Bed en Breakfast en inkomstenbelasting

[gjalthuppes]

Het is voor mij onduidelijk of inkomen uit een B&B gezien kunnen worden als rendement op vermogen of inkomsten uit arbeid. Wat betreft BTW is het duidelijk, er moet 6% BTW afgedragen worden. De B&B is onderdeel van mijn eigen woning, maar heeft een eigen entree en eigen sanitair etc. Zijn er inkomensgrenzen? Of is er een grens aan het aantal uren per week dat je werkt voor de B&B voordat je inkomstenbelasting moet betalen?

[Jean Ecogeneration]

Als je 6% BTW afdraagt ben je waarschijnlijk als ondernemer geregistreerd bij de Belastingdienst. Dat betekent ook dat je een boekhouding moet bijhouden waaruit op het einde van het jaar je winst valt af te leiden. Daarover zul je gewoon inkomstenbelasting moeten betalen.

Overigens maak je kans om onder de Kleine Ondernemers Regeling (KOR) te vallen als je minder dan €1883 BTW hoeft af te dragen per jaar. Die kans is vrij groot als je niet al te veel kamers verhuurt en dit betekent dat je de BTW niet hoeft af te dragen maar bij je winst mag tellen.

 

Als je op internet zoekt op "AirBNB belasting" zul je ook wel een hoop info vinden (zelfde problematiek).

 

 

[Jantax]

Gjalt, welkom op dit forum.

 

Als je je gedraagt als een ondernemer (reclame maken, investeren, arbeid verrichten gericht op een rendement dat normaal vermogensbeheer te boven gaat [wat dit precies is, zal altijd vaag blijven] ), zal je zowel voor de IB als de BTW al snel kwalificeren als ondernemer.

 

Voor de IB is het dan van belang of je verplicht bent om het B&B-deel op je ondernemingsbalans te zetten, of dat dit als privé-vermogen in box 3 mag worden aangegeven (de keuze staat los van de etikettering voor de BTW). In het 1e geval zijn alle eigenaars- en gebruikerskosten van het B&B-deel in box 1 aftrekbaar, maar valt ook de waardemutatie van dat deel bij einde/verhuizing van de B&B in de winst. Als het B&B-deel in box 3 aangegeven mag worden, komen niet de eigenaarslasten (zoals rentelasten) ten laste van de winst, maar slechts 4% van de waarde die in box 3 wordt aangegeven. In box 3 betaal je jaarlijks (in 2016 per saldo 1,2%) IB over de netto overwaarde van het B&B-deel.

 

Het zou best eens de moeite waard kunnen zijn om een fiscalist een rekenkundige vergelijking te laten maken over een reeks van jaren. Het blijft ook dan uiteraard altijd een educated guess, want ook een fiscalist weet niet wat de toekomst allemaal brengt.

 

 

[prinsrachid]

Het is voor mij onduidelijk of inkomen uit een B&B gezien kunnen worden als rendement op vermogen of inkomsten uit arbeid. Wat betreft BTW is het duidelijk, er moet 6% BTW afgedragen worden. De B&B is onderdeel van mijn eigen woning, maar heeft een eigen entree en eigen sanitair etc. Zijn er inkomensgrenzen? Of is er een grens aan het aantal uren per week dat je werkt voor de B&B voordat je inkomstenbelasting moet betalen?

Eigenlijk stel je hier twee vragen. Ten eerste: Moet de B&B worden opgegeven in Box 3 of Box 1? Ten tweede: Is er een grens kwa winst voordat je als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt gezien? Het antwoord op die twee vragen hangt verwarrend genoeg niet samen!

 

De inkomsten uit een bed and breakfast zijn eigenlijk standaard belast in Box 1 (als werk) en niet in Box 3 (als belegging). Zoals Jantax al aangaf, komt dat omdat je de nodige arbeid verricht (reserveringen plannen, gasten ontvangen, bedden- en linnengoed wassen, schoonmaken en natuurlijk de breakfast bereiden). Al dat werk is geen "normaal vermogensbeheer" meer en daarmee verhuist het voor wat betreft de inkomstenbelasting naar "inkomen uit werk en woning".

 

Nu is het alleen nog de vraag wat voor sóórt "inkomen uit werk" het is, want daar heb je in dit geval nog twee verschillende smaken in. Als je namelijk wél als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt gezien, dan moet je je B&B-winst opgeven onder het kopje "Winst uit onderneming" (WUO). In dat geval heb je recht op de Mkb-vrijstelling. Ben je meer dan 1225 uur per jaar bezig met je onderneming, dan heb je zelfs nog recht op extra aftrekposten als starters- en zelfstandigenaftrek. Maar als je niet aan de voorwaarden van ondernemer voor de inkomstenbelasting voldoet, zul je de winst moeten opgeven onder het kopje "Resultaat overige werkzaamheden" (ROW) en heb je ook geen recht op bovengenoemde ondernemersvoordeeltjes.

 

Hoewel je voor de omzetbelasting al snel ondernemer bent (waardoor je dus btw moet gaan berekenen), betekent dit dus niet automatisch dat je ook voor de inkomstenbelasting als ondernemer wordt gezien. Maar wanneer ben je nou ondernemer voor de IB, zodat de winst als WUO wordt belast in plaats van als ROW? Daar wordt het dus wat lastig, want er is namelijk geen harde inkomensgrens. De Belastingdienst hanteert daarvoor min of meer deze lijst met criteria. Eén daarvan is ook dat je niet blijft steken in verliezen of kleine winsten. Maar wat "kleine winsten" dan precies zijn, zeggen ze er niet bij. ^{Persoonlijk vind ik dat daar sprake van is als de winst structureel onder de 7.500 euro per jaar blijft hangen, maar je kunt natuurlijk altijd uitdrukkelijk aan de Belastingdienst zelf vragen hoe ze jouw ondernemerschap voor de inkomstenbelasting kwalificeren.}

 

In beide gevallen is het volgens mij zo dat het B&B-deel van je huis én de eventueel bijbehorende hypotheek naar rato op de WUO- of ROW-balans komen te staan. Je kunt dan ook de kosten van afschrijving en (naar rato) gas, water, elektra en hypotheekrente van de winst aftrekken. Kijk anders ook even naar informatie van de Belastingdienst over Werkruimte in de woning.

 

Om nu alvast te bepalen wat voor winst reëel is (en dus ook om een indruk te krijgen of er sprake is van ROW of WUO), zul je je ook een beetje moeten verdiepen in de bezettingsgraadproblematiek. Hoeveel klanten kun je daadwerkelijk helpen? Hoeveel overlap is er tussen de boekingsperiodes van verschillende potentiële klanten? Dat soort dingen.

 

Reken eens wat scenario's door met veel en korte of weinig en lange boekingen. Vergeet ook niet alle vaste en variabele kosten mee te nemen, zoals schoonmaakkosten, welkomsgeschenkjes, verzekeringen, inventaris, beddengoed, linnengoed, apparaten, btw, toeristenbelasting, opzeggingen / annuleringen, schoonmaakspullen, bankkosten, borgafhandeling, diefstal, schade, vernieling, huisdieren, onderhoud, reparatie aan kachel, ketel, boekhouding, printer, reclamemateriaal, facturering, briefpapier, website, telefoon, etc. Die dingen kunnen bij elkaar enorm aantikken en je uiteindelijke winst doen verdampen of de winst zelfs laten omslaan in verlies.

 

Ik verwacht eigenlijk dat het niet ongebruikelijk is dat de meeste B&B's de winst gewoon in Box 1 aangeven als ROW, mede vanwege de structurele, relatief lage winstgevendheid. Vergeet trouwens ook niet dat je mogelijk verantwoordelijk wordt voor het innen en afdragen van toeristenbelasting. Of dat overigens van toepassing is afhankelijk van je gemeente.

 

Heb je trouwens al eens gehoord van het Handboek Bed & Breakfast?