Cookies op HigherLevel.nl
We hebben cookies geplaatst op je toestel om deze website voor jou beter te kunnen maken. Je kunt de cookie instellingen aanpassen, anders gaan we er van uit dat het goed is om verder te gaan.
We hebben cookies geplaatst op je toestel om deze website voor jou beter te kunnen maken. Je kunt de cookie instellingen aanpassen, anders gaan we er van uit dat het goed is om verder te gaan.
Malie
Malie
Goedemiddag!
Ik heb een vraag over het berekenen van de KOR met verlegde BTW. Ik weet dat ik de BTW die naar mij is verlegd van de vermindering af moet halen, maar ik wil even zeker weten of mijn berekening nu goed is, omdat de formules en uitleg allemaal wat beknopt zijn op internet. De belastingdienst zegt bij de berekening het volgende:
"Meer dan € 1.345 maar minder dan € 1.883: 2,5 x (€ 1.883 – (btw-bedrag van vraag 5a van de aangifte – voorbelasting van vraag 5b van de aangifte))"
Volgens deze berekening moet je het bedrag van 5a meenemen in de berekening, maar bij 5a zit ook de btw die naar jou is verlegd opgeteld (rubriek 2/4).
Bij een voorbeeld wat ze geven van een aannemer wordt de btw die naar hem is verlegd niet mee genomen in de berekening, en de btw die hij heeft verlegd naar iemand anders wel:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/waarover_btw_berekenen/verleggingsregeling/wanneer_btw_verleggen/bij_onderaanneming_en_personeel_uitlenen/rekenvoorbeeld_kleineondernemersregeling_en_verlegging
Mijn vraag daarom:
Is de formule in plaats van: Meer dan € 1.345 maar minder dan € 1.883: 2,5 x (€ 1.883 – (btw-bedrag van vraag 5a van de aangifte – voorbelasting van vraag 5b van de aangifte))
Eigenlijk: Meer dan € 1.345 maar minder dan € 1.883: 2,5 x (€ 1.883 – (BTWbedrag rubriek 1 + BTWbedrag rubriek 3 – voorbelasting van vraag 5b van de aangifte (waar de naar mij verlegde btw bij zit)) - naar mij verlegde btw
Simpel gezegd voor de berekening van de KOR in mijn eigen woorden:
- omzetbelasting rubriek 1 = 2000
- btw door mij verlegd rubriek 3 = 100
- btw naar mij verlegd rubriek 4 = 150
- voorbelasting rubriek 5B = 400 (inclusief 150 van rubriek 4)
Berekening: (2000 + 100 = 2100) - 400 = 1700
2,5 x (1883 - 1700) = 458
458 - 150 (rubriek 4) = 308 euro KOR
Is deze berekening goed?
Dan nog een vraag over de verrekening in het 4e kwartaal. Kan ik daar het totale KOR bedrag invullen waar ik recht op heb over het hele jaar, ook al zou het KOR bedrag over het jaar hoger uitvallen dan de btw die ik moet betalen in het 4e kwartaal?
Alvast heel veel dank voor het lezen en meedenken!
Link naar reactie
Aanbevolen berichten
8 antwoorden op deze vraag