Urencriterium afgewezen op uren besteed aan startup (investering via Beheer BV)

[Dennis74]

Ik werk in vaste dienst maar werk sinds 3 jaar ook als zelfstandig ondernemer. Als zelfstandig ondernemer beheer ik een paar domeinnamen en hostingservices voor derden (diensten die ik nog verleen omdat ik jaren terug de websites heb gebouwd voor deze ondernemingen), maar de meeste werkzaamheden gaat zitten in het onderhouden van eigen websites/ webshop en af handelen van bestellingen die ontstaan uit de webshop. Naast wat advertentie inkomsten van de websites komen de meeste verdienste uit de webshop.

 

Ik heb een Beheer BV, waar ik niet in dienst ben. In de Beheer BV is een investering ondergebracht in de vorm van 25% aandelen van een Startup BV, daarnaast is vanuit de Beheer BV een lening verstrekt aan de Startup BV. Ik ben 1 van de 3 bestuurders van de Startup BV.

 

Ik heb voor 2015 controle gehad inzake mijn urencriterium. Ik heb totaal 1293 uur gewerkt als zelfstandig ondernemen. Dit was/is een hele discussie met de controleur want hij vindt dat de meeste uren niet controleerbaar zijn door hem, ik ben verantwoordelijk het aanleveren van het bewijsmateriaal. Nu heb ik voor de meeste werkzaamheden geen factuur aan derde of een agenda punt, ik ontwikkel en doe de marketing werkzaamheden voor mij websites zelf. Al deze uren zijn wel bijgehouden in een urenoverzicht, waar je in detail kan zien wat ik heb gedaan (bijv. adwords updaten, webshop update, afhandelen bestellingen enz..). Ik heb aangeboden om alle orders in de webshop, analytics reports van de website en omzet groei van 2016/2017 te overhandigen. Dit was niet voldoende. Toen heb ik aangeboden om mijn source code en adwords en analytics in te laten zien, door de belastingdienst of door een derden. Nog steeds vindt de controleur dat het mijn verantwoordelijkheid is dat ik bewijzen kan overhandigen die door hem goed te interpreteren zijn.

 

Maar hij heeft het over een andere boeg gegooid. Van de 1293 uur als zelfstandige heb ik 180 uur diverse werkzaamheden gedaan die te maken hebben met de webshop van de Startup BV. Er is geen factuur aan de Startup BV omdat de Startup BV geen liquide middelen meer heeft. Maar omdat de bouw van de webshop voor mij een mooi reclame bord is voor mijn werkzaamheden voor ik deze werkzaamheden wel uit, daarnaast staat de webshop op een gedeelde server en moet er wel een update worden uitgevoerd omdat anders andere website in gevaar worden gebracht. En tot slot de klanten van de Startup BV moeten nog netjes afgewikkeld worden.

 

De controleur zegt dat de werkzaamheden voor deze Startup BV niet onder de uren die ik mag meerekenen als zelfstandige, omdat de aandelen van de Startup BV tot mijn persoonlijk vermogen behoren.

 

Ik ben van mening dat mijn Beheer BV de eigenaar is van 25% van de Startup BV. En dat mijn werkzaamheden als zelfstandige los staan van investeringen van mijn Beheer BV. (Stel je voor dat de Beheer BV investeert in ABN AMRO aandelen dat ik dan geen werkzaamheden mag uitvoeren voor de ABN AMRO.)

 

Wat is jullie mening?

 

Kan ik deze gewijzigde aanslag aan vechten om dat het onterecht is dat de Startup BV tot mijn persoonlijk vermogen behoord en dat daarom gewerkte uren voor de Startup BV wel meetellen in mijn urencriterium als zelfstandig ondernemer?

 

[Norbert Bakker]

@Dennis, allereerst welkom op Higherlevel!

 

Kan ik deze gewijzigde aanslag aan vechten om dat het onterecht is dat de Startup BV tot mijn persoonlijk vermogen behoord en dat daarom gewerkte uren voor de Startup BV wel meetellen in mijn urencriterium als zelfstandig ondernemer?

 

EDIT 10:39: verduidelijkt met voorbeeld

 

Ik vrees van niet: je hebt een aanmerkelijk belang in deze BV, dus tellen de voor deze BV gemaakte uren niet mee voor de eenmanszaak.

Werkzaamheden factureren vanuit een eenmanszaak van de DGA terwijl de DGA die kennis zelf heeft is bovendien al snel onzakelijk.. en je hebt het sowieso niet gefactureerd.

 

Enige mogelijkheid is als jouw eenmanszaak gespecialiseerd is in een bepaalde dienst die niet tot de gebruikelijke activiteiten van de BV en de DGA's van de BV behoort: in dat geval mag je - mits je wél factureert - de uren wel bij de eenmanszaak tellen.

Bijvoorbeeld: de BV levert consultancy diensten en jij hebt een eenmanszaak voor loodgieterswerkzaamheden: in dat geval kan jouw eigen BV de eenmanszaak als loodgieter inhuren zonder dat dat direct onzakelijk is.

 

(Stel je voor dat de Beheer BV investeert in ABN AMRO aandelen dat ik dan geen werkzaamheden mag uitvoeren voor de ABN AMRO.)

Verkeerd voorbeeld. Niemand zegt dat je géén werkzaamheden mag uitvoeren.

 

Alleen wordt je - zodra je aanmerkelijk belanghouder bent - geacht die activiteiten als DGA te hebben uitgevoerd, en niet als externe IB-ondernemer te zijn ingehuurd, uitgezonderd specifieke afwijkende activiteiten, zoals in het voornoemde loodgieter voorbeeld.

 

[Cosara]

Kan ik deze gewijzigde aanslag aan vechten om dat het onterecht is dat de Startup BV tot mijn persoonlijk vermogen behoord en dat daarom gewerkte uren voor de Startup BV wel meetellen in mijn urencriterium als zelfstandig ondernemer?

Uw probleem is dat u zich vanuit uw eenmanszaak als als ZZP-er wilt gaan "verhuren" aan uw eigen Startup-BV. Ik ga er hierbij vanuit dat u grootaandeelhouder bent van de Startup-BV. Als DGA van deze BV valt u gewoon onder de regels van het DGA-loon. De Belastinginspecteur zal hier doorheen kijken wanneer u vanuit uw eenmanszaak werkzaamheden verricht voor uw eigen Startup-BV. Op die manier profiteren van de aftrekposten in de eenmanszaak en het DGA-loon ontlopen zal niet worden geaccepteerd.

 

Met de vriendelijke groeten van Nedzhibe

[Ron van der Kolk]

Bedoel je dat je naar de dienstbetrekking niet alleen een BV hebt maar ook een eenmanszaak waarvoor je dat urencriterium gebruikt?

 

Ik kan best begrijpen dat de controlespecialist het geen goed idee vind zoals je het nu voorstelt. Door uren besteed aan de BV onder te brengen in de eenmanszaak probeer je daar fiscaal voordeel te halen op basis van het urencriterium. Dat kan gezien worden als eten van twee walletjes. Sterker nog, je ook zou gezien kunnen worden als dga (met verplichte toepassing van het gebruikelijk loon) omdat je werkzaamheden verricht voor de BV. Dan kom je met het niet accepteren van de uren nog goed weg...