Urencriterium voor zzp’ers: wat telt mee?

[J Kred]

Goedemiddag,

 

Ik heb even een hypothetische vraag mbt de uren criteria voor zzpers.

 

Stel: ik werk 3 dagen per week in loondienst (24u), de overige 2 dagen (en in de avonduren en weekenden) als zzp'er.

 

Ik zet bijv. € 10.000 per jaar om als zzp'er.

 

Als ik alle tijd die ik in de ondermening steek bij elkaar op tel kom ik boven het criterium van 1225 uur.

 

Maar van de tijd die ik in mijn onderneming steek geldt:

 

50% van de tijd ben ik bezig met betaalde opdrachten

 

50% van de tijd ben ik bezig met:

- het verbeteren en up-to-date houden van mijn skills
- nieuwe technieken leren (programmeren)
- ontwikkelen van eigen producten en andere concepten die potentieel inkomsten opleveren
- administratie

 

Valt deze laatste 50% onder het uren criterium? 

 

Het levert niet direct geld op en nieuwe skills kan ik niet aantonen met een diploma of iets dergelijks (aangezien dit simpelweg niet bestaat).

 

Bedankt voor jullie tijd.
 

[Norbert Bakker]

11 minuten geleden, J Kred zei:

Valt deze laatste 50% onder het uren criterium? 

 

Ja, behalve "nieuwe technieken leren" voor zover dat niet hetzelfde is als het op peil houden van je vaardigheden voor je huidige beroep en huidige klanten. Tijd die je besteed aan opleiding voor nieuwe vaardigheden  tellen namelijk niet mee voor het urencriterium 

 

Quote

Als ik alle tijd die ik in de onderneming steek bij elkaar op tel kom ik boven het criterium van 1225 uur.

 

Houdt er wel rekening mee dat je - zodra je niet meer voldoet aan de voorwaarden van de startersaftrek - je ook moet voldoen aan de aanvullende voorwaarde dat je minstens 50% van je tijd aan je bedrijf besteed (m.a.w. meer uren aan je bedrijf dan aan loondienst). Bij 3 dagen in loondienst is dat overigens nog wel goed mogelijk, maar houdt er wel rekening mee dat je die uren voor het urencriterium wel goed aannemelijk moet kunnen maken. 

[Ward van der Put]

Vanwege de coronacrisis geldt dit jaar een versoepeling van het urencriterium.

 

Quote

Door de coronacrisis kunt u hier in 2020 misschien niet aan voldoen. En dan zou u niet meer gebruik mogen maken van de aftrekposten.

 

Om dit risico te beperken, geldt er een goedkeuring voor de periode van 1 maart 2020 tot 1 oktober 2020. U mag er in die periode van uitgaan dat u ten minste 24 uur per week aan uw onderneming hebt besteed. Ook als u dat niet werkelijk hebt gedaan.

 

[J Kred]

Bedankt voor jullie antwoorden.

 

Quote

Houdt er wel rekening mee dat je - zodra je niet meer voldoet aan de voorwaarden van de startersaftrek - je ook moet voldoen aan de aanvullende voorwaarde dat je minstens 50% van je tijd aan je bedrijf besteed (m.a.w. meer uren aan je bedrijf dan aan loondienst). Bij 3 dagen in loondienst is dat overigens nog wel goed mogelijk, maar houdt er wel rekening mee dat je die uren voor het urencriterium wel goed aannemelijk moet kunnen maken. 

 

Ik heb diverse projecten (af en nog niet af) die potentieel inkomsten genereren en waarmee ik m'n skills up-to-date houd en uitbreid omdat de gebruikte technieken blijven door ontwikkelen. 

 

Ik vraag dit puur omdat ik benieuwd ben of de belastingdienst uiteindelijk niet zou vallen over het feit dat ik behoorlijk wat tijd stop in het bedenken, uitwerken en ontwikkelen van ideeen en concepten. Dit levert - tov van het aantal uren - weinig inkomsten op. Deze concepten moeten in eerste instantie groeien voordat er sprake is van inkomsten. Je zou kunnen zeggen dat het een investering van tijd is.

 

--

 

Ik heb nog een aanvullende vraag: gaat dit om uren die in het betreffende kalender jaar in de onderneming zijn gestopt? Staan deze los van facturen?

Stel ik factureer in december 2019 een opdracht, en in januari en februari 2020 blijkt er nog het eea gedaan moet worden (wat verder niet gefactureerd wordt).

Gelden deze uren voor 2019 of 2020?

[Rijder42]

1 hour ago, J Kred said:

Ik vraag dit puur omdat ik benieuwd ben of de belastingdienst uiteindelijk niet zou vallen over het feit dat ik behoorlijk wat tijd stop in het bedenken, uitwerken en ontwikkelen van ideeen en concepten. Dit levert - tov van het aantal uren - weinig inkomsten op. Deze concepten moeten in eerste instantie groeien voordat er sprake is van inkomsten. Je zou kunnen zeggen dat het een investering van tijd is.

 

Het gaat er om dat jij aannemelijk kunt maken dat deze uren inderdaad redelijkerwijs een ondernemend karakter hebben. Als je 3 jaar aan verschillende projecten werkt die nooit wat opleveren, zal de Belastingdienst misschien toch wel eens vragen gaan stellen. Maar de belastingdienst weet ook dat ontwikkelen en onderzoek een belangrijk deel van ondernemen is. Als je uiteindelijk de uren aannemelijk kunt maken, dan is er weinig aan de hand.

 

Quote

 

Ik heb nog een aanvullende vraag: gaat dit om uren die in het betreffende kalender jaar in de onderneming zijn gestopt? Staan deze los van facturen?

Stel ik factureer in december 2019 een opdracht, en in januari en februari 2020 blijkt er nog het eea gedaan moet worden (wat verder niet gefactureerd wordt).

Gelden deze uren voor 2019 of 2020?

 

 

Er word gekeken naar het kalenderjaar. Als jij in 2019 100 uur in een opdracht hebt gestopt, en in 2020 moet je nog wat extra werk doen, dan telt dat extra werk gewoon voor 2020. Het enige waar je op moet letten als het niet direct herleidbaar is naar een factuur, dat je de uren goed registreert en kunt verantwoorden.

[R.I.P. - Benm]

11 uur geleden, Rijder42 zei:

 

Het gaat er om dat jij aannemelijk kunt maken dat deze uren inderdaad redelijkerwijs een ondernemend karakter hebben. Als je 3 jaar aan verschillende projecten werkt die nooit wat opleveren, zal de Belastingdienst misschien toch wel eens vragen gaan stellen. Maar de belastingdienst weet ook dat ontwikkelen en onderzoek een belangrijk deel van ondernemen is. Als je uiteindelijk de uren aannemelijk kunt maken, dan is er weinig aan de hand.

 

Het zou best kunnen dat je 3 jaar bezig bent met het opzetten van een bedrijf zonder noemenswaardige inkomsten - of de belastingdienst daar iets mee gaat doen is een ander verhaal: Als je ondernemer wilt zijn voor de inkomstenbelasting en daarnaast nog in loondienst bent is de kans aanzienlijk. Anderzijds, als je niet in loondienst bent maar in de periode inteert op eigen vermogen of wellicht leeft op de inkomsten van een partner een stuk minder. 

 

Uiteindelijk is het natuurlijk aan de inspecteur om een situatie te beoordelen, maar die richten zich meer op grensgevallen waarbij iemand bijvoorbeeld parttime werkt en toch claimed de 1225 uur per jaar te ondernemen. 

[J Kred]

Bedankt voor jullie antwoorden, dat verheldert de boel flink.

 

Het ging me om de volgende opmerking in de aangifte:

 

De omzet is lager dan € 10.000. Waarschijnlijk hebt u minder dan 1.225 uur in de onderneming gewerkt. Controleer de urenberekening en pas zo nodig uw antwoord aan.

 

De uren zitten er dubbel en dwars in (avonden en weekenden). Een aanzienlijk deel van de tijd is gaan zitten in a. eigen projecten met het oog op lange termijn inkomsten en b. een flinke investering in uren aan een klant met het oog op een lange termijn relatie.

 

Door de bovenstaande opmerking in de aangifte ben ik toch wel een beetje bang geworden.

 

Aannemelijk maken, houdt dit in dat ik elk uurtje moett verantwoorden?

[Norbert Bakker]

31 minuten geleden, J Kred zei:

Aannemelijk maken, houdt dit in dat ik elk uurtje moet verantwoorden?

Het betekent dat je In ieder geval 1225 uur aannemelijk moet kunnen maken. Niet alles valt te verantwoorden of te controleren,  maar zorg dan in ieder geval dat het een kloppende registratie is.

[prinsrachid]

34 minuten geleden, J Kred zei:

Aannemelijk maken, houdt dit in dat ik elk uurtje moett verantwoorden?

 

Aannemelijk maken betekent het zodanig onderbouwen dat de fiscus het geloofwaardig genoeg vindt dat ze het voor waar aannemen. Niet echt een exacte wetenschap helaas.

[Ward van der Put]

Ter leering ende vermaeck…

[J Kred]

Oke stel ik heb een aantal websites in ontwikkeling waar ik buiten werktijd om aan werk, bijna elk vrij uurtje laten we maar zeggen.

 

Hoe maak ik in aannemelijk dat ik hier de tijd in heb gestoken die ik er in heb gestoken?

 

Los van dat ik de tijd log in een urenregistratie lijst (waarin ik onderscheid maak tussen ontwerp, bouw, tekst schrijven en bijvoorbeeld marketing).

 

Ook heb ik voor een klant vele malen meer uren gemaakt als gefactureerd, omdat ik van somige zaken mijn kennis moest bijspijkeren en anderszijds heb ik een fixed price gerekend om zodoende de opdracht binnen te halen en een langdurige relatie op te bouwen.

 

Ik begrijp dat je met een parttime baan (24uur) de schijn tegen je hebt en dat het onmogelijk lijkt om aan het uren criterium  te voldoen. Heb geen zin een heksenjacht van de belastingdienst en ben geneigd om gewoon te betalen. Maar aan de andere kan als ik recht heb op zelfstandigenaftrek ...

 

Het wordt een beetje een dilemma.

[Hans van den Bergh]

Het is al vaker genoemd, maar het aannemelijk maken van het urencriterium is vormvrij en dat kun je zo moeilijk en zo gemakkelijk maken als je zelf wilt. Ook 24 uur in loondienst hoeft helemaal niet de schijn tegen je te geven. Er zitten 168 uur in een week, dat je naast die 24 uur ook nog zo'n 25-30 per week wat anders doet, is niet alleen heel aannemelijk, het is ook toegestaan. Maak een simpel overzichtje van alle, aan jouw bedrijf gerelateerde activiteiten, zoals je ze hierboven o.a. benoemt. Verdeel ze in dagelijks, wekelijks, maandelijks en jaarlijks en  ga uit van 46 - 48 weken per jaar en tel dat allemaal op. Ik geef toe, ik heb een zaak die doorgaans zo'n 6 dagen per week open is vanaf lunchtijd, dat is wat gemakkelijker  aannemelijk te maken, maar ik heb ook andere dingen gedaan en dan is een overzichtje wat ik je nu aanreik zo opgesteld...

[Roel J]

2 uur geleden, J Kred zei:

Aannemelijk maken, houdt dit in dat ik elk uurtje moett verantwoorden?

 

Aannemelijk maken is de mildste vorm van bewijs bij de belastingdienst. dus daarover hoef je niet zo'n zorgen te maken.

Hoe jij dat doet is lastig beoordelen. Maar stel je voor dat je 50 sales gesprekken hebt gehouden in 8 weken tijd om je product te promoten.. daar gaat een hoop tijd in zitten.

je kunt dat aannemelijk maken door

- mailwisselingen en / of afspraakbevestigingen met die potentiele klanten.
- bonnetjes van parkeerkosten bij de locatie van de klant

- bonnetjes van lunches met de klant

En als je een afspraak van een uur hebt. kun je op basis van de afstand tot je kantoor ook de reistijd bepalen en ieder gesprek moet uiteraard ook goed voorbereid (website klant lezen, misschien kleine presentatie maken..

Zou bouw je dan bewijs van indirecte uren op. van sommige uren heb je misschien hooguit een mailtje. van andere kan je het hele lijstje desgevraagd verstrekken..

Bij jou vele uren voor de ene klant zal je dus ook beginnen met mailwisselingen denk ik en dan aangeven. Je hoeft niet te verantwoorden waarom jij er 8 of 10 uur "gratis"  aan werkt per mail. Als je 500 uur gratis hebt gewerkt voor die klant moet je wel heel goed uit kunnen leggen waarom dat. Het kan bijvoorbeeld een pilot met de klant zijn waarbij niet eens duidelijk is of het ooit tot een werkbaar product leidt maar de klant wel samen met jou wil experimenteren om dan bij een succes er een formele ovk van te maken

 

[Cosara]

Op 12-8-2020 om 17:29, J Kred zei:

Ik heb even een hypothetische vraag mbt de uren criteria voor zzpers.

Stel: ik werk 3 dagen per week in loondienst (24u), de overige 2 dagen (en in de avonduren en weekenden) als zzp'er.

Ik zet bijv. € 10.000 per jaar om als zzp'er.

Als ik alle tijd die ik in de ondermening steek bij elkaar op tel kom ik boven het criterium van 1225 uur.

1225 uur aan activiteiten besteden en € 10.000 omzet realiseren ... 

... dan denk ik dat je met een hele goede motivatie moet komen om het aantal uren geaccepteerd te krijgen.

Niet te moeilijk denken en doen ... gewoon toepassen en dan hopen dat er niemand op je fiscale deur klopt.

 

Maar maakt het wat uit ?

Het ergste wat kan gebeuren dat er een streep door de zelfstandigensaftrrk wordt getrokken en misschien ook door de startersaftrek. Daar staat tegenover dat de MKB-winstvrijstelling omhoog gaat. Je gaat dus iets meer belasting betalen dan je misschien zou willen, maar hé, ‘de cost gaet voor de baet uyt’.

 

Mocht de hypothetische situatie realiteit worden, dan volgend jaar gewoon meer omzet realiseren met meer realistische uren.

[R.I.P. - Benm]

Dat zou inderdaad kunnen - de combinatie van 24 uur per week in loondienst werken en een omzet (niet eens winst) van 10k maakt het niet heel aannemelijk dat je daar 1225 uur mee bezig bent geweest. Als je kunt aantonen dat het wel het geval is dan houd je natuurlijk je recht op zelfstandigenaftrek. 

 

Ik kan me wel voorstellen dat de belastinginspecteur vragen gaat stellen - je verdient uiteindelijk gemiddeld 8 euro per uur met je onderneming. Natuurlijk kan dat in de startfase gewoon de waarheid zijn, maar als je het jarenlang zo gaat denk ik dat ze het niet gaan geloven tenzij je met heel goed bewijs komt. 

[TwaBla]

23 uur geleden, J Kred zei:

Door de bovenstaande opmerking in de aangifte ben ik toch wel een beetje bang geworden.

 

Terecht, want ze controleren extra dit jaar. Alle zelfstandigen met een lage omzet en veel uren komen met het verhaal dat ze extra tijd besteden aan groeiprojecten en groeiklanten die dan in de toekomst geld gaan opleveren, dus mag de inspecteur bepalen wat hij/zij wel of niet gelooft.

 

Heb je er een parttime baan bij, waardoor de zelfstandigenaftrek ook op andere inkomsten van toepassing is - dan zit je precies in die hoek waar de urenregeling voor bedacht is. De hoek van parttime werkenden die hun bijzaak groter doen lijken dan hij is.

[J Kred]

Bedankt allemaal voor de reacties. 

 

Ik heb nog even de ondernemerscheck gedaan en wat wordt er nou precies bedoeld met:

 

Quote

Als uw inkomsten hoger zijn dan uw kosten, geeft u die níet aan als ‘Winst uit onderneming’. Werkt u in loondienst, dan vult u uw inkomsten in als ‘Inkomsten uit dienstbetrekking’. Bent u geen ondernemer en werkt u ook niet in loondienst, dan vult u uw inkomsten in als ‘Inkomsten uit overig werk’. Bespreek met uw belastingadviseur of met uw opdrachtgever of u in loondienst werkt.

 

De inkomsten zijn hoger als de kosten = de winst? 

 

Dit vul ik toch gewoon in bij "Opbrengsten uit leveringen en diensten"?

 

Een hoop vragen, maar dit is het keer dat ik 3 dagen naast mn onderming werk en dus in het geding kom hhett urencriterium.

 

[J Kred]

Nog een toeving, als ik de ondernemerscheck invul dan komt er uit "U bent waarschijnlijk geen ondernemer voor de inkomstenbelasting."

 

Als ik vervolgens in de aangifte bij "Had u een onderneming" Ja invul en obv van de ondernemerscheck bij de volgende vraag "Was u ondernemer voor de inkomstenbelasting?" Nee invul .. waar vul ik dan de inkomsten uit mijn onderneming in? Bij "Inkomsten uit overig werk"?

 

Hoe zit het dan met de teruggave KOR over dat jaar? Tel ik die op de betreffende inkomsten?

[prinsrachid]

1 uur terug, J Kred zei:

Als ik vervolgens in de aangifte bij "Had u een onderneming" Ja invul en obv van de ondernemerscheck bij de volgende vraag "Was u ondernemer voor de inkomstenbelasting?" Nee invul .. waar vul ik dan de inkomsten uit mijn onderneming in? Bij "Inkomsten uit overig werk"?

 

Inderdaad. Je hoeft dan inderdaad geen hele boekhouding op te geven, maar alleen je opbrengsten en kosten. De KOR vul je dan in bij opbrengsten. Dat mag ook in een aparte regel, zodat de fiscus kan zien dat je de KOR in de winst betrekt.