Aangifte IB / margeregeling

[NdR89]

Goedemiddag forumleden,

 

Ik ben bezig met mijn eenvoudige opstelling balans/V&W en controle met fiscale winstberekening en loop tegen het volgende aan.

 

Voor de V&W neem ik omzet ex BTW, (omzet - inkoopwaarde omzet * (21/121), pas globalisatie toe)

 

Hier krijg ik vervolgens een bedrag uit aan BTW, welke ik van de omzet inc BTW afhaal en dit bedrag gebruik ik als omzet V&W.

 

Maar ik heb gedurende het jaar veel meer BTW afgedragen omdat ik BTW afdraag over alle verkopen - alle inkopen en niet alleen over de inkoopwaarde omzet. Ik zit dus met een verschil als ik de V&W en fiscale vermogensvergelijking naast elkaar leg.

 

 

Als voorbeeld:

 

Werkelijk afgedragen btw

Omzet totaal 10000

Inkopen totaal 2000

BTW afdracht (10000-2000)*(21/121) = 1388,43 euro

 

Volgens V&W:

Omzet totaal 10000

Inkoopwaarde omzet 1000

BTW afdracht (10000-1000)*(21/121) = 1561,98 euro, dus omzet ex btw in V&W is 8438,02 euro

 

Dus in de V&W rekening krijg ik een bedrag dat niet overeenkomt met de werkelijk afgedragen btw. Kan iemand me uitleggen hoe dit zit?

 

Alvast bedankt

[Lex van Roode]

De margeregeling is uitsluitend bestemd om de BTW-afdracht te berekenen.

De bepaling van voorraadwaarde en winst vinden op de normale wijze plaats.

 

De voorraad margegoederen wordt doorgaans gewaardeerd op de aanschafprijs.

Hier mag je de BTW dus (nog) niet uithalen.

Van deze goederen staat immers nog niet vast dat ze ook als margegoederen worden verkocht.

Ze kunnen tenslotte ook met BTW worden verkocht of geëxporteerd naar buiten de EU.

Zie ook dit artikel.

 

Voor de bepaling van de winst ga je uit van de verkopen en bijbehorende inkoopwaarde, beide exclusief BTW.

 

Een eventueel BTW-verschil dat hieruit ontstaat, boek je als "Overige schulden".

Dit bedrag moet je waarschijnlijk ooit afdragen, maar nu nog niet.

Je neemt het dan ook niet op onder "Schulden omzetbelasting".

 

[NdR89]

Beste Lex,

 

Duidelijk antwoord, wederom bedankt!

 

Heb ik het dan goed begrepen dat in dit geval onder de balanspost overige schulden, het verschil van 1561,98 - 1388,43 = 173,55 euro moet komen?

[Lex van Roode]

Ja, zo zou ik het doen (eventueel afgerond op hele Euro's).