Vennootschapsbelasting verlaagd naar 16% - Wanneer loont het een BV te starten?

[RVandenbussche]

Hi all,

 

Zoals jullie weten zijn er een aantal stukken uitgelekt over het aankomende regeerakkoord. Een van die stukken ging over dat de vennootschapsbelasting in 2018 wordt verlaagd van 20% naar 16%. Zie artikel FD.

 

Door deze wijziging zal het dus eerder lonen om een BV op te starten omdat je nu in totaal 36% (vennootschapsbelasting 16% + devidendbelasting 20%) betaald in plaats van 40%. Om een BV op te starten heb je natuurlijk een aantal kosten en zal de kosten van de boekhouding toenemen.

 

Mijn vraag is:

Wanneer loont het als ZZP'er om een BV op te richten met de verlaging van de vennootschapsbelasting?

 

 

[*]Hoeveel winst moet je minimaal maken?

[*]Zijn er andere voordelen van een BV ten opzichte van ZZP?

 

 

[Remmy]

Met zulke cijfers zou ik ontslag nemen bij mijn werkgever en mij voltijds op mijn eigen bedrijf (in BV-vorm!) richten.

 

Aantal uren dat je aan je bedrijf besteedt is slechts één van de criteria waarnaar gekeken kan worden om te bepalen of het DGA-salaris van toepassing hoort te zijn. Het klinkt alsof de winst volledig op jouw conto komt, dus dan verbaast het mij niets als de belastingdienst 44K te laag vindt, zelfs bij een tijdsbesteding van 1 dag in de week.

 

Als jij een resultaat van 100K per jaar realiseert, mag je ook bij mij komen werken en zal ik je zonder morren het DGA-salaris uitbetalen ;-)

 

[Maxn]

Leek mij in ieder geval aanleiding om even wat gesprekken aan te gaan, omdat ik aan het einde van het jaar weer netjes 52% mag afdragen.

 

Met dank aan 14% MKB-winstvrijstelling betaal je met een eenmanszaak maximaal 52 x 0,86 = 44,72%

Bij een BV ga je 52% over het DGA salaris en effectief 40% over dividenduitkeringen betalen.

 

Maximaal voordeel als we het DGA salaris buiten beschouwing zouden laten is dus 4,72%

 

Ik hoorde bedragen van € 170.000 - € 180.000 voor ZZP-ers als omslagpunt. In een situatie zoals de mijne zou het omslagpunt moeten liggen tussen de € 90.000 - € 100.000.

 

Stel dat 90k inderdaad het omslagpunt zou zijn, en je 100k winst hebt.

Dan zou dit je dus 10k x 4,72% = 472 EUR opleveren.

 

Vind je dit bedrag de moeite waard om een BV op te tuigen, met mogelijk gezeur met de fiscus over het DGA salaris?

 

[Joost Rietveld]

Je kunt het ook zo zien (persoonlijke omstandigheden en andere randvoorwaarden daargelaten):

 

Eenmanszaak met 100k winst geeft de volgende standaard aftrekposten:

7280 (gaat nog omlaag onder rutte III) zelfstandigenaftrek.

14% mkb winstvrijstelling over 92.720 = 12.981.

 

Samen dus 20k aftrekposten in de 49,5% = 10k netto onbelast.

 

 

Nu 100k winst in de BV. Dga-loon ad 45k eraf (aanname), zodat de winst voor vpb 55k is. Na aftrek van 16% vpb resteert 46.200 voor dividend. Met box 2 straks (2021) op 28,5% resteert netto aan dividend 33k.

 

Van 55k voor vpb naar 33k netto is effectief 40% gecombineerde heffing.

 

Tov de 49,5 in de eenmanszaak dus een verschil van 9,5% over 55k.

Dat is netto 5.225 euro.

 

Maar daar geef je dus wel die 10k onbelast inkomen uit je eenmanszaak voor op. BV is in dit voorbeeld dus 5k duurder bij de jaarlijkse fiscale kassa.

 

Het werkelijke verschil is nog groter omdat die 55k in de eenmanszaak nog voor een groot deel belast wordt met 37% ipv de 49,5 waar ik mee reken (dat lukt me op mijn gsm niet exact, vandaar de korte bocht).

 

Daarnaast (in het voordeel van de BV) ga ik hierbij uit van alle winst naar privé, terwijl dat helemaal niet hoeft. Zonder dividend naar privé is de fiscale druk juist lager dan bij een eenmanszaak. Wat handig kan zijn als je veel wilt of moet herinvesteren in je bedrijf.

 

En zo zie je al snel dat geen casus hetzelfde is. Ik noem nog even wat zaken die verschil maken. Heb je:

- een eigen woning met renteaftrek;

- een fiscale partner;

- lijfrentepolis;

- bouw je een oudedagsreserve op;

- heb je een aov;

- betaal je alimentatie;

- van hoeveel netto per maand kun je rondkomen;

- wat is de investeringsbehoefte in je bedrijf;

- wat zou een zakelijk loon zijn voor jou als dga;

- op welk moment in het jaar wil je de overgang geregeld hebben en is dat een slim moment, met of zonder terugwerkende kracht;

- zijn er meerdere (toekomstige) vennoten;

- zoek je investeerders;

- is je winst stabiel;

- zit er onroerend goed in je bedrijf;

- zitten er stille reserves in je bedrijf;

- welke risico's loop je in jouw bedrijf;

- werk je met algemene voorwaarden, hoe goed zijn die (beperking aansprakelijkheid);

- stel je die correct ter hand en verklaar je ze van toepassing;

- worden ze aanvaard door je cliënt;

- welke risico's resteren en heb je die adequaat verzekerd;

- hoe oud ben je een hoe lang ga je nog door;

- is je bedrijf verkoopbaar;

- hoeveel privévermogen heb je;

- valt dat in een huwelijkse gemeenschap;

 

En tot slot: wat kost de BV-structuur je qua oprichting en advies en jaarlijks voor onderhoud (boekhouder, fiscalist). Verdien je dat wel terug?

 

Zo uit mijn hoofd, zittend in de tuin, genietend van een lekker weertje.

 

Dat past niet in een rekentool omdat niet alles in getallen te zetten valt.

 

Groet

Joost

[Maxn]

Het werkelijke verschil is nog groter omdat die 55k in de eenmanszaak nog voor een groot deel belast wordt met 37% ipv de 49,5 waar ik mee reken

 

Maar kan me voorstellen dat ook een DGA -onder het nieuwe stelsel- zijn salaris van 45k naar 68k zal verhogen, indien de BV zich dat kan veroorloven.

37% over loon betalen is immers minder dan de 40% gecombineerde heffing via dividend.

 

 

(maar goed, gaat voor "kacang" niet op.

Gezien de persoonlijke omstandigheid dat hij ook een goedbetaalde baan heeft, en daardoor al in de hoogste schijf zit)

 

[Joost Rietveld]

Hmmm. Zvw speelt dan weer mee tegen 5,65%

 

[brood]

 

Het werkelijke verschil is nog groter omdat die 55k in de eenmanszaak nog voor een groot deel belast wordt met 37% ipv de 49,5 waar ik mee reken (dat lukt me op mijn gsm niet exact, vandaar de korte bocht).

 

 

Het effectieve Belastingheffing (e-heffing) is inderdaad afhankelijk van het inkomen. Dat wordt nu ook heel anders dan in voorgaande jaren (incl. 2017).

In 2017 is de e-heffing voor 55K ongeveer 39%. In 2018 wordt dat 37%.

In 2017 is de e-heffing 43 % voor € 92.875. In 2018 wordt dat ongeveer 40%. (exact bij €90.769).

 

Bijgevoegde grafieken (inkomen vs e-heffing) geven de afhankelijkheid te zien.

Alles volgens de huidige bronnen en aangenomen de juistheid van de berekening.