Inkomstenbelasting - balans - activa - passiva - geen zakelijke rekening

[Bieb_2014]

Een vraag over het invullen van de balans (activa en passiva) bij de inkomstenbelasting voor een eenmanszaak.

 

Eind 2014 ben ik begonnen, dat jaar weinig kosten gehad, geen balans ingevuld.

Ik heb geen aparte zakelijke rekening, ik heb namelijk niet zo veel transacties.

 

 

Even met wat voorbeeldbedragen over 2015:

 

Afschrijvingen - overige materiële vaste activa:

Laptop januari aangeschaft €2000, afschrijven 20% = €400

Overige kantoorspullen: €300 (onder €450, dus in één keer afschrijven)

 

Overige bedrijfskosten:

Auto + transport €1100 (betreft gebruik privé auto, aantal km * €0,19)

Andere kosten: €200 (kosten website e.d.)

 

Winst en verliesrekening:

20000 opbrengsten

400 Kosten (zie boven)

300

1100

200

------ -

18000 Saldo W&V

 

 

 

Bij de balans zou ik dan invullen:

 

activa - overige materiële vaste activa - kosten aanschaf 2000

activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde begin 0 (deze blijft grijs en kan ik niet aanpassen)

activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde einde 1600

 

passiva - ondernemingsvermogen - eigen vermogen - begin 0

passiva - ondernemingsvermogen - eigen vermogen - einde 1600

 

Zaken die ik gedurende het jaar heb aangeschaft en direct zijn afgeschreven heb ik dus niet op de balans gezet.

Ik heb e.e.a. dan kloppend gemaakt door bij Privé onttrekkingen 16400 in te vullen.

 

 

Er komt dan bij fiscale winstberekening:

Ondernemingsvermogen einde boekjaar 1600

Ondernemingsvermogen begin boekjaar 0

Saldo ondernemingsvermogen 1600

Privé onttrekkingen 16400

Winstberekening 18000

 

Fiscale winstberekening 18000

 

 

 

Voor 2016 zou de balans dan worden, stel dat ik verder niets aanschaf:

activa - overige materiële vaste activa - kosten aanschaf 2000

activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde begin 1600

activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde einde 1200

 

passiva - ondernemingsvermogen - eigen vermogen - begin 1600

passiva - ondernemingsvermogen - eigen vermogen - einde 1200

 

 

De vraag is dus of bovenstaande klopt, er komt dan i.i.g. geen foutmelding dat de bedragen niet meer kloppen, ik heb op internet er weinig over kunnen vinden, de meeste balansen gaan direct uit van veel complexere situaties.

 

Is het in dit soort situatie überhaupt verplicht de balans in te vullen, het maakt voor het te betalen bedrag namelijk niets uit als ik de balans gewoon leeg laat?

 

[Anouk V]

Ja de balans invullen is verplicht.

Indien je btw plichtig bent dan mis je waarschijnlijk de omzetbelasting van het 4e kwartaal op de balans. Die betaal je pas in januari dus is een schuld op 31-12-2015.

Had je alle facturen die je in 2015 ontving en verstuurde ook in 2015 betaald/ontvangen?

Heb je in 2015 facturen ontvangen/verstuurd die betrekking hebben op 2016?

Heb je in 2016 facturen ontvangen/verstuurd die betrekking hadden op 2015?

 

 

[Bieb_2014]

Bedankt voor je reactie.

 

Begrijp ik hieruit dat wat ik heb ingevuld wel klopt, alleen dat ik nog e.e.a. mis?

 

Onder welke rubrieken bij passiva en activa komen dan de omzetbelasting van het vierde kwartaal?

 

Is de "activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde begin" niet in te vullen omdat de belastingdienst daar automatisch de waarde van vorig jaar overneemt?

 

 

[Anouk V]

Ja de rest lijkt wel te kloppen. Al zou ik die 300 kantoorkosten bij de overige bedrijfskosten invullen en niet via de afschrijvingen maar dat is ook geen ramp.

 

Als het 4e kwartaal een te betalen bedrag OB was dan onder de passiva. Ik weet de naam van de rubriek niet uit mijn hoofd omdat ik niet de software van de belastingdienst gebruik. Het is in ieder geval kortlopende passiva. Ik verwacht dat daar ook gewoon de OB bij moet staan.

 

Klopt de beginbalans moet altijd gelijk zijn aan de eindbalans van vorig jaar. Daarom kan je dit niet aanpassen.

[Lex van Roode]

In aanvulling op Anouk:

 

Die BTW-schuld vul je in bij Balans: Passiva > Kortlopende schulden > Schuld omzetbelasting.

[Bieb_2014]

Als ik de BTW-schuld daar invul dan moet ik toch ook aan de activa kant een aanpassing doen?

Waar komt dit dan te staan?

 

[Lex van Roode]

Het ondernemingsvermogen wordt dan (even veel) lager.

De privé-onttrekkingen worden dan (even veel) hoger.

Aan de activa verandert niets.

 

 

[Bieb_2014]

Bedankt Anouk en Lex, ik hoop dat ik het nu goed heb begrepen, klopt het volgende dan?

 

Winst en verlies:

20000 opbrengsten

400 Afschrijvingen - overige materiële vaste activa (laptop)

1100 Overige bedrijfskosten - Auto + transport

300+200 Overige bedrijfskosten - Andere kosten (kosten website e.d. en klein meubilair)

------ -

18000 Saldo W&V

 

 

Balans:

 

activa - overige materiële vaste activa - kosten aanschaf 2000

activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde begin 0

activa - overige materiële vaste activa - boekwaarde einde 1600

activa - overige materiële vaste activa - restwaarde 0

 

passiva - kortlopende schulden - schuld omzetbelasting 1700

passiva - ondernemingsvermogen - eigen vermogen - begin 0

passiva - ondernemingsvermogen - eigen vermogen - einde -100 (totaal activa - schuld)

 

Vervolgens kloppend gemaakt met Privé onttrekkingen 18100 (Saldo W&V - Saldo ondernemingsvermogen)

 

Ik zit dan alleen met een negatief eigen vermogen maar dat is neem ik aan geen probleem want het programma accepteert het.

 

Dan kom ik volgend jaar misschien nog te zitten met de door Anouk aangegeven situatie als er bepaalde facturen over de jaargrens heenlopen maar dat is dan weer iets om volgend jaar uit te zoeken.

 

[Lex van Roode]

Het lijkt mij prima zo.

Het eigen vermogen kan ook negatief zijn.

 

 

[Bieb_2014]

Geweldig bedankt, ondanks dat het maar een paar cijfertjes zijn kan het toch voor wat hoofdbrekens zorgen als je dit voor het eerst ziet.