Jump to content
mitch1970
Verberg

Carry Back boeken voor je BV

vraag

Hallo allemaal,

 

Ik heb vorig jaar de aangifte van 2014 gedaan, wat een verlies was. Hierdoor kon ik gebruik maken van de carry back. Ik daar echter geen journaalpost van gemaakt in 2014. Wel ik een bedrag terug ontvangen van de Belastingdienst.

Vraag is: hoe ga ik dit verwerken in mijn boeken? Ik neem aan dat je het niet in de V&W gaat opnemen aangezien het dan weer als inkomsten wordt gezien....?

 

Debet Bank

Credit ???

 

Alvast bedankt

Mitch

Link to post
Share on other sites

11 answers to this question

Recommended Posts

  • 0
  • Rate this answer

De teruggaaf wegens carry-back is wel een bate, alleen deze is niet belast voor de VPB. (Net zoals je VPB die je betaalt niet kunt aftrekken.) Als de teruggave niet op de balans was opgenomen kan je deze dus gewoon boeken als VPB-bate.

 

(Hiermee ga ik gemakshalve overigens voorbij aan meer ingewikkelde jaarrekeningregels.)

 

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Goedemiddag Mitch,

 

Als het goed is zou je dit in de jaarrekening van 2014 dit als balanspositie hebben opgenomen. De jaarrekening is dan ook de basis van de aangifte vennootschapsbelasting.

 

Uit jouw verhaal blijkt dat je dit niet correct hebt verwerkt in de jaarrekening van 2014, waarschijnlijk dan ook niet in die van 2015.

 

Nu heb je waarschijnlijk in 2015 vpb terug gehad. Dit had normaal op de balans gestaan als nog te ontvangen vpb.

Nu levert dit een vermogens mutatie op in het eigen vermogen en moet je dan zodanig verwerken. Dit levert echter wel weer het volgende probleem op. Nu zal je vermogensberekening niet meer sluiten met het resultaat uit de v&w. Dit zal je in de aangifte op de juiste wijze moeten verantwoorden en verklaren.

 

Mag ik vragen waarom je dit niet door een adviseur laat doen? Spel regels rond de vennootschapsbelasting en vooral rond carry foward of carry back vergen fiscale kennis. (dit geldt ook voor het opstellen van een jaarrekening)

 

Succes

 


Administratiekantoor DMQ Administratie & Advies - gespecialiseerd in startersbegeleiding.

kijk ook eens op: www.dmq-aa.nl

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Volgende vraag is dan: hoe verwerk ik dit in mijn vpb aangifte?

Als ik het goed begrijp heb je verlies gedraaid, waardoor je nu vennootschapsbelasting hebt terugontvangen. Op zich hoeft dat niet zo'n heel groot probleem te zijn, al is het bij het doen van de aangifte wat minder intuitief. Je hoeft dus volgens mij geen aangiftes met terugwerkende kracht te gaan corrigeren ofzo.

 

Je teruggave van de Vpb hoef je volgens mij nergens in de aangifte in te vullen. Het is namelijk geen opbrengst, maar simpelweg een verlaging van je betaalde vennootschapsbelasting. En die valt volledig binnen het eigen vermogen - net als de winstreserve en het aandelenkapitaal.

 

Dus stel je voor dat je een winstreserve van 50.000 euro had (alle winsten uit het verleden) en dat je over al die winsten 10.000 euro Vpb had moeten betalen. Je eigen vermogen was dan 40.000 euro.

 

Nu heb je in 2014 (bijvoorbeeld) 10.000 euro verlies gedraaid. Hierdoor is je winstreserve gedaald naar 40.000. Als gevolg van de carry-back krijg je nu ook navenant Vpb terug. Laten we zeggen dat dat 2.000 euro is. Je winstreserve is dan 40.000 euro, je betaalde Vpb komt dan uit op 8.000 euro en je eigen vermogen is dan dus 32.000 euro.

 

In de aangifte Vpb kun je dit simpelweg invullen onder het kopje "Fiscale winst" -> "Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting" -> "Vennootschapsbelasting over dit jaar en over vorige boekjaren". Vorig jaar vulde je daar nog 10.000 euro in, en dit jaar vul je daar dan 8.000 euro in. Je hoeft dus eigenlijk in dat veld alleen maar de cumulatief afgedragen Vpb in te vullen, ongeacht hoe en of je die Vpb hebt terugontvangen of betaald (via KIA, WBSO, carry-forward/back, etc).


The goal of a resonance cascade is to plant the seeds of growth rather than yearning. If you think pseudo-profound bullshit quotes are inspirational, you're, well, kinda dumb. https://goo.gl/fZf4oe

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Hi,

 

Je verlies van 2014 heb je al geboekt.

Door de carry back krijg je alleen een vpb teruggave die val in 2015 als negatieve bealsting, als je geen negatieve belasting latentie in 2014 hebt gevormd. Anders boek je hem daar tegen weg.

 

Succes


Geef om mensen en gebruik dingen.

Andersom werkt niet.

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Hi,

 

Belastingen spelen zich af in de vermogenssfeer.

Naast de V&W maak je een vermogensaansluiting.

Daar verwerk je betaalde en terugontvangen belastingen.

 

Succes


Geef om mensen en gebruik dingen.

Andersom werkt niet.

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Hallo allemaal,

Dank voor jullie reacties!

Wat ik gedaan heb is het openings vermogen aangepast

voor het bedrag dat ik terug ontvangen heb.

In mijn fiscale v&w bedrag niet.

Volgens mij moet ie nu correct zijn.

 

Gr

Mitch

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Hallo,

 

De vermogensvergelijking is een controlemiddel.

Als je aan de aangifte begint wordt gevraagd of beginvermogen aansluit met eindvermogen vorig jaar!

Ik hoop dus dat je het als vermogenstoename in belastingjaar bij het beginvermogen hebt geteld.

Anders weet je waarom de fiscus vraagt waardoor vermogens in opvolgende aangiftes afwijkt :).

 

Groetjes.


Geef om mensen en gebruik dingen.

Andersom werkt niet.

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Wat ik gedaan heb is het openings vermogen aangepast

Dat lijkt me niet goed. Je moet gewoon de terug ontvangen Vpb boeken op grootboekrekening "betaalde Vpb" (ergens in de 0-groep) op het moment dat je aanslag hebt gekregen of op het moment dat het op je rekening is overgeboekt.


The goal of a resonance cascade is to plant the seeds of growth rather than yearning. If you think pseudo-profound bullshit quotes are inspirational, you're, well, kinda dumb. https://goo.gl/fZf4oe

Link to post
Share on other sites
  • 0
  • Rate this answer

Bij ontvangst vd VPN in 2015 heb ik Db Bank en Cr VenW geboekt.

Eind 2014 heb ik geen voorziening opgenomen, vandaar nu door de V en W.

Maar die voorziening was al niet nodig. En de teruggave (daarom?) via de V&W laten lopen snap ik ook niet. Het is geen winst namelijk! Betaalde en ontvangen Vpb kun je gewoon direct in het eigen vermogen boeken (bijvoorbeeld op 0800 Betaalde vennootschapsbelasting o.i.d.) en verder niets.

 


The goal of a resonance cascade is to plant the seeds of growth rather than yearning. If you think pseudo-profound bullshit quotes are inspirational, you're, well, kinda dumb. https://goo.gl/fZf4oe

Link to post
Share on other sites

Create an account or sign in to comment

You need to be a member in order to leave a comment

Create an account

Sign up for a new account in our community. It's easy!

Register a new account

Sign in

Already have an account? Sign in here.

Sign In Now

  • Bring your business plan to a higher level!

    All topics related to entrepreneurship are discussed on this forum.

    • Ask your entrepreneur questions
    • Answers / solutions from fellow entrepreneurs
    • > 65,000 registered members
    • > 100,000 visitors per month
    •  Available 24/7 / within <6 hours of response
    •  Always free

  • Who's Online

    Er zijn 6 leden online en 238 gasten

    (See full list)    
  • Also interesting:

  • Ondernemersplein



EN

×

Cookies on HigherLevel.nl

Cookies are necessary for Higherlevel.nl to function properly. By using HigherLevel.nl you declare to have read and accepted our terms and conditions.

 More information   I accept