Kleine ondernemersregeling [KOR]

[rs1981]

Beste forumleden,

 

ik ben een kleine ondernemer. Volgens de richtlijnen van de belastingdienst mag ik aanspraak maken op de KOR. Ik blijf sommige aspecten hiervan echter onduidelijk vinden, en na verschillende telefoontjes met de belastingdienst begrijp ik het nog steeds niet helemaal.

 

Ik heb de volgende vragen over de KOR.

1. Als ik gebruik maak van de KOR, moet ik dan desondanks BTW op mijn facturen vermelden? En begrijp ik het goed dat ik die BTW dan wel heb gefactureerd, maar op basis van de KOR niet hoef af te staan aan de belastingdienst als ik onder de 1345 euro blijf? Dus die mag ik in feite houden of terugvragen (als ik dat vermeld bij mijn periodieke aangifte omzetbelasting bij het desbetreffende vakje)?

 

2. Een andere ondernemer gaat deze BTW die ik hem in rekening heb gebracht wel als voorbelasting opgeven. Klopt dat dan wel? Hij trekt iets af omdat dit zogenaamd al betaald is aan de belastingdienst (door mij), maar op basis van de KOR heb ik dat niet gedaan. Iemand zei zelfs dat hij bij een negatief BTW saldo dit geld mag ontvangen van de belastingdienst. Maar dat zou toch bizar zijn, dat geld wat ik zelf heb mogen houden, door die persoon ook nog eens van de belastingdienst krijgt uitgekeerd?

 

3. Hoe moet ik gemaakte kosten voor mijn onderneming aftrekken wanneer ik aan het einde van het jaar de inkomstenbelasting invul, als ik gebruik maak van de KOR? Ik heb immers geen BTW betaald dus ik mag ook geen BTW opgeven als voorbelasting. Moet ik dan het gehele bedrag, inclusief de BTW opgeven als een aftrekpost?

 

Als jullie me kunnen helpen graag! Maar besef dus even dat ik wat traag van begrip ben als het op fiscale zaken aankomt, dus aub in simpele taal. :)

 

Groet!

 

[verandering: titel]

 

[Ron van der Kolk]

Beste rs1981,

 

Welkom op Higherlevel.

 

1. Als ik gebruik maak van de KOR, moet ik dan desondanks BTW op mijn facturen vermelden?

Dat zijn twee verschillende dingen. Als je BTW plichtig bent moet je BTW vermelden op de factuur, dat staat los van de KOR. Of je gebruik kunt maken weet je natuurlijk ook pas achteraf, daar kun je in de facturen niet eens rekening mee houden.

 

En begrijp ik het goed dat ik die BTW dan wel heb gefactureerd, maar op basis van de KOR niet hoef af te staan aan de belastingdienst als ik onder de 1345 euro blijf?

Je moet de ontvangen BTW nog wel verrekenen met BTW die je hebt betaald, maar als dat saldo onder de grens van de KOR blijft en je voldoet aan de voorwaarden mag je het inderdaad deels of geheel houden. Je moet dat wel in de BTW aangifte opgeven.

 

Let wel, de BTW die je dan mag houden telt wel als opbrengst voor je onderneming en dus mee voor de inkomstenbelasting. Maar daar gaat vraag 3 al over, zie verderop.

 

2. Een andere ondernemer gaat deze BTW die ik hem in rekening heb gebracht wel als voorbelasting opgeven. Klopt dat dan wel? Hij trekt iets af omdat dit zogenaamd al betaald is aan de belastingdienst (door mij), maar op basis van de KOR heb ik dat niet gedaan.

Scherp opgelet maar het klopt wel. Zie het als kleine subsidie van de Belastingdienst. De KOR is iets wat alleen jouw onderneming raakt, zonder effect voor jouw klanten of leveranciers.

 

Iemand zei zelfs dat hij bij een negatief BTW saldo dit geld mag ontvangen van de belastingdienst. Maar dat zou toch bizar zijn, dat geld wat ik zelf heb mogen houden, door die persoon ook nog eens van de belastingdienst krijgt uitgekeerd?

Hier haal je wat door elkaar. Als je per saldo meer BTW hebt betaald dan ontvangen krijg je als BTW plichtig ondernemer inderdaad het verschil terug van de Belastingdienst. Het idee is dat BTW voor de ondernemer per saldo neutraal is en niets kost en niets oplevert (behalve de KOR). Nogmaals, de KOR die jij al dan niet toepast staat los van wat jouw klanten of leveranciers doen. Dat er een verschil ontstaat kun je zien als een kleine subsidie voor jou.

 

3. Hoe moet ik gemaakte kosten voor mijn onderneming aftrekken wanneer ik aan het einde van het jaar de inkomstenbelasting invul, als ik gebruik maak van de KOR? Ik heb immers geen BTW betaald dus ik mag ook geen BTW opgeven als voorbelasting. Moet ik dan het gehele bedrag, inclusief de BTW opgeven als een aftrekpost?

In je administratie reken je alle inkomsten en uitgaven zonder BTW en dat zijn ook de getallen die je nodig hebt voor de aangifte inkomstenbelasting. Maar: als je door de KOR wat extra geld mag houden, tel je dat bij de inkomsten op.

 

[Lex van Roode]

Inmiddels was Ron me al vóór . . .

 

Ad.1. Bij een af te dragen BTW-bedrag tussen € 1.345 en € 1.883 mag je een deel daarvan houden.

 

Soms zijn de rekenregels wat ingewikkelder, bijvoorbeeld bij import/export, verlegde BTW en vrijgestelde prestaties.

 

Als je verwacht dat je steeds onder de KOR-grens van € 1.345 zult blijven, kun je Ontheffing administratieve verplichtingen aanvragen. Dan vermeld je geen BTW meer op je facturen, maar kun je ook geen BTW meer verrekenen. Je hoeft dan ook geen BTW-aangiftes meer te doen.

 

[rs1981]

Ah, fantastisch! Dank jullie wel voor deze duidelijke antwoorden. Dit helpt me enorm.

 

Even nog aan Ron, ten aanzien van je antwoord op punt 3. Even dat ik het goed begrijp: bij de verrekening van je inkomstenbelasting aan het einde van het jaar kijk je alleen naar de kosten en inkomsten éxclusief BTW, omdat je gedurende de rest van het jaar al 4 x de BTW hebt verrekend? Dus stel dat ik product X heb gekocht voor mijn bedrijf voor 100 euro, waarvan 21 euro BTW, ik alleen de 79 euro als aftrekpost van mijn inkomsten kan aftrekken. Klopt dat? En die 21 euro BTW, daar kan ik verder niets mee, die heb ik gewoon volledig moeten betalen.

 

Terwijl omgekeerd, omdat ik gebruik maak van de KOR, een dienst die ik heb geleverd voor 100 euro waarvan 21 euro BTW, omdat ik de BTW heb mogen houden, ik de volledige 100 euro als inkomsten moet zien en niet slechts de 79 euro. Heb ik dat goed begrepen?

 

Bij mij is het inderdaad nog iets ingewikkelder dan normaal omdat ik deels ben vrijgesteld van BTW (als psycholoog in de GGz) en deels diensten lever die niet zijn vrijgesteld (coaching). Ik geloof dat ik nu wel min of meer snap hoe ik daarmee moet omgaan, maar voor de zekerheid:

 

+ Ik verdien 100 euro als psycholoog, dat is BTW-vrijgesteld. = 100 euro inkomsten

+ Ik verdien 100 euro als coach, daarvan 21 euro BTW, binnen de KOR = 100 euro inkomsten

- Ik koop een PC voor 100 euro die ik 50% gebruik als coach en 50% als psycholoog, dan mag ik die voor 89,50 euro als aftrekpost aandragen? (21% van 100 euro gedeeld door 2 = 10,50 euro, die ik niet mag aftrekken, de rest wel).

 

In totaal geef ik dan op: 200 euro verdiend, 89,50 aan aftrekposten, 110,50 euro als restant om inkostenbelasting over te betalen. Zoiets?

 

Nogmaals, een grote dank voor jullie hulp!

 

[Ron van der Kolk]

Even dat ik het goed begrijp: bij de verrekening van je inkomstenbelasting aan het einde van het jaar kijk je alleen naar de kosten en inkomsten éxclusief BTW, omdat je gedurende de rest van het jaar al 4 x de BTW hebt verrekend?

Nee, het is omdat inkomstenbelasting (IB) en omzetbelasting (BTW) los van elkaar staan.

 

Bij een volledig BTW belaste onderneming reken je alles ex BTW omdat de BTW neutraal is (uitgezonderd de KOR). In een onderneming met gemengde omzet is het iets ingewikkelder, zie verderop.

 

Dus stel dat ik product X heb gekocht voor mijn bedrijf voor 100 euro, waarvan 21 euro BTW, ik alleen de 79 euro als aftrekpost van mijn inkomsten kan aftrekken. Klopt dat?

Dat klopt, althans voor je BTW plichtige activiteiten. Bij BTW vrijgestelde activiteiten boek je 100 euro als kosten in, omdat je de BTW niet terug kunt vragen.

 

En die 21 euro BTW, daar kan ik verder niets mee, die heb ik gewoon volledig moeten betalen.

Dat klopt niet voor je BTW plichtige activiteiten. Daar verreken je de BTW terug in je BTW aangifte.

 

Dat klopt wel voor je BTW vrijgestelde activiteiten, daar kun je er inderdaad niets mee en zijn het kosten.

 

Terwijl omgekeerd, omdat ik gebruik maak van de KOR, een dienst die ik heb geleverd voor 100 euro waarvan 21 euro BTW, omdat ik de BTW heb mogen houden, ik de volledige 100 euro als inkomsten moet zien en niet slechts de 79 euro. Heb ik dat goed begrepen?

Nee, het is en blijft het ex BTW bedrag dat inkomsten is van die factuur. Als je achteraf via de KOR de BTW niet hoeft af te dragen is dat een extra inkomenpost die losstaat van de oorspronkelijke afzonderlijke facturen.

 

Bij mij is het inderdaad nog iets ingewikkelder dan normaal omdat ik deels ben vrijgesteld van BTW (als psycholoog in de GGz) en deels diensten lever die niet zijn vrijgesteld (coaching).

Dat maakt het inderdaad ingewikkelder. Ik heb die situatie zelf ook. Aan de inkomstenkant is dat overzichtelijk, sommige facturen met BTW en sommige facturen vrijgesteld van BTW. Aan de kostenkant is dat lastiger. Als je uitgaven kunt splitsen mag je van sommige facturen de BTW verrekenen en van sommige niet; anders moet je op het totaal van uitgegeven BTW een correctie toepassen naar rato van de omzet. Zie ook de uitleg van de Belastingdienst. Ik kan je adviseren daar een boekhouder bij te halen. Bij de laatste controle van de Belastingdienst kreeg ik hier veel lastige vragen over; het is lastig om het perfect te doen.

 

+ Ik verdien 100 euro als psycholoog, dat is BTW-vrijgesteld. = 100 euro inkomsten

Klopt.

 

+ Ik verdien 100 euro als coach, daarvan 21 euro BTW, binnen de KOR = 100 euro inkomsten

Nee, zie eerder, de inkomsten van de afzonderlijke factuur en uit de KOR moet je los zien. In totaal kom je hier dan wel weer op uit, maar het is principieel anders en als het goed gaat kun je die KOR ook snel achter je laten dus leer het meteen goed.

 

- Ik koop een PC voor 100 euro die ik 50% gebruik als coach en 50% als psycholoog, dan mag ik die voor 89,50 euro als aftrekpost aandragen? (21% van 100 euro gedeeld door 2 = 10,50 euro, die ik niet mag aftrekken, de rest wel).

Ook hier: inkomstenbelasting en BTW moet je niet door elkaar halen. het bedrag ex BTW is volledig aftrekbaar (behalve correctie privégebruik), BTW is aftrekbaar naar rato van gebruik of de omzet belast/vrijgesteld.

[Hans van den Bergh]

stel dat ik product X heb gekocht voor mijn bedrijf voor 100 euro, waarvan 21 euro BTW, ik alleen de 79 euro als aftrekpost van mijn inkomsten kan aftrekken. Klopt dat?

 

De rekensommen zijn iets anders: € 100,00 inclusief BTW = € 82,64 exclusief BTW + € 17,36 BTW

 

 

 

[rs1981]

Ok, helder! Althans, helder dat het soms behoorlijk ingewikkeld is. Maar ik geloof dat ik het begrijp. Je moet goed in de gaten houden dat je met twee losse systemen werkt.

 

Grote dank aan ieder voor alle moeite!

[Ron van der Kolk]

Je moet goed in de gaten houden dat je met twee losse systemen werkt.

In jouw geval zelfs twee systemen (inkomstenbelasting/omzetbelasting) en twee soorten omzet (BTW belast en BTW vrijgesteld), waardoor je verschillende combinaties krijgt voor de kosten...

 

[*]goederen en diensten die je alleen gebruikt voor belaste omzet: bedrag ex btw aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, btw volledig verrekenbaar

[*]goederen en diensten die je alleen gebruikt voor vrijgestelde omzet: bedrag incl btw aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, btw niet verrekenbaar

[*]goederen en diensten die je voor beide gebruikt: bedrag ex btw plus onverrekenbaar deel btw aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, btw deels verrekenbaar

 

En dan laat ik de effecten van correcties voor privégebruik voor het gemak nog even weg, want die hebben ook weer allerlei effecten. Een goed boekhoudpakket is aan te raden, maar lost niet alle problemen op. Sommige dingen moet je voor de uiteindelijke aangiftes zelf nog uitrekenen en corrigeren waar nodig.

 

[Sander.J]

Goed bedoeld advies: lees je even in op dit onderwerp of laat je een keer goed voorlichten.

 

Met je huidige kennisniveau omtrent belastingen zou ik niet zelf mijn aangiften doen als ik jou was. je kunt niet overal verstand van hebben :)

[Branko Collin]

2. Een andere ondernemer gaat deze BTW die ik hem in rekening heb gebracht wel als voorbelasting opgeven. Klopt dat dan wel? Hij trekt iets af omdat dit zogenaamd al betaald is aan de belastingdienst (door mij), maar op basis van de KOR heb ik dat niet gedaan. Iemand zei zelfs dat hij bij een negatief BTW saldo dit geld mag ontvangen van de belastingdienst. Maar dat zou toch bizar zijn, dat geld wat ik zelf heb mogen houden, door die persoon ook nog eens van de belastingdienst krijgt uitgekeerd?

 

Ik zie (of zeg) het altijd zo, voor de btw ben je een onbezoldigd medewerker van de belastingdienst. Namens hen in jij btw bij jouw klanten, bewaar je dat geld en draag je het op het juiste moment af. Btw die jouw leveranciers bij jou hebben geïnd, krijg je van de belastingdienst terug.

 

De KOR is daarbovenop een kadootje van de belastingdienst. Het idee is dat de administratieve rompslomp die kleine ondernemers hebben, hiermee een beetje wordt verlicht. Hoe dat verlichten werkt, is me nooit helemaal duidelijk geworden.

 

Of dat bizar is, nou ja, daarover verschillen de meningen.