Inboeken loonjournaal

[Marianne21]

Hallo,

 

Voor het opmaken van onze eigen jaarrekening ( VOF) komen we niet helemaal uit hoe we het loonjournaal moeten boeken. Dit heeft te maken met de vrijval van het vakantiegeld. We hebben 1 iemand op de loonlijst gehad ( vanaf 2016). Dit is door een salarisadministratiekantoor verwerkt. We krijgen hiervoor elke maand een loonstrook en een te betalen loonbelastingformulier. Begin 2018 hebben we een loonjournaal over heel 2017 ontvangen. Dit proberen we nu in de boekhouding te verwerken. Op het loonjournaal van 2016 stond deze vrijval overigens niet. Dit komt denk ik omdat we toen nog geen vakantiegeld hebben uitbetaald.

 

Op het loonjournaal staat; ( fictieve cijfers)

 

Kosten werkgever € 2000 ( debet)

Te betalen loonheffing € 200 ( credit)

Nettoloon € 1500 ( credit)

Reserveringen € 300 ( credit)

Vrijval reserveringen € 100 ( debet)

Kosten werkgever € 100 ( credit)

 

De journaalpost op zich lukt nog wel. Alle nettolonen en loonheffingen zijn op een tussenrekening geboekt. Het te betalen nettoloon december en loonheffing ( wordt in januari betaald) is via het memoriaal geboekt op te betalen loonheffingen en nettolonen)

 

De kosten werkgever bestaan uit en is geboekt op;

Brutoloon, geboekt op 4010

Uitbetaalde vakantiereservering, geboekt op 4010

Sociale verzekeringen, geboekt op 4013

Reservering vakantierechten, geboekt op 4017.

 

4010 is brutolonen

4013 is sociale lasten

4017 is mutatie voorz vakantiegeld

 

Maar zoals hierboven benoemd is er ook sprake van een vrijval reserveringen van € 100. Dit is als volgt geboekt;

1.... ( balans) reservering vakantiegeld € 100

aan/ 4017 mutatie voorziening vakantiegeld € 100

 

Dit betekent dat de totale kosten werkgever 2017 geen € 2000 betreft maar € 1900.

 

De vraag is of dit zo klopt. Wij dachten namelijk dat de totale kosten werkgever wat op het loonjournaal vermeld staat ook de kosten zijn voor dit boekjaar. Maar hoe we het nu zien moet daar nog wel de vrijval reserveringen vanaf.

 

Wij hopen op een antwoord van dit forum.

 

Gr Marianne van Achteren

[shoptillyoudrop]

De 'kostencalculatie' is toch niet heel moeilijk in deze eerlijk gezegd:

 

brutoloon

+ reservering vakantietoeslag (waarschijnlijk 8% van het loon)

+ werkgeverslasten ('sociale verzekeringen' noem je dat kennelijk)

 

(en dan zou je ook nog werkgeverslasten over de toekomstige vakantietoeslag kunnen reserveren, hoewel dat het wel wat 'waziger' maakt en meestal ook niet om heel veel geld gaat.)

 

(en dan zou je ook nog eens kosten voor opgebouwde vakantiedagen kunnen reserveren, hoewel dat het nóg waziger zou maken dan.)

 

= loonkosten