dga loon en loonstroken

[Vastgoed-ondernemer]

Dag allemaal,

 

Na vandaag heel wat leeswerk verricht te hebben op dit forum en daarmee eigenlijk al de meeste vragen die ik had, beantwoord gekregen te hebben, blijven er toch nog wat vragen over.

 

In het kort mijn situatie:

Vorig jaar ben ik samen met een voormalige collega een eigen bedrijf gestart. Wij zijn ieder 50% aandeelhouder in onze gezamenlijke bv. Daarnaast hebben wij ieder een eigen bv, waarvan wij ieder 100% aandeelhouder zijn. De werkzaamheden worden verricht vanuit de gezamenlijke bv.

 

Vorig jaar was er geen enkele ruimte om ons enig loon uit te laten betalen en heb ik vrijstelling van dga loon aangevraagd bij de belastingdienst en ook gekregen.

Aan het eind van het jaar bleek toch door een extra (leuke) opdracht dat we een winst overhouden van 15.000.

Dit jaar is er ruimte om ons een klein stukje loon uit te laten betalen. Dit willen we doen met terugwerkende kracht vanaf januari. Tot op heden hebben wij dus nog geen loon uitbetaald en ook nog geen facturen (management fee) verstuurd vanuit onze eigen bv's.

 

Mijn vragen zijn:

1) Ik kan niet met terugwerkende kracht facturen vanaf januari gaan versturen, kan ik in mei 1 factuur sturen inzake werkzaamheden verricht in januari tm mei?

2) Kan ik dan vervolgens vanaf mei loonstroken maken en ons in mei een loon uitbetalen inzake januari tm mei?

3) Is het verplicht om 12 loonstroken te hebben?

4) Wij hebben nog geen melding gedaan voor de loonbelasting zowel voor werkgever als werknemer. Moet ik dat nu doen met terugwerkende kracht of vanaf mei?

5) Is het verplicht om een arbeidsovereenkomst op te stellen?

6) De 15.000 van vorig jaar willen wij overhevelen naar onze eigen bv's. We kunnen het moeilijk als dividend uitkeren, dat zal denk ik de belastingdienst niet accepteren. Maar wat kunnen we er wel mee?

 

Ik ben erg benieuwd naar jullie antwoorden.

 

Met vriendelijke groet, Anna

 

 

 

 

 

 

[Norbert Bakker]

@Anna, allereerst welkom op Higherlevel!

 

 

1) Ik kan niet met terugwerkende kracht facturen vanaf januari gaan versturen, kan ik in mei 1 factuur sturen inzake werkzaamheden verricht in januari tm mei?

Ja

 

2) Kan ik dan vervolgens vanaf mei loonstroken maken en ons in mei een loon uitbetalen inzake januari tm mei?

Ja

 

3) Is het verplicht om 12 loonstroken te hebben?

Nee, je kunt het salaris ook in 1 x betalen, dus met 1 loonstrook

 

4) Wij hebben nog geen melding gedaan voor de loonbelasting zowel voor werkgever als werknemer. Moet ik dat nu doen met terugwerkende kracht of vanaf mei?

Vanaf mei, over het loon over januari t/m mei en vervolgens maandelijks. Maar ik raad je aan dit aan een salarisadministratiekantoor uit te besteden (of wellicht dat de eigen accountant of boekhouder ook salarisadministratie doet?)

 

5) Is het verplicht om een arbeidsovereenkomst op te stellen?

Nee, een arbeidsovereenkomst is vormvrij. Maar het is een kleine moeite om het wel te doen, vooral relevant als je jezelf ook arbeidsvoorwaarden zoals leaseauto of pensioen en netto vergoeding kosten gaat toezeggen.

En belangrijker nog: zorg voor goede managementovereenkomsten (en had ik de aandeelhoudersovereenkomst al genoemd? :))

 

6) De 15.000 van vorig jaar willen wij overhevelen naar onze eigen bv's. We kunnen het moeilijk als dividend uitkeren, dat zal denk ik de belastingdienst niet accepteren. Maar wat kunnen we er wel mee?

Waarom zou de belastingdienst dat niet accepteren? Je hebt toch keurig netjes vooraf toestemming voor niet toepassen DGA loon gedaan? De winst is/was niet toereikend voor 2 x een volledig DGA loon, dus dat kan redelijkerwijs ook niet met terugwerkende kracht van je worden verlangd.

 

[Vastgoed-ondernemer]

Duidelijke antwoorden! Hartelijk dank!

 

 

[Vastgoed-ondernemer]

Dag allemaal,

 

Moet het dividend uitgekeerd worden aan onze eigen bv's of kan dit direct aan ons prive worden uitgekeerd? Wat is het verschil? En wat is het voordeligste om te doen? Het lijkt me dat je hoe dan ook belasting moet betalen. Maar ik krijg nu (helaas) verschillende adviezen. Ik hoop dat iemand duidelijkheid kan geven.

 

Met vriendelijke groet,

Anna

 

 

[Norbert Bakker]

Beste Anna,

 

 

Dividend keert de werkmij -na een aandeelhoudersbesluit en uitkeringstoets - uit aan de holdings. Dat heeft verder door de deelnemingsvrijstelling nog geen gevolgen voor belastingen: het is alleen het verschuiven van winst waarover al vennootschapsbelasting betaald is.

 

Vervolgens kan de holding (ook hier met aandeelhoudersbesluit en uitkeringstoets!) dit dividend uitkeren aan de natuurlijke persoon. De holding houdt hierover 15% voorbelasting in, en jij betaalt de resterende 10% dividendheffing via je inkomstenbelasting.

 

laat je - zeker de eerste keer - a.u.b. begeleiden door een goede fiscalist of boekhouder, ook vanwege de afspraken met de belastingdienst over DGA-loon en het op je juiste wijze toepassen/uitvoeren/vastleggen van een aandeelhoudersbesluit en de uitkeringstoets

 

 

Maar ik krijg nu (helaas) verschillende adviezen.

Van wie?