Kosten in welk jaar aftrekken?

[Thijs4]

Ietwat domme vraag, maar ik snap niet helemaal wat hier bedoeld wordt:

 

Quote

Alle kosten die betrekking hebben op 1 jaar, trekt u volledig af in het jaar waarin u ze hebt gemaakt. Het gaat bijvoorbeeld om:

lonen en andere personeelskosten

kosten van huur, verlichting, verwarming en dergelijke

kosten van grondstoffen, goederen en diensten die u inkoopt voor het maken van omzet door de onderneming in dat jaar

 

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijke_kosten/kosten_die_u_in_1_jaar_mag_aftrekken

 

In mijn geval heb ik op 31/12/2019 een eenjarig software abonnement betaald en in gebruik genomen. Plaats ik deze kosten bij 2019 of 2020?

 

31 augustus 2020 aangepast door Thijs4

[Hans van den Bergh]

36 minuten geleden, Thijs4 zei:

Ietwat domme vraag, maar ik snap niet helemaal wat hier bedoeld wordt:

 

In mijn geval heb ik op 31/12/2019 een eenjarig software abonnement betaald en in gebruik genomen. Plaats ik deze kosten bij 2019 of 2020?

 

Ik zal niet snel een kwalificatie 'dom' ergens aan hangen, maar ik heb wel een vraag: "Wat is er voor jou onduidelijk aan: trekt u volledig af in het jaar waarin u ze hebt gemaakt."

[Joost Rietveld]

Het gebruik ziet op 2020, dus het zijn kosten in 2020

[Hans van den Bergh]

3 minuten geleden, Joost Rietveld zei:

Het gebruik ziet op 2020, dus het zijn kosten in 2020

Voor mij blijkbaar ook onduidelijk, want ik ging voor 2019???

[Thijs4]

Bedankt voor de reacties.

2 uur geleden, Hans van den Bergh zei:

Ik zal niet snel een kwalificatie 'dom' ergens aan hangen, maar ik heb wel een vraag: "Wat is er voor jou onduidelijk aan: trekt u volledig af in het jaar waarin u ze hebt gemaakt."

De definitie van 'kosten maken' was mij niet duidelijk. Maak je kosten op het moment dat je een dienst/service/abonnement afsluit, of op het moment dat je er gebruikt van maakt? (De reactie van Joost verduidelijkt het al.)  Wat ik mij nog wel afvraag:

 

1 uur geleden, Joost Rietveld zei:

Het gebruik ziet op 2020, dus het zijn kosten in 2020

In dit geval was er ook 1 dag van gebruik in 2019. Maakt dat verschil, of gaat het om het merendeel van het gebruik?

 

Om een iets duidelijker voorbeeld te nemen, stel dat je op 1 augustus of 1 december een vooruitbetaald abonnement afsluit, gaat het dan om de ingebruikname (2019) of het merendeel van het gebruik (2020)?

 

(Het gaat dus over een service die niet gebonden is aan een kalenderjaar.)

31 augustus 2020 aangepast door Thijs4

[Roel J]

12 minuten geleden, Thijs4 zei:

In dit geval was er ook 1 dag van gebruik in 2019. Maakt dat verschil, of gaat het om het merendeel van het gebruik?

 

Voor de hele preciezen.. Ja dan moet je 1/366 deel van de kosten aan 2019 en 365/366 deel aan 2020. GElukkig neemt de belastingdienst ook genoegen met een redelijke verdeling dus in dit geval alles 2020 kosten is prima.

 

Kosten reken je inderdaad toe op basis van wanneer je gebruik maakt van een product of dienst. Het is ook daarom dat je een investering in 5 jaar of langer afschrijft je maakt er immers 5 jaar of langer gebruik van (als uitgangspunt)

Loonkosten worden per maand betaald en altijd in de maand dat de werknemer gewerkt heeft vandaar dat die kosten altijd toegerekend worden aan het jaar dat ze gemaakt zijn .

 

Andere posten zoals verzekeringen, motorrijtuigenbelasting, huur pand, abonnmenten op software betaal je per kwartaal of jaar vooruit.

Afhankelijk hoeveel maanden nog in 2019 vallen en hoeveel in 2020 zet je de maanden die betrekking hebben op 2020 op de balans als vooruitbetaalde kosten.

 

Kortom kosten gaat over de periode waarin je een dienst of product gebruikt, daar reken kosten toe aan de winst en verliesrekening. Wanneer je een factuur betaald hebt is van ondergeschikt belang, het effect daarvan verwerk je alleen in de balans via crediteuren en/of bank

 

[prinsrachid]

1 uur geleden, Roel J zei:

 

Voor de hele preciezen.. Ja dan moet je 1/366 deel van de kosten aan 2019 en 365/366 deel aan 2020. 

 

Voor de fiscaal nog preciezeren:

1/360e in 2019

359/360e in 2020

 

Fiscaal wordt er vaak uitgegaan van 12 gelijke maanden van ieder 30 dagen.