Bronbelasting bij levering licentie aan Duitse klant

[likewise]

Dag HL-ers,

 

een vraag over bronbelasting over royalties/licenties bij levering aan Duitsland; hoe af te handelen bij factureren, betaling en terugvordering?

 

Ik lever software met licentie aan een Duitse klant. Het betreft een niet-exclusieve licentie, met oneindige licentieperiode. De licentie laat toe dat de software door mijn klant verder in- een aangepast en doorverkocht mag gaan worden. (Dit laatste betekent dat het buiten het "normale gebruik van software" valt voor de bronbelasting over licenties, zover ik begrijp).

 

Ik offreer aan mijn klant 20k EUR voor de licentie, plus 10k EUR voor het maken van klantspecifieke aanpassingen.

Mijn klant geeft aan dat zij bronbelasting over licenties moet afdragen in Duitsland a 15% en dat dit op het factuur in mindering moeten worden gebracht bij het te betalen bedrag.

Ik denk dat de bronbelasting teruggevorderd kan worden (door mij) bij de Duitse belastingdienst (bron 1).

 

Hoe kan ik vooraf een bevestiging krijgen van de toepasbare bronbelasting.

Kan ik een vrijstelling regelen vooraf? of beter een terugvraag na inhouding? Hoe doe ik dat?

Hoe stel ik een factuur op met vermelding van de  bronbelasting zodat deze conform is belastingeisen?

Met welke belastingdienst(en) heb ik te maken qua communicatie omtrent terugvordering? Mijn aanname is dat ik begin in Duitsland met een formulier, maar dit kan ik niet vinden.

 

Kan iemand me wegwijs maken in dit bos?

 

Met vriendelijke groet,

 

Leon.

 

1) laatste drie paragrafen van:

https://www.bzst.de/EN/Steuern_International/Abzugsteuerentlastung/abzugsteuerentlastung_node.html

2) https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/vermogen/teruggaaf_of_vrijstelling_van_buitenlandse_bronbelasting/teruggaaf_of_vrijstelling_van_buitenlandse_bronbelasting

 

4 februari 2019 aangepast door likewise
bron 2 toegevoegd

[likewise]

Mijn vragen blijven nog geldig, ik wil deze info toevoegen.

 

Ik denk dat ik het verdrag gevonden heb; van toepassing is volgens mij bron 3) Artikel 12

 

Artikel 12 Royalty’s (1) Royalty’s afkomstig uit een verdragsluitende staat die worden verkregen door een inwoner van de andere verdragsluitende staat die de uiteindelijke gerechtigde is, zijn slechts in die andere staat belastbaar.

 

Ik vul even in, voor mijn scenario (ik Nederlander, eenmanszaak, ontvang royalties uit Duitsland) :

Royalty’s afkomstig uit een verdragsluitende staat (Duitsland) die worden verkregen door een inwoner (ik) van de andere verdragsluitende staat (Nederland) die de uiteindelijke gerechtigde is, zijn slechts in die andere staat (Nederland) belastbaar.

 

3)

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Laender_A_Z/Niederlande/2012-12-10-Niederlande-Abkommen-DBA-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&v=3