Gaat het zo goed? Aangifte dividendbelasting

[deno]

Goedemiddag, 

ik ben 100% DGA van een B.V. die ik wil gaan opheffen. 

Echter, de B.V. heeft (na afstempeling aandelenkapitaal) nog een vordering van 12.000 euro op mij. 

 

Om de B.V. te kunnen opheffen, dien ik eerst deze vordering af te boeken.

Makkelijkste is begrijp ik om dividend uit te keren. 

 

Ik raak alleen in de war met het formulier van de Belastingdienst. 

 

Aangezien bij vraag 2 wordt gesproken over het 'totaalbedrag van de uitkering'  en bij vraag 4 'het totaalbedrag van de 15% uitkeringen'. 

Ik krijg het idee dat er 2 verschillende dingen worden bedoeld?

Zie bijlage. Gaat het zo goed? 

 

En klopt het dat ik dan nadien alsnog 1.800 euro aan de BV moet overmaken zodat die haar belastingen kan betalen (er staat namelijk geen geld meer op de rekening).

Of kan ik het zo regelen dat dividenduitkering + te betalen belasting precies even hoog is als de vordering die de BV dus nog op mij heeft. 

 

Alvast bedankt voor de hulp!

[Paul van Minderhout]

Zo gaat het goed, de bv zal 15% dividend belasting moeten inhouden en binnen 4 weken na aangifte moeten overmaken aan de belastingdienst. 
 

als er geen middelen meer zijn zul je inderdaad 1800 moeten aflossen van de schuld welke je bij de bv hebt.

 

houd er ook al vast rekening mee dat je in je aangifte inkomsten belasting deze 12000 in box aangeeft, de betaalde dividend belasting door de bv mag je dan in mindering brengen. 

 

per saldo gaat je dat ook nog ca 1200 kosten. 
 

 

4 november 2019 aangepast door Paul van Minderhout

[deno]

Hi Paul, dank voor je antwoord. 

 

De BV betaalt dus 15% namens de BV aan de fiscus. 
En ik 10% in mijn IB aangifte. 

 

Dan kan ik toch beter € 10.435 uit laten keren als dividend.

De dividendbelasting die de BV daarover verschuldigd is € 1.565 (15%),  stort ik dan van privé naar de BV.

Uiteindelijk is de € 12.000 euro R/C verhouding dan verrekend en komt het saldo daarvan precies uit op 0. 

 

Zie ik het goed? 

[Paul van Minderhout]

De balans ziet er nu als volgt uit

Activa

 - vordering DGA 12.000

 

Passiva

- Eigen vermogen 12.000

 

Als je 12000 Dividend zou uitkeren is de balans na de dividend uitkering

 

Activa 

- vordering DGA 1.800 ( het bedrag dat naar privé gaat en je dus aflost op de vordering is 12.000 - 15% over 12.000 = 11.200)

 

Passiva

- te betalen dividend belasting 1.800

- Eigen vermogen 0

 

Als je 10.435 dividend zou uitkeren is dit de balans na de dividend uitkering

 

Activa

 - vordering DGA 3130 ( het bedrag dat naar privé gaat en je dus aflost op de vordering is 10.435 - 15% over 10.435 = 8.870)

 

Passiva 

- te betalen dividend belasting 1565

- Eigen vermogen 1.565

 

In het laatste geval is de B.V. dus niet leeg en blijft er een vordering op de DGA.

 

[deno]

Dus je verrekent het 'netto-dividend bedrag' met de vordering DGA

Volgens mij snap ik het, dank !

[Paul van Minderhout]

Quote

Dus je verrekent het 'netto-dividend bedrag' met de vordering DGA

Ja, als je met netto-dividend bedrag bedoeld het bedrag na aftrek  van 15% dividend belasting.

 

Netto houd je nog minder over, want je betaald nog 10% via het bruto dividend bedrag bij de inkomstenbelasting, maar dat blijft vanuit het oogpunt van de b.v. buiten beschouwing, dat is een prive aangelegenheid.

 

 

Quote

Activa 

- vordering DGA 1.800 ( het bedrag dat naar privé gaat en je dus aflost op de vordering is 12.000 - 15% over 12.000 = 11.200)

Voor de goede orde. 12.000 - 15% over 12.000 is natuurlijk 10.200