klopt dan inderdaad: deze 6% behoren tot de inkoopkosten voor de margeregeling (maar mag dus niet teruggevraagd/verrekend worden als voorbelasting in de BTW aangifte).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[Barreto]

En dat heb je dan niet helemaal goed begrepen.

 

Je hoeft geen globalisatie 'aan te vragen'. Want voor deze goederen moet je globalisatie toepassen.

 

Maar je moet wel een verzoek indienen om de margeregeling ook toe te mogen passen op de goederen die je zelf invoert van buiten de EU. Als je dat wil doen dan, wil zeggen.

 

Klopt. Ik moet de margeregeling aanvragen en mocht ik daar toestemming voor krijgen direct vragen of ik de globalisatie mag toepassen.

Tenminste volgens de belasting telefoon.

 

En wanneer je aan een ander EU land verkoopt, mag je niet de betaalde 6% bij invoer als voorbelasting in mindering brengen (in de BTW aangifte) wanneer je de margeregeling toepast.

Je mag wel per levering afzien van de margeregeling (en dan mag het dus wel), maar dat zal niet opschieten lijkt mij.

 

Dus alleen bij verkoop in Nederland mag ik de 6% in mindering brengen?

 

 

EDIT:

=====

Misschien bedoel je trouwens dat je de 6% betaalde BTW bij invoer op de marge (waarover je BTW verschuldigd bent, dus) in mindering mag brengen?

Dat klopt dan inderdaad: deze 6% behoren tot de inkoopkosten voor de margeregeling (maar mag dus niet teruggevraagd/verrekend worden als voorbelasting in de BTW aangifte).

 

Dus ik mag niet de 6% betaalde BTW bij invoer met de 21% BTW over winst via de margeregeling verrekenen.

 

Waar of wanneer mag ik die dan wel verrekenen?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[4711]

Je hoeft geen 'toestemming voor globalisatie' te vragen, want je moet globalisatie toepassen voor deze goederen.

 

Je hoeft geen 'margeregeling aan te vragen', want iedereen mag de margeregeling toepassen wanneer men aan de voorwaarden voldoet.

 

Je moet (dit is de derde keer dat ik het schrijf!) een verzoek indienen om de margeregeling ook toe te mogen passen op de ingevoerde goederen.

 

En dan mag je de 6% niet terugvragen! En niet verrekenen in de BTW aangifte.

Dat zijn (inkoop)kosten, net als datgene je aan de leverancier betaalt. Het vermindert dus de marge.

 

Succes!

[Barreto]

Lijkt mij duidelijk.

 

Ontzettend bedankt voor uw geduld.