Carry Back boeken voor je BV

[mitch1970]

Hallo allemaal,

 

Ik heb vorig jaar de aangifte van 2014 gedaan, wat een verlies was. Hierdoor kon ik gebruik maken van de carry back. Ik daar echter geen journaalpost van gemaakt in 2014. Wel ik een bedrag terug ontvangen van de Belastingdienst.

Vraag is: hoe ga ik dit verwerken in mijn boeken? Ik neem aan dat je het niet in de V&W gaat opnemen aangezien het dan weer als inkomsten wordt gezien....?

 

Debet Bank

Credit ???

 

Alvast bedankt

Mitch

[Erik vd Weerdhof]

De teruggaaf wegens carry-back is wel een bate, alleen deze is niet belast voor de VPB. (Net zoals je VPB die je betaalt niet kunt aftrekken.) Als de teruggave niet op de balans was opgenomen kan je deze dus gewoon boeken als VPB-bate.

 

(Hiermee ga ik gemakshalve overigens voorbij aan meer ingewikkelde jaarrekeningregels.)

 

[mitch1970]

Top, dank voor je reactie.

Volgende vraag is dan: hoe verwerk ik dit in mijn vpb aangifte?

 

Thanks

Mitch

[www.dmq-aa.nl]

Goedemiddag Mitch,

 

Als het goed is zou je dit in de jaarrekening van 2014 dit als balanspositie hebben opgenomen. De jaarrekening is dan ook de basis van de aangifte vennootschapsbelasting.

 

Uit jouw verhaal blijkt dat je dit niet correct hebt verwerkt in de jaarrekening van 2014, waarschijnlijk dan ook niet in die van 2015.

 

Nu heb je waarschijnlijk in 2015 vpb terug gehad. Dit had normaal op de balans gestaan als nog te ontvangen vpb.

Nu levert dit een vermogens mutatie op in het eigen vermogen en moet je dan zodanig verwerken. Dit levert echter wel weer het volgende probleem op. Nu zal je vermogensberekening niet meer sluiten met het resultaat uit de v&w. Dit zal je in de aangifte op de juiste wijze moeten verantwoorden en verklaren.

 

Mag ik vragen waarom je dit niet door een adviseur laat doen? Spel regels rond de vennootschapsbelasting en vooral rond carry foward of carry back vergen fiscale kennis. (dit geldt ook voor het opstellen van een jaarrekening)

 

Succes

 

[prinsrachid]

Volgende vraag is dan: hoe verwerk ik dit in mijn vpb aangifte?

Als ik het goed begrijp heb je verlies gedraaid, waardoor je nu vennootschapsbelasting hebt terugontvangen. Op zich hoeft dat niet zo'n heel groot probleem te zijn, al is het bij het doen van de aangifte wat minder intuitief. Je hoeft dus volgens mij geen aangiftes met terugwerkende kracht te gaan corrigeren ofzo.

 

Je teruggave van de Vpb hoef je volgens mij nergens in de aangifte in te vullen. Het is namelijk geen opbrengst, maar simpelweg een verlaging van je betaalde vennootschapsbelasting. En die valt volledig binnen het eigen vermogen - net als de winstreserve en het aandelenkapitaal.

 

Dus stel je voor dat je een winstreserve van 50.000 euro had (alle winsten uit het verleden) en dat je over al die winsten 10.000 euro Vpb had moeten betalen. Je eigen vermogen was dan 40.000 euro.

 

Nu heb je in 2014 (bijvoorbeeld) 10.000 euro verlies gedraaid. Hierdoor is je winstreserve gedaald naar 40.000. Als gevolg van de carry-back krijg je nu ook navenant Vpb terug. Laten we zeggen dat dat 2.000 euro is. Je winstreserve is dan 40.000 euro, je betaalde Vpb komt dan uit op 8.000 euro en je eigen vermogen is dan dus 32.000 euro.

 

In de aangifte Vpb kun je dit simpelweg invullen onder het kopje "Fiscale winst" -> "Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting" -> "Vennootschapsbelasting over dit jaar en over vorige boekjaren". Vorig jaar vulde je daar nog 10.000 euro in, en dit jaar vul je daar dan 8.000 euro in. Je hoeft dus eigenlijk in dat veld alleen maar de cumulatief afgedragen Vpb in te vullen, ongeacht hoe en of je die Vpb hebt terugontvangen of betaald (via KIA, WBSO, carry-forward/back, etc).

[Easy does it]

Hi,

 

Je verlies van 2014 heb je al geboekt.

Door de carry back krijg je alleen een vpb teruggave die val in 2015 als negatieve bealsting, als je geen negatieve belasting latentie in 2014 hebt gevormd. Anders boek je hem daar tegen weg.

 

Succes

[Easy does it]

Hi,

 

Belastingen spelen zich af in de vermogenssfeer.

Naast de V&W maak je een vermogensaansluiting.

Daar verwerk je betaalde en terugontvangen belastingen.

 

Succes

[mitch1970]

Hallo allemaal,

Dank voor jullie reacties!

Wat ik gedaan heb is het openings vermogen aangepast

voor het bedrag dat ik terug ontvangen heb.

In mijn fiscale v&w bedrag niet.

Volgens mij moet ie nu correct zijn.

 

Gr

Mitch

[Easy does it]

Hallo,

 

De vermogensvergelijking is een controlemiddel.

Als je aan de aangifte begint wordt gevraagd of beginvermogen aansluit met eindvermogen vorig jaar!

Ik hoop dus dat je het als vermogenstoename in belastingjaar bij het beginvermogen hebt geteld.

Anders weet je waarom de fiscus vraagt waardoor vermogens in opvolgende aangiftes afwijkt :).

 

Groetjes.

[prinsrachid]

Wat ik gedaan heb is het openings vermogen aangepast

Dat lijkt me niet goed. Je moet gewoon de terug ontvangen Vpb boeken op grootboekrekening "betaalde Vpb" (ergens in de 0-groep) op het moment dat je aanslag hebt gekregen of op het moment dat het op je rekening is overgeboekt.

[mitch1970]

Hi,

Bij ontvangst vd VPN in 2015 heb ik Db Bank en Cr VenW geboekt.

Eind 2014 heb ik geen voorziening opgenomen, vandaar nu door de V en W.

 

[prinsrachid]

Bij ontvangst vd VPN in 2015 heb ik Db Bank en Cr VenW geboekt.

Eind 2014 heb ik geen voorziening opgenomen, vandaar nu door de V en W.

Maar die voorziening was al niet nodig. En de teruggave (daarom?) via de V&W laten lopen snap ik ook niet. Het is geen winst namelijk! Betaalde en ontvangen Vpb kun je gewoon direct in het eigen vermogen boeken (bijvoorbeeld op 0800 Betaalde vennootschapsbelasting o.i.d.) en verder niets.