Reisbureauregeling en gevolg voor aangifte IB

[evaw]

Goedemiddag,

 

Ik ben bezig met mijn financieel plan voor de opstart van een onderneming waarbij ik groepsreizen organiseer. Hierbij zal deels de reisbureauregeling gelden (en deels eigen prestatie). De BTW-berekening hiervan is mij duidelijk (een deel normale BTW-regeling voor eigen prestatie en overige kosten en een ander deel van inkoop derden middels winstmarge per reis). Echter is mij niet helemaal duidelijk wat het gevolg is voor de inkomstenbelasting en bij de belastingdienst krijg ik niemand te spreken die mij hier een antwoord op kan geven. Het enige wat ik als antwoord krijg is dat de “niet-verrekende BTW moet worden bijgeteld voor de IB”. De vraag is echter, wat valt er dan precies onder de niet-verrekende BTW? Ook op internet overal nergens een antwoord kunnen vinden dus ik hoop dat iemand hier mij kan helpen.

 

Het is een ingewikkelde constructie, hierbij met een fictief rekenvoorbeeld inclusief ook de BTW-verrekening ter verduidelijking erbij opgenomen:

 

Omzet 826

BTW-21% 174

Omzet incl BTW 1000

 

Inkoop bij derden 425

BTW inkoop derden-6% 25

Inkoop incl BTW bij derden 450

 

Inkoop eigen prestatie+overige kosten (normale BTW-regeling) 248

BTW inkoop normale regeling (normaal terug te vragen)-21% 52

Inkoop overig incl BTW 300

 

BTW afdracht volgens de reisbureauregeling winstmarge per reis:

Brutowinstmarge: 150

Te betalen BTW: 150 x (21/121) = 26.03

Het betaalde BTW-bedrag van 25 is niet terug te vragen aan de belastingdienst.

 

BTW afdracht normale regeling:

Betaalde BTW van 52 kan volledig worden teruggevraagd aan de belastingdienst.

 

Dan de berekening van de winst voor de IB:

Omzet ex BTW 826

AF: inkoop derden 425

AF: inkoop eigen prestatie+overig 248

BIJ: niet verrekende BTW ???

 

En dan is dus mijn vraag, welk bedrag gebruik hier? Neem ik de ontvangen BTW van 174 min de reeds (normaal) verrekende BTW van 52? Of gaat de betaalde BTW van de reisbureauregeling 26.03 er af? Of beiden of een andere constructie?

 

Voor de uiteindelijke fiscale winst die ik overhoud en waar ik IB over moet betalen kan hier met verschillende berekeningen zo een paar duizend euro verschil in zitten voor mij wat ik uiteindelijk overhoud. Dus ik zou erg graag een sluitend antwoord vinden op mijn vraag. Iemand die mij uitsluitsel kan geven?

 

Alvast bedankt!

 

Eva

[4711]

Het werkt als volgt, Eva:

 

(met jouw eigen voorbeeld)

 

Omzet (incl. BTW): 1000,-

Kostprijs (inkoop reizen): 450,-

-----------------------------------

Brutowinstmarge: 550,-

 

Daar ben je BTW over verschuldigd, dus 95,45 euro.

 

De BTW over je onkosten (52,-) kan je gewoon als voorbelasting verrekenen.

Dus moet je per saldo 43,- aan BTW betalen.

 

 

Voor de IB ziet het er als volgt uit:

 

Omzet (excl. BTW): 904,55

Kostprijs: 450,-

Onkosten: 248,-

-------------------------------

Winst: 206,55

 

 

Succes met je reizen!

 

[robberttk]

Had ik een heel verhaal getypt met exact dezelfde uitkomst als Peter.....helaas! Maar, in mijn ogen klopt de berekening van Peter als een bus!

[evaw]

Kijk daar word ik nou blij van, eindelijk een duidelijk antwoord en nog snel ook, dank Peter en Robbert! Dit was een van de vele mogelijke berekeningen, gelukkig blijkt het dus een van de makkelijkste te zijn én een die gunstig is voor mijn eindresultaat, ook niet geheel onbelangrijk.

 

NB: overigens is mijn brutowinstmarge bij de BTW reisbureauregeling wel de genoemde 150 in verband met eigen prestatie die daarbij verrekend wordt, maar dat maakt verder niet uit, ik heb het antwoord wat ik zocht :-) Mijn dank is groot!

[obj@live.nl]

Is het niet zo dat van de €94,45 af te dragen btw de voorbelasting van €52 wordt afgetrokken waardoor de omzet (ex btw) niet €905,55 maar €947,55 (ex btw) wordt?

 

 

[shoptillyoudrop]

Is het niet zo dat (...)

 

Nee.

 

[obj@live.nl]

Zou je misschien willen uitleggen waarom dat niet het geval is?

 

Hartelijk dank

[shoptillyoudrop]

Zou je misschien willen uitleggen waarom dat niet het geval is?

 

Dat is al precies gedaan boven:

 

 

 

"Het werkt als volgt, Eva:

 

(met jouw eigen voorbeeld)

 

Omzet (incl. BTW): 1000,-

Kostprijs (inkoop reizen): 450,-

-----------------------------------

Brutowinstmarge: 550,-

 

Daar ben je BTW over verschuldigd, dus 95,45 euro.

 

De BTW over je onkosten (52,-) kan je gewoon als voorbelasting verrekenen.

Dus moet je per saldo 43,- aan BTW betalen.

 

 

Voor de IB ziet het er als volgt uit:

 

Omzet (excl. BTW): 904,55

Kostprijs: 450,-

Onkosten: 248,-

-------------------------------

Winst: 206,55

 

 

Succes met je reizen!"

 

[obj@live.nl]

Ik ziet het inderdaad, hartelijk dank voor de uitleg.