Afboeken rekening courant Stamrecht BV

[mars63]

Mijn echtgenoot heeft jaren geleden een eenmanszaak gehad, die geld heeft geleend vanuit mijn Stambv. Na enkele jaren is deze eenmanszaak opgeheven en is de lening van bijna 100K overgezet naar de rekening courant van mijn Stambv.

 

Ik ben nu 60 jaar en ik kan best ieder jaar een bedrag aan IB betalen waardoor deze RC uiteindelijk op een lage stand, of nul, komt te staan.

 

Ik lees veel over het belastingvrij afboeken van een RC en dat de fiscus hier moeilijk over doet. Dat snap ik want in vele voorbeelden lees je dat het gaat over prive opnames die niet meer terugbetaald kunnen worden. Ik snap dat als ik een speedboot had gekocht ik dit niet zomaar weg kan strepen uit de boeken.

 

Voor mijn gevoel heb ik een zakelijke lening gedaan en hebben mijn echtgenoot en ik (op de achtergrond) geprobeerd een zaak van de grond te krijgen wat niet gelukt is.

 

Heeft het zin om dit bij de belastingdienst aan te kaarten of is dit een uitgemaakte zaak, dat de RC gewoon terugbetaald moet worden, door aflossing of door het betalen van de IB.

 

Dank

[Roel J]

Het heeft zin dit aan te kaarten als jij kunt aantonen dat je zakelijke gronden had om de lening te verstrekken en het feit dat het jou echtgenoot was geen belangrijke rol speelde in de beslissing om te lenen.

 

Doordat je na het staken van de eenmanszaak hebt besloten het om te zetten in een RC schuld is in dit verhaal natuurlijk wel een aanwijzing dat er toch wel sprake zou kunnen zijn van onzakelijk handelen bij het verstrekken van de lening.

 

leningen aan partners worden nu eenmaal kritischer bekeken dan die aan derden omdat er altijd een risico in schuilt dat prive motieven een (te) grote rol spelen bij het verstrekken van een lening.

Dat jij voor je gevoel een zakelijke lening hebt gedaan zul je moeten aantonen,

 

In belastingrecht is zelden iets vooraf een uitgemaakte zaak, zolang jij voldoende argumenten kunt aandragen waarom de verstrekking van de lening een zakelijke beslissing was en waarom de omzetten naar RC schuld onterecht was dan kun je alsnog kiezen voor afboeken, al dan niet in overleg met of met instemming van de belastingdienst.

Voor 100K schuld is het best de moeite waard om voor paar honderd euro advies te vragen van een specialist die alle kanten kan bekijken en hoe je dat moet aanpakken cq verwerken in je aangiften. OOK als de uitkomst is dat je helaas gewoon moet aflossen en afbouwen kun je alsnog bekijken hoe dat fiscaal het meest gunstig kan.

[mars63]

Dank je Karma voor je reactie.

 

Het omzetten van de lening naar de RC van mijn stambv was geen wens van mij maar is gedaan door de boekhouder. De eenmanzaak van mijn vrouw was opgeheven dus de lening aan "xxx" bestond niet meer . xxx= naam de van eenmanszaak.

[mars63]

ik had begrepen dat ik de lening aan de eenmanszaak van mijn vrouw niet kon afboeken?

Of heb ik dat verkeerd begrepen?

[prinsrachid]

Mijn echtgenoot heeft jaren geleden een eenmanszaak gehad, die geld heeft geleend vanuit mijn Stambv. Na enkele jaren is deze eenmanszaak opgeheven en is de lening van bijna 100K overgezet naar de rekening courant van mijn Stambv.

Is er sprake van gemeenschap van goederen? En is deze lening afgesloten op zakelijke gronden? Wordt er een zakelijke rente berekend over de openstaande schuld? Is er een aflossingsschema? En wordt die rente ook daadwerkelijk aan de BV betaald? En betaalt de BV vennootschapsbelasting over de ontvangen rente over de openstaande schuld?

 

Ik ben nu 60 jaar en ik kan best ieder jaar een bedrag aan IB betalen waardoor deze RC uiteindelijk op een lage stand, of nul, komt te staan.

Zou je dat kunnen uitleggen? Wat heeft het betalen van inkomstenbelasting te maken met het reduceren van de rekening-courant? De rekening-courant kan alleen afnemen door daadwerkelijk af te lossen op die schuld. Zo'n aflossing heeft geen enkel effect op de te betalen belasting.

 

Of bedoel je dat er opgepotte winsten in de BV zitten en dat de schuld eventueel (na betaling van dividendbelasting en inkomstenbelasting) kan worden gesaldeerd met de rekening-courantschuld?

 

Ik lees veel over het belastingvrij afboeken van een RC en dat de fiscus hier moeilijk over doet. Dat snap ik want in vele voorbeelden lees je dat het gaat over prive opnames die niet meer terugbetaald kunnen worden. Ik snap dat als ik een speedboot had gekocht ik dit niet zomaar weg kan strepen uit de boeken.

Het gaat niet om het kopen van een speedboot. Het gaat voornamelijk om de zakelijkheid waarmee de lening aanvankelijk is aangegaan (zakelijke rente/aflosschema/onderpand/risicoinventarisering?). Als de schuld niet op zakelijke gronden is afgesloten, is het te verwachten dat de lening wordt gezien als eentje die is aangegaan op overwegend persoonlijke gronden. Het afwaarderen van de lening voor de vennootschapsbelasting lijkt me in zo'n geval niet redelijk.

 

In geval van gemeenschap van goederen lijkt het me op zich niet ongewoon dat de schuld is omgezet in een rekening-courantverhouding, al had de lening natuurlijk gewoon op naam van de eigenaar van de eenmanszaak kunnen worden gezet. Mogelijk waren beiden feitelijk zelfs altijd al een rekening-courantverhouding voordat de eenmanszaak werd opgeheven. De schulden en bezittingen van jou en je partner zijn beide van jullie samen. Maar ook hier ligt het er weer aan hoe het allemaal is vastgelegd. Heeft je BV destijds een daadwerkelijke lening gesloten en verstrekt? En wat zegt je boekhouder van zijn beweegredenen om het op deze manier te verwerken?

 

Bedenk overigens ook dat het afwaarderen van de schuld in de BV mogelijk wel was toegestaan, maar dat de keerzijde daarvan is dat de eenmanszaak bij opheffing een even hoge kwijtscheldingswinst voor de kiezen krijgt. Kwijtscheldingswinst is vervolgens in eenmanszaak alleen belastingvrij in zeer uitzonderlijke gevallen (bijvoorbeeld schuldsanering). Het is de vraag of aan die voorwaarden zou zijn voldaan.

[odeon]

Ik denk dat de schuld bij het beëindigen van de eenmanszaak sowieso in aanmerking genomen had moeten worden als kwijtscheldingswinst (als onderdeel van de stakingswinst).

De BV had de vordering dan kunnen afboeken als zijnde oninbaar.

 

De lening is immers aangegaan met de eenmanszaak en kun je imho niet zomaar overzetten naar privé (zonder dat daar een privé storting tegenover staat).

Maar goed, de boekhouder dacht daar anders over, zo te lezen.

 

Kwijtscheldingswinst dient verminderd te worden met de nog openstaande te verrekenen verliezen en is alleen onbelast voor zover deze oninbaar is.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/objectieve_vrijstellingen/vrijstelling_voor_kwijtscheldingswinst

[wimj]

Even zakelijk bekeken vanuit de stamrecht BV.

 

Die BV heeft een lening verstrekt aan een eenmanszaak.

Die eenmanszaak stopt er mee (kennelijk zonder faillissement).

Iedere schuldeiser van de eenmanszaak kan jullie in prive aansprakelijk stellen. Waarom zou de BV dat dan niet doen? Verkoop de boot, je huis of wat dan ook. Het geld komt dan in de BV, en via een uitkering weer voor de helft terug.