BTW terugvorderen op naam van VOF in plaats van Eenmanszaak

[HollandEntrepreneur]

Beste mensen,

 

Als kleine ondernemer en tevens student had ik altijd al een eenmanszaak geregistreerd staan bij de kvk. Nu is het zo dat ik samen met een vriend van mij ook een VOF ben gestart. Veel spullen hebben we op naam van mijn eenmanszaak gekocht, terwijl deze spullen bedoeld waren voor de VOF.

Kan ik alsnog de btw terugvorderen op naam van de VOF?

 

Alvast bedankt voor het antwoord en een fijn weekend + veel gezondheid gewenst in deze bijzondere tijden.

[Hans van den Bergh]

Welkom op HL

Moet ik begrijpen dat jij voor de eenmanszaak geen btw aangifte doet?

[prinsrachid]

Ja, dat mag, maar er is een beperking.

 

In dat geval neem je de facturen niet op in de administratie van jullie eigen eenmanszaken, maar alleen in de VoF.

 

Nu is misschien het enige punt dat er niet zoiets is als een aanloopperiode in de omzetbelasting, dus zou het handig zijn als de VoF al bestond op het moment van de facturen. Als dat niet zo is, dan kun je de BTW van de desbetreffende facturen niet terugvragen. Die BTW kun je dan overigens wel van de winst aftrekken voor de inkomstenbelasting.

[Highio]

Mag de studentondernemer/eenmanszaak deze spullen niet doorverkopen/factureren aan de vof?

 

Vanaf wat voor of welke rekening of hoe zijn deze spullen betaald?

 

Groet,

 

Highio

26 april 2020 aangepast door Highio

[Maxn]

1 uur geleden, prinsrachid zei:

Nu is misschien het enige punt dat er niet zoiets is als een aanloopperiode in de omzetbelasting

 

Viel me op dat in het handboek ondernemen die suggestie wel wordt gewekt.

 

Quote

2 Ik ben bezig mijn zaak op te zetten. Ik heb me nog niet aangemeld bij de Belastingdienst, maar ik maak wel alvast kosten. Wat moet ik doen?

 

In principe moet u de onderneming aanmelden voordat u de onderneming start. Bewaar in ieder geval zorgvuldig alle bewijsstukken, zoals nota’s en rekeningen. U hebt die straks nodig als de Belastingdienst u met terugwerkende kracht registreert als ondernemer. Voor de inkomstenbelasting kunt u dan de zakelijke kosten in de aanloopfase alsnog aftrekken. Het is zelfs mogelijk dat u met terugwerkende kracht gebruik kunt maken van bepaalde regelingen voor ondernemers. Uw leveranciers brengen u misschien btw in rekening. Als wij u eenmaal als ondernemer hebben geregistreerd, kunt u die btw alsnog als voorbelasting aftrekken.

 

[Hans van den Bergh]

Ik begrijp de vraag iets anders (misschien verkeerd), namelijk dat de eenmanszaak de aanschaffen al mee had kunnen/moeten nemen in de btw-aangifte en dat die zaken vervolgens in de VOF worden ingebracht?

[Roel J]

Dat is ook zo, prins Rachid is te stellig dat het niet kan, er is alleen een belangrijk verschil tussen inkomstenbelasting en BTW

 

voor de inkomstenbelasting kan je bij wijze van spreken oma's antieke linnenkast inbrengen voor opslag en dan erover afschrijven. daar speelt eerder privegebruik geen rol bij het mogen inbrengen van privegoerderen

Bij de omzetbelasting kun je alleen BTW aftrekken van aanschaffingen die voor zakelijk gebruik zijn aangeschaft en waar geen sprake is geweest van privegebruik.

 

Er is een bekende rechtszaak geweest waarbij een toekomstig ondernemer een vrachtwagen/trekker kocht maar uiteindelijk pas 2 jaar later startte. Hij wilde de btw terugvragen dat werd geweigerd omdat de trekker in de 2 jaar een aantal km had gereden en dus in ogen van de inspecteur prive was gebruikt. De ondernemer betoogde dat alle gereden kilometers alleen maar waren gemaakt om aan de wettelijke verplichtigen van apk e.d. te voldoen. Uiteindelijk heeft de ondernemer gelijk gekregen en mocht de btw worden afgetrokken. Nu is dit een wat versimpelde weergave van die zaak. Maar het laat wel zien hoe scherp het verschil gemaakt wordt bij de BTW als er ook met sprake is van gering privegebruik.

 

ALs je het naar meer normale omstandigheden kijkt is de aftrek van BTW voor de start beperkt tot zaken die voor 100% het doel hebben om zakelijk gebruikt te worden. Dus als je voorraad koopt kun je de btw wel terugvragen. ALs je inventaris koopt kun je de BTW terugvragen. Maar als je een half jaar geleden een laptop hebt gekocht en nu besluit die ook zakelijk te gebruiken kun je niet alsnog de BTW terugvragen. Zelfs als je een half jaar geleden bij de keuze al wel in je achterhoofd had dat het een wat betere laptop zou moeten zijn omdat het ook voor zakelijk gebruik is..

In dat geval kun je wel voor de IB de laptop inbrengen en afschrijven, maar voor de BTW zal men oordelen dat hij voor privegebruik is gekocht en pas later een zakelijk doel heeft gekregen en btw aftrek niet mogelijk is omdat op moment van aanschaf nog geen BTW ondernemer was

De coulance periode is dus in principe maar een paar weken voor aanvang zonder al te veel risico op discussie en voor goederen die je langer dan een paar weken geleden zul je een heel goed verhaal moeten hebben om de btw terug te kunnen vragen. (zoals het voorbeeld van de trekker die 2 jaar voor feitelijke start werd gekocht)

 

 

[prinsrachid]

1 uur geleden, Maxn zei:

Viel me op dat in het handboek ondernemen die suggestie wel wordt gewekt.

 

Ja, het wordt inderdaad een beetje vaag omschreven in het Handboek. Wettelijk is het volgens mij vrij simpel: Voor de inkomstenbelasting heb je een aanloopfase van 5 jaar. Voor de omzetbelasting heb je standaard géén aanloopfase.

 

Maar heel formeel zit je eigenlijk met nóg een ander punt. Voor de omzetbelasting is het zo dat de VoF als geheel de ondernemer voor de omzetbelasting is. De facturen voor de kosten en investeringen uit de aanloopfase hebben dus waarschijnlijk niet de juiste tenaamstelling voor de BTW (zie factuureisen). Op basis daarvan zou de BTW al niet terug te vragen zijn door de VoF.

 

Goed gebruik is daarom volgens mij nog steeds om niet zo maar op eigen houtje aanloop-BTW terug te vragen, maar om voor de omzetbelasting schriftelijk toestemming te vragen voor het terugvragen van de BTW over aankopen in de aanloopfase, omdat je daarmee namelijk afwijkt van de wet.

 

In dat verzoek geef je aan om welke kosten gaat, welke BTW je alsnog wilt aftrekken en voor welke omzet die kosten noodzakelijk waren. Als je namelijk kosten maakt voor vrijgestelde goederen of diensten, dan is die BTW ook dán niet aftrekbaar.

 

Zolang je die toestemming niet hebt, kun je mijns inziens de BTW dus niet terugvragen via de omzetbelasting, maar wél aftrekken van je winst (en dus alsnog een beetje geld uitsparen via een verlaging van je inkomstenbelasting).

 

Maar goed, dit is wellicht een vrij strikte interpretatie. Ik weet dat een hoop boekhouders de aanloopfase in de inkomstenbelasting en omzetbelasting op één hoop gooien en BTW en kosten tegelijkertijd terugvragen en aftrekken onder het motto "het zal wel" en ervan uitgaan dat het toch niet gecontroleerd wordt of achteraf wel zal worden gebillijkt.

 

26 april 2020 aangepast door prinsrachid

[Hans van den Bergh]

13 uur geleden, HollandEntrepreneur zei:

Kan ik alsnog de btw terugvorderen op naam van de VOF?

Dit is de vraag, die m.i. (maak ik op uit de gevarieerde reacties) verschillend wordt geïnterpreteerd, wat weer leidt tot speculatieve antwoorden op een vraag die wellicht niet gesteld wordt, zullen we daarom even de nadere toelichting van vraagsteller afwachten?

[HollandEntrepreneur]

Goedenavond,

 

Dank voor alle uitgebreide antwoorden. Het ging puur over het feit dat ik spullen heb gekocht op naam van mijn eenmanszaak, terwijl ik de btw van deze spullen wil terugvorderen op naam van de VOF. Als ik prinsrachid begrijp, is dit mogelijk.

 

Nogmaals hartelijk dank een fijne avond gewenst!

[Rik ·]

4 minuten geleden, HollandEntrepreneur zei:

Het ging puur over het feit dat ik spullen heb gekocht op naam van mijn eenmanszaak, terwijl ik de btw van deze spullen wil terugvorderen op naam van de VOF. Als ik prinsrachid begrijp, is dit mogelijk.

Er wel even vanuit gaande dat je de kosten dan ook in de VOF boekt en niet in je eenmanszaak.

 

Als je de kosten in je eenmanszaak geboekt hebt dan vraag je de btw natuurlijk via de eenmanszaak terug.

 

[prinsrachid]

14 uur geleden, HollandEntrepreneur zei:

Het ging puur over het feit dat ik spullen heb gekocht op naam van mijn eenmanszaak, terwijl ik de btw van deze spullen wil terugvorderen op naam van de VOF. Als ik prinsrachid begrijp, is dit mogelijk.

 

Dat is wel een heel liberale conclusie op basis van mijn nogal uitgebreide lijst mitsen en maren.

[Cosara]

Op 26-4-2020 om 10:21, Highio zei:

Vanaf wat voor of welke rekening of hoe zijn deze spullen betaald?

Deze vraag lijkt mij toch wel cruciaal, en waarop nog geen antwoord  is gegeven.

 

Op 26-4-2020 om 10:21, Highio zei:

Mag de studentondernemer/eenmanszaak deze spullen niet doorverkopen/factureren aan de vof?

Als deze spullen door de eenmanszaak zijn betaald, dan is dit de juiste weg om te bewandelen.

[Maxn]

Op 26-4-2020 om 10:21, Highio zei:

Mag de studentondernemer/eenmanszaak deze spullen niet doorverkopen/factureren aan de vof?

 

Ja, maar of dat ook altijd zonder andere nadelige gevolgen kan is een andere vraag.

Mocht je bijvoorbeeld dure apparatuur gekocht hebben, waar je normaal gesproken investeringsaftrek voor zou kunnen krijgen, dan zou het wel eens een probleem kunnen zijn dat de "verkoper" je eigen bedrijf is.

[Cosara]

9 uur geleden, Maxn zei:

Mocht je bijvoorbeeld dure apparatuur gekocht hebben, waar je normaal gesproken investeringsaftrek voor zou kunnen krijgen, dan zou het wel eens een probleem kunnen zijn dat de "verkoper" je eigen bedrijf is.

De verkoper mag dan wel je eigen bedrijf (eenmanszaak) zijn, maar de koper (VOF) is dat niet.

Niet dat dat veel uitmaakt, want de investeringsaftrek is hierbij een percentueel bedrag dat je van de winst aftrekt. 

Het enigste ‘probleem’ is dat de investeringsaftrek zich beperkt tot jouw aandeel in de VOF.

 

[Maxn]

8 minuten geleden, Cosara zei:

De verkoper mag dan wel je eigen bedrijf (eenmanszaak) zijn, maar de koper (VOF) is dat niet.

 

Als je iets koopt van een andere BV waar je zelf aandeelhouder van bent, mag je de investeringsaftrek ook niet zondermeer toepassen.

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/investeringsaftrek_en_desinvesteringsbijtelling/geen_recht_op_investeringsaftrek

 

Quote

Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek. Het gaat dan om:

[...]

* investeringen waarvoor u verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot uw huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden. Als u bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt van uw vader, hebt u in principe geen recht op investeringsaftrek

 

Als u ondernemer bent en een bedrijfsmiddel koopt van de bv waarvan u aandeelhouder bent, hebt u in principe geen recht op investeringsaftrek. U kunt wel verzoeken om ontheffing voor de uitsluiting van de investeringsaftrek.

 

Terwijl koper en verkoper dan toch ook andere rechtspersonen zijn.

 

Waarom mag dat dan wel als het om een eenmanszaak en VOF waar je tevens vennoot van bent gaat?

[Cosara]

58 minuten geleden, Maxn zei:

Terwijl koper en verkoper dan toch ook andere rechtspersonen zijn.

Waarom mag dat dan wel als het om een eenmanszaak en VOF waar je tevens vennoot van bent gaat?

Omdat het personenvennootschappen zijn en geen rechtspersonen.

[Highio]

HollandEntrepreneur, zonder jouw reactie op wedervragen bloedt dit topic waarschijnlijk dood...

 

Groet,

 

Highio