De kleineondernemersregeling (KOR) in de btw-regelgeving verandert per 1 januari

[Mikky Vrolijk]

De kleineondernemersregeling (KOR) in de btw-regelgeving verandert per 1 januari 2020. In plaats van een belastingvermindering komt er een btw-vrijstelling. Deze kun je gebruiken als je omzet onder de 20.000 euro blijft.

Iedere ondernemer, ongeacht de rechtsvorm, kan voor de nieuwe vrijstellingsregeling kiezen.

 

Wil je de nieuwe kleineondernemersregeling vanaf 2020 gebruiken? Kom dan in actie. Zorg dat je aanmelding vóór 20 november binnen is bij de Belastingdienst. Heb je onder de huidige KOR een ontheffing van administratieve verplichtingen? Dan ga je automatisch over naar de nieuwe regeling. Daarover heb je van de Belastingdienst al een brief gekregen.

 

Voldoe je aan de gestelde voorwaarden? Dan kan het gebruik van de nieuwe KOR je gemak bieden. Je hoeft geen btw-administratie meer bij te houden en ook geen btw-aangifte meer te doen.

Meer informatie over de voorwaarden van de nieuwe KOR en of deze voor jou interessant is, vind je op de website van de Belastingdienst.

[Mark van Dam]

Is deze maatregel niet eigenlijk een belastingverhoging? Als je nu een lage omzet hebt mag je de aan je klanten gerekende btw houden. Die voer je op in je aangifte als buitengewone baten, en dan betaal je 40 tot 50% erover en heb je de rest als voordeel. 

Hoe werkt dat straks precies? Ik kan dat nergens echt goed terugvinden. De korting op de BTW vervalt, betekent dit dat dit belastingvoordeel verleden tijd is? En is dat zo als je je wel of niet aanmeldt voor de nieuwe KOR, of maakt dat niet uit? Stel je meld je niet aan, mag je dan nog wel de gerekende btw houden, of is dat sowieso afgelopen, en kun je je dan dus maar beter aanmelden, omdat je anders rompslomp moet doen waar geen belastingkorting tegenover staat, wat eerst wel zo was?

[shoptillyoudrop]

Zo kan je het stellen inderdaad. "Belastingverhoging" of "bezuinigingsmaatregel".

 

Maar het is vast ook om de regels binnen de EU (NL was de enige volgens mij met deze sympathieke wet) meer gelijk te maken.

En: er zijn situaties denkbaar waarin het niet alléén verlies betekent voor kleine ondernemers trouwens. Maar dat zal niet vaak voorkomen denk ik zo.

 

11 november 2019 aangepast door shoptillyoudrop

[Roel J]

De kortingsregeling van de kor komt helemaal te vervallen. Er valt straks niks meer aan te geven / salderen op de aangifte.

Je bent onder de nieuwe KOR wel of geen ondernemer voor de BTW en rekent dus wel of geen btw.

 

MAAR het is niet per definitie een belastingverhoging! Dat ligt aan wie je klanten zijn
Er ontstaat voor kleine ondernemers een belangrijke keuze of je deelneemt aan de KOR of niet en die keuze wordt vooral ingegeven door wie je klanten worden/zijn.

1. Lever je (vooral) aan consumenten dan is deelname aan KOR geen probleem

2. Lever je vooral aan ondernemers dan levert je dat hoe dan ook een nadeel op of je nu wel of niet deelneemt aan de KOR.

 

1. Lever je vooral aan consumenten

Dan heeft deelname aan de KOR geen effect voordeel of nadeel. Want:

 

Nu reken je aan je klanten 1210 euro incl btw. Daarna geef je in je aangifte bij vraag 1 op dat je 1000 euro omzet hebt en 21 euro btw moet afdragen.

Je hebt voor die verkopen voor 600 euro inkopen gedaan en je krijgt bij vraag 5b dus 126 euro terug.

Bij vraag 5d verreken je het saldo van 210-126= 84 euro zodat de aangifte op 0 uitkomt

Je totale marge komt dan uit op 1000-600 = 400 + 84 via btw = 484 euro

 

Na 1 januari 2020 blijf je de klant gewoon 1210 euro rekenen.  Want je hoeft niet je prijzen te verlagen omdat je geen btw ondernemer meer bent omdat je van de KOR gebruik blijft maken

Je inkoopkosten stijgen wel van 600 naar 726 euro omdat je op inkoop geen btw kan terugvragen.

Je marge wordt dan (nog steeds) hetzelfde want 1210 - 726 = 484

 

 

2. Lever je vooral aan ondernemers

Dan heb je wel een financieel nadeel.

 

Want nu reken je 1210 euro aan je zakelijke klant en doe je hetzelfde trucje om de btw aan te geven en weer terug te vragen. Marge is nu 484 voor zakelijke klanten (zie berekening hierboven)

 

Als je na 1 januari 2020  kiest voor de KOR dan zal je zakelijke klant geen 1210 willen blijven betalen als jij geen btw meer rekent. Want die zakelijke klant kon die 210 euro terugvragen, dus die klant wil maar max 1000 euro (incl btw) betalen omdat hij dan hetzelfde kwijt is als in nu in 2019. Jij moet dus je prijs verlagen om te concurreren met andere ondernemers die wel btw rekenen.

Maar aan de inkoopkant ga je bij keuze voor de KOR dus ook de btw op inkoop niet terug kunnen vragen en snijd je daar nog een keer in eigen vlees.

dus komt je marge bij zakelijke klanten uit op 1000 - 726 = 274 euro

 

Als je kiest om wel btw ondernemer te blijven heb je ook nadeel want je moet nu wel die 210 euro btw over de omzet afdragen omdat de korting vervalt.

echter heb je dan als voordeel dat je wel de inkoop btw terugkrijgt.

Dus dan komt je marge uit op 1000- 600 = 400 euro marge.

maar je totale marge is dus 84 euro lager omdat die KOR verrekening vervalt.

 

Al met al is er dus alleen sprake van een verkapte belastingverhoging voor kleine ondernemers die hoofdzakelijk aan ondernemers leveren.

Echter zal die groep niet zo heel groot zijn schat ik in.

[The Elastic]

Ik ben vaak op forums te vinden waar je een post een 'thumbs-up' of '+' kunt geven. Helaas kon ik dat hier niet (zo snel) vinden, vandaar via deze weg.

Bedankt voor het duidelijke voorbeeld Roel J

 

Het heeft bij mij een dubbel gevoel. Het administratieve gedeelte vond ik op zich wel interessant en leuk om te doen in Excel, maar ik ben ook blij dat ik er vanaf ben. Ik lever vooral aan landen buiten de EU.

 

Hoe werkt het echter met inkoop van bijvoorbeeld een laptop, of je telefoonkosten? Zit daar nog verschil in?

[Rik ·]

1 uur terug, The Elastic zei:

Ik ben vaak op forums te vinden waar je een post een 'thumbs-up' of '+' kunt geven. Helaas kon ik dat hier niet (zo snel) vinden, vandaar via deze weg.

De 'thumbs-up' is het icoontje rechtsboven de post met die "elkaar handjes geven". Dat is de "bedankt" knop.

 

1 uur terug, The Elastic zei:

Hoe werkt het echter met inkoop van bijvoorbeeld een laptop, of je telefoonkosten? Zit daar nog verschil in?

Wat bedoel je met "zit daar nog verschil in"?

 

Als je meedoet met de nieuwe KOR dan kun je de BTW die je betaald over inkoop ook niet terugvragen. Ook over inkopen uit het buitenland moet je BTW aangifte doen en betaal je alsnog BTW (die BTW was naar jou verlegd en dien je wel te betalen en kun je ook niet meer terugvragen).

 

[kannietalleszelf]

1. Lever je vooral aan consumenten

Dan heeft deelname aan de KOR geen effect voordeel of nadeel. Want:

 

Nu reken je aan je klanten 1210 euro incl btw. Daarna geef je in je aangifte bij vraag 1 op dat je 1000 euro omzet hebt en 21 euro btw moet afdragen.

Je hebt voor die verkopen voor 600 euro inkopen gedaan en je krijgt bij vraag 5b dus 126 euro terug.

Bij vraag 5d verreken je het saldo van 210-126= 84 euro zodat de aangifte op 0 uitkomt

Je totale marge komt dan uit op 1000-600 = 400 + 84 via btw = 484 euro

 

Na 1 januari 2020 blijf je de klant gewoon 1210 euro rekenen.  Want je hoeft niet je prijzen te verlagen omdat je geen btw ondernemer meer bent omdat je van de KOR gebruik blijft maken

Je inkoopkosten stijgen wel van 600 naar 726 euro omdat je op inkoop geen btw kan terugvragen.

Je marge wordt dan (nog steeds) hetzelfde want 1210 - 726 = 484

 

 

Dat is duidelijk, maar nu van een andere kant bekeken.

Ik maak handgemaakte producten verkoopprijs 50 a 200 euro.

Dan heb je keuze om bv op platforms als eBay of Etsy je spullen te verkopen 

Met het hebben van n eigen bedrijf heb je ook jaarlijkse koste die dus niet meer aftrekbaar zijn

Wat is dan nog de motivatie om een eigen bedrijf te gaan starten als je weet dat je nimmer nooit die 20 mile omzet gaat halen laat staan als ze straks alles gelijk gaan trekken naar bv 100.000

Zo ga je toch ik noem het maar beunhazerij in de hand werken zeker als je je producten laat uitbetalen in cryptogeld

 

[Roel J]

Bij een klein bedrijf zal de btw teruggaaf op andere jaarlijkse kosten niet doorslaggevend zijn op het succesvol zijn of niet

Daarbij is de KOR vrijwillig, je kunt gewoon kiezen wel BTW ondernemer te worden.

 

Ook heeft btw ondernemerschap geen gevolgen voor de kostenaftrek in de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting mag je nog steeds al je kosten van je omzet aftrekken om tot het resultaat te komen en over dat resultaat betaal je belasting. Er worden geen beperkingen opgelegd aan de aftrek van kosten als je geen btw ondernemer bent.

[kannietalleszelf]

10 uur geleden, Roel J zei:

Bij een klein bedrijf zal de btw teruggaaf op andere jaarlijkse kosten niet doorslaggevend zijn op het succesvol zijn of niet

Daarbij is de KOR vrijwillig, je kunt gewoon kiezen wel BTW ondernemer te worden.

 

Ook heeft btw ondernemerschap geen gevolgen voor de kostenaftrek in de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting mag je nog steeds al je kosten van je omzet aftrekken om tot het resultaat te komen en over dat resultaat betaal je belasting. Er worden geen beperkingen opgelegd aan de aftrek van kosten als je geen btw ondernemer bent.

Geweldig Roel, hartstikke bedankt voor je duidelijke antwoord.

[WAZ]

Quote

Als je meedoet met de nieuwe KOR dan kun je de BTW die je betaald over inkoop ook niet terugvragen. Ook over inkopen uit het buitenland moet je BTW aangifte doen en betaal je alsnog BTW (die BTW was naar jou verlegd en dien je wel te betalen en kun je ook niet meer terugvragen).

 

Ik doe mee aan de nieuwe KOR, koop in het buitenland dus zal in Nederland de (naar mij verlegde) BTW aangifte over de aankoop moeten doen (da's logisch hè). Dan verandert er voor mij wel iets in de boekhouding. Want hoe boek ik die BTW afdracht? Zijn dat dan kosten? Maar ze komen ook toe aan de voorraad... of niet?